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注冊會計(jì)師考試必備法寶：《稅法》公式大全（八）
***以下是稅收優(yōu)惠
4、 再投資退稅額=再資額/（1-原企率與地率和）*原企率*退率
5、 外投者源于外企一年的稅后利潤一或多次直接再投資，退稅的累再投額不超下式：
再投限額=（稅后利屬年外投企納得額-該年外投企實(shí)納稅）*該年外投者占外企股權(quán)比（分配比）
***境外所得已納稅款扣除
6、境外稅扣限=境內(nèi)、外所得稅法計(jì)納稅*源外國得額/境內(nèi)外所得總額
7、應(yīng)納企稅=應(yīng)納得額＊企率
8、應(yīng)納地稅=應(yīng)納得額*地率
***按年（終了后5個(gè)月匯算清繳）計(jì)，分季（終后15日）預(yù)繳，多退少補(bǔ)。
9、季預(yù)繳企稅=季納得額*率=上年納得額*1/4*率
10、季預(yù)繳地稅=季納得額*地率=上年納得額*1/4*地率
11、年納企稅=年納額*企率
年匯繳企納稅=年納稅—1-4季預(yù)繳企稅—減征所得稅—外稅扣額
12、年納地稅=年納得額*地率
年匯清繳地稅額=年納地稅—1-4季預(yù)繳地稅—減征地稅
13、境外稅抵限額=境內(nèi)、外得按稅法計(jì)稅*源某外國所得/境內(nèi)、外所得和
匯總計(jì)納所得稅=境內(nèi)、境外所得額*率—境外稅抵扣額
14、國內(nèi)支付單位與外企簽借貸技術(shù)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)租賃合同協(xié)議，按規(guī)定付的利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等款項(xiàng)，計(jì)入本期國內(nèi)支付單位的成本、費(fèi)用，無論是否實(shí)際付均認(rèn)同已付，且按規(guī)定代扣代繳外國企業(yè)預(yù)提所得稅。
預(yù)提實(shí)扣繳稅=支付單位付額*預(yù)提稅率
15、再投退稅=[再投額/1-（企率+地率）]*企率*退率
16、所得稅匯繳：
年納稅=年納得額*（企率+地率）
稅匯繳補(bǔ)（退）稅=年納稅-減免稅-政策抵免稅-預(yù)繳稅+境外補(bǔ)稅
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