2005年注冊稅務師考試大綱《稅法二》

　　導 論

　　（一）熟悉現(xiàn)行所得稅的構(gòu)成情況及類型

　?。ǘ┦煜がF(xiàn)行財產(chǎn)稅的構(gòu)成情況及類型

　　（三）了解現(xiàn)行行為稅的構(gòu)成情況及特點

　　第一章 企業(yè)所得稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┝私馄髽I(yè)所得稅的概念

　?。ǘ┝私馕覈髽I(yè)所得稅的立法原則

　?。ㄈ┦煜て髽I(yè)所得稅的特點

　　二、征稅對象和納稅人

　　（一）了解企業(yè)所得稅的征稅對象及范圍

　?。ǘ┦煜ぜ{稅人的主要類型和應具備的條件

　　三、稅率

　　（一）了解稅率設(shè)計的原則

　?。ǘ┱莆者m用稅率的基本規(guī)定

　　（三）掌握優(yōu)惠稅率的規(guī)定

　　四、應納稅所得額的確定

　　（一）熟悉計算應納稅所得額的原則

　?。ǘ┱莆帐杖肟傤~的確定：基本收入的確定；特殊收入的確定

　?。ㄈ┦煜た鄢椖康拇_定：扣除項目應遵循的原則；準予扣除項目的內(nèi)容

　?。ㄋ模┱莆詹糠挚鄢椖康姆秶蜆藴剩褐饕莆找话闫髽I(yè)都可能涉及到的扣除項目及標準，如借款費用支出；工資、薪金支出；職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費支出；公益、救濟性捐贈支出；業(yè)務招待費支出；固定資產(chǎn)租賃費、壞賬損失與壞賬準備金；廣告費與業(yè)務宣傳費；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝研究開發(fā)費；差旅費、會議費、董事會費；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的成本、費用；企業(yè)發(fā)生的永久或?qū)嵸|(zhì)性損失等。

　　（五）掌握不準予扣除的項目

　?。┱莆仗潛p彌補的規(guī)定

　?。ㄆ撸┱莆贞P(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務往來應納稅所得額的確定

　　（八）熟悉清算所得的規(guī)定

　?。ň牛┱莆諔{稅所得額的計算方法。熟練掌握計算應納稅所得額的兩個基本公式：應納稅所得額二收入總額—準予扣除的項目金額；或者是：應納稅所得額：企業(yè)的會計利潤總額十納稅調(diào)整增加額—納稅調(diào)整減少額

　　五、資產(chǎn)的稅務處理

　?。ㄒ唬┱莆展潭ㄙY產(chǎn)的稅務處理：固定資產(chǎn)的計價、折舊范圍、折舊依據(jù)和方法；固定資產(chǎn)加速折舊的范圍、方法及管理

　?。ǘ┦煜o形資產(chǎn)的稅務處理：無形資產(chǎn)的計價、攤銷

　?。ㄈ┦煜みf延資產(chǎn)的稅務處理：遞延資產(chǎn)的確認和攤銷；修理費用和遞延費用的確認

　　（四）熟悉成本計價方法的稅務處理及存貨計價的管理

　　六、股權(quán)投資業(yè)務的所得稅處理

　?。ㄒ唬┱莆掌髽I(yè)股權(quán)投資所得的所得稅處理

　　（二）掌握企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理

　?。ㄈ┱莆掌髽I(yè)以部分非貨幣資產(chǎn)投資的所得稅處理

　?。ㄋ模┦煜て髽I(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理

　?。ㄎ澹┱莆掌髽I(yè)整體資產(chǎn)置換的所得稅處理

　　七、合并分立業(yè)務的所得稅處理

　?。ㄒ唬┱莆掌髽I(yè)合并業(yè)務的所得稅處理

　?。ǘ┱莆掌髽I(yè)分立業(yè)務的所得稅處理

　　八、減免稅優(yōu)惠

　　（一）了解民族自治地方的稅收優(yōu)惠

　?。ǘ┦煜し伞⒎ㄒ?guī)及國務院規(guī)定的稅收優(yōu)惠。稅收優(yōu)惠一般有幾種類型：一是稅率式優(yōu)惠，對不同的地區(qū)采用不同的稅率；二是稅基式優(yōu)惠，對不同的征稅對象減少計稅的基數(shù)；三是稅額式優(yōu)惠，對某些特殊行業(yè)或?qū)ο蟀匆?guī)定先計算出稅額后再減征一定的比例：四是時間性優(yōu)惠，對某些納稅人或課稅對象在一定的年限內(nèi)免稅或減半征稅。

　　九、會計制度與稅法的差異及調(diào)整

　?。ㄒ唬┱莆掌髽I(yè)對外捐贈資產(chǎn)的會計處理及納稅調(diào)整

　　（二）掌握企業(yè)接受捐贈資產(chǎn)的會計處理及納稅調(diào)整

　?。ㄈ┱莆掌髽I(yè)發(fā)生的銷售退回涉及所得稅的會計處理及納稅調(diào)整

　?。ㄋ模┱莆掌髽I(yè)提取和轉(zhuǎn)回的各項資產(chǎn)減值準備的會計處理及納稅調(diào)整

　?。ㄎ澹┱莆諏τ诎l(fā)生永久性或?qū)嵸|(zhì)性損害的資產(chǎn)的會計處理及納稅調(diào)整

　　（六）掌握企業(yè)為減資等目的回購本公司股票的會計處理及納稅調(diào)整

　?。ㄆ撸┱莆掌髽I(yè)發(fā)給停止實物分房以前參加工作未享受福利分房待遇的無房老職工的一次性住房補貼資金的會計處理及納稅調(diào)整

　?。ò耍┱莆掌髽I(yè)對按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資所產(chǎn)生的股權(quán)投資差額及處置長期股權(quán)投資損益的會計處理及納稅調(diào)整

　?。ň牛┦煜て渌嘘P(guān)問題的會計處理及納稅調(diào)整

　　十、應納稅額的計算

　?。ㄒ唬┱莆疹A繳及匯算清繳所得稅的計算

　　（二）掌握境外所得稅抵免和應納稅額的計算

　　（三）掌握從被投資方分回稅后利潤（股息）應納稅額的計算

　?。ㄋ模┱莆蘸硕ㄕ魇諔{稅額的計算

　　（五）掌握清算所得應納稅額的計算

　　十一、申報和繳納

　?。ㄒ唬┦煜て髽I(yè)所得稅的繳納方法和納稅期限

　　（二）了解企業(yè)所得稅的納稅年度

　?。ㄈ┦煜て髽I(yè)所得稅的征管權(quán)限及收入劃分

　?。ㄋ模┦煜て髽I(yè)所得稅的納稅地點

　?。ㄎ澹┱莆諈R總（合并）繳納企業(yè)所得稅的管理

　?。┱莆掌髽I(yè)所得稅納稅申報表的格式和填列方法

　　第二章 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅

　　一、概述

　　（一）了解外資企業(yè)所得稅的概念

　?。ǘ┝私馔赓Y企業(yè)所得稅的特點

　?。ㄈ┝私馔赓Y企業(yè)所得稅的立法精神

　　二、征稅對象和納稅人

　?。ㄒ唬┦煜ね赓Y企業(yè)所得稅的征稅對象與范圍

　?。ǘ┦煜ね赓Y企業(yè)所得稅的納稅人及納稅義務

　　三、稅率

　　（一）了解稅率設(shè)計的原則

　?。ǘ┱莆者m用稅率的規(guī)定：企業(yè)所得稅稅率、地方所得稅稅率；

　　預提所得稅稅率

　　四、應納稅所得額的確定

　?。ㄒ唬┱莆帐杖肟傤~的規(guī)定：一般收入的確定；特殊收入的確定

　?。ǘ┱莆諔{稅所得額的計算方法：應納稅所得額的計算公式；計算應納稅所得額的其他規(guī)定及方法

　?。ㄈ┱莆粘杀举M用的列支范圍和標準：允許扣除的項目及標準；不準予列入成本、費用和損失的項目

　　（四）掌握虧損抵補的方法

　　五、資產(chǎn)的稅務處理

　　（一）熟悉固定資產(chǎn)的稅務處理：固定資產(chǎn)的標準、計價、折舊方法和年限

　?。ǘ┦煜o形資產(chǎn)的稅務處理：無形資產(chǎn)的確認、計價與攤銷

　?。ㄈ┦煜みf延資產(chǎn)的稅務處理：遞延資產(chǎn)確認和攤銷

　?。ㄋ模┝私獯尕浀亩悇仗幚?/p>

　?。ㄎ澹┦煜べY產(chǎn)重估變值的稅務處理

　　六、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的轉(zhuǎn)讓定價

　　（一）了解關(guān)聯(lián)企業(yè)與避稅

　?。ǘ┱莆贞P(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價的稅務調(diào)整：可比的非受控價格法；轉(zhuǎn)售價格法；成本加價法

　　七、稅收優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┦煜さ貐^(qū)投資的稅收優(yōu)惠

　　（二）掌握生產(chǎn)性投資的稅收優(yōu)惠

　?。ㄈ┱莆债a(chǎn)品出口企業(yè)和先進技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠

　?。ㄋ模┦煜せA(chǔ)項目投資的稅收優(yōu)惠

　?。ㄎ澹┗A(chǔ)項目投資的稅收優(yōu)惠

　?。┱莆赵偻顿Y退稅的稅收優(yōu)惠

　　（七）熟悉國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠

　?。ò耍┦煜ゎA提所得稅方面的稅收優(yōu)惠

　?。ň牛┦煜の鞑看箝_發(fā)的稅收優(yōu)惠

　　（十）外國投資者并購內(nèi)資企業(yè)股權(quán)的稅收優(yōu)惠

　　八、應納稅額的計算

　　（一）掌握應納所得稅額的計算方法

　　（二）掌握境外所得稅抵免的計算方法

　?。ㄈ┦煜ゎA提所得稅的計算方法

　?。ㄋ模┱莆赵偻顿Y應退稅額的計算及管理

　?。ㄎ澹┦煜て髽I(yè)清算所得應納稅額的計算方法

　　九、申報和繳納

　?。ㄒ唬┝私饧{稅年度的確定

　?。ǘ┦煜ど陥罄U納期限和方法

　　（三）熟悉合并申報繳納方法

　　十、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的征稅辦法

　?。ㄒ唬┦煜ふ鞫悓ο蠹胺秶?/p>

　?。ǘ┱莆帐杖腩~、應稅所得額的確定和應納稅額的計算

　?。ㄈ┦煜ざ惪畹恼魇辗椒?/p>

　　第三章 個人所得稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┦煜€人所得稅的概念

　?。ǘ┦煜€人所得稅的特點

　?。ㄈ┝私鈧€人所得稅的立法原則

　　二、征稅對象

　?。ㄒ唬┦煜すべY、薪金所得的內(nèi)容

　?。ǘ┦煜€體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的內(nèi)容

　?。ㄈ┦煜ζ笫聵I(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的內(nèi)容

　　（四）熟悉勞務報酬所得的內(nèi)容

　?。ㄎ澹┦煜じ宄晁玫膬?nèi)容

　?。┦煜ぬ卦S權(quán)使用費所得的內(nèi)容

　?。ㄆ撸┦煜だⅰ⒐上?、紅利所得的內(nèi)容

　?。ò耍┦煜へ敭a(chǎn)租賃所得的內(nèi)容

　?。ň牛┦煜へ敭a(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的內(nèi)容

　　（十）熟悉偶然所得的內(nèi)容

　?。ㄊ唬┦煜て渌玫膬?nèi)容

　　三、納稅人

　?。ㄒ唬┦煜ぞ用窦{稅人和非居民納稅人的判定標準

　?。ǘ┱莆站用窦{稅人和非居民納稅人的納稅義務范圍

　?。ㄈ┦煜に脕碓吹拇_定方法

　?。ㄋ模┦煜た劾U義務人及其扣繳義務

　　四、稅率

　?。ㄒ唬┝私舛惵试O(shè)計的原則

　?。ǘ┱莆者m用稅率的具體規(guī)定

　?。ㄈ┱莆崭宄晁脺p征、勞務報酬所得加成征稅的規(guī)定

　　五、計稅依據(jù)的確定

　　（一）掌握計稅依據(jù)的一般規(guī)定

　?。ǘ┱莆沼嫸愐罁?jù)的特殊規(guī)定

　　六、應納稅額的計算

　?。ㄒ唬┱莆展べY、薪金所得的計稅方法

　　（二）掌握個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計稅方法

　　（三）掌握對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的計稅方法

　?。ㄋ模┱莆談趧請蟪晁玫挠嫸惙椒?/p>

　?。ㄎ澹┱莆崭宄晁玫挠嫸惙椒?/p>

　　（六）掌握特許權(quán)使用費所得的計稅方法

　?。ㄆ撸┱莆绽ⅰ⒐上?、紅利所得的計稅方法

　　（八）掌握財產(chǎn)租賃所得的計稅方法

　?。ň牛┱莆肇敭a(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計稅方法

　　（十）掌握偶然所得的計稅方法

　?。ㄊ唬┱莆諅€人所得稅的特殊計稅方法；扣除捐贈款的計稅方法；境外繳納稅額抵免的計稅方法；兩人以上共同取得同一項目收入的計稅方法；對從事建筑安裝業(yè)個人取得所得的征稅辦法；對從事廣告業(yè)個人取得所得的征稅辦法；對演出市場上個人取得所得的征稅辦法。

　　七、減免稅優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┱莆彰舛惖捻椖?/p>

　?。ǘ┦煜p稅的項目

　　（三）熟悉暫免征稅的項目

　　八、申報和繳納

　　（一）熟悉源泉扣繳的納稅申報方法

　?。ǘ┦煜ぷ孕猩陥蠹{稅的方法

　?。ㄈ┦煜じ呤杖胝邆€人所得稅的征收管理

　?。ㄋ模┦煜β蓭熓聞账鶑臉I(yè)人員個人所得稅的征收管理

　?。ㄎ澹┦煜めt(yī)療機構(gòu)個人所得稅的征收管理

　?。┦煜ぬ岣吡藗€人繳納增值稅、營業(yè)稅的起征點后，繳納個人所得稅的征收管理

　　九、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定

　　（一）熟悉個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)及納稅人

　　（二）熟悉稅率

　?。ㄈ┱莆詹橘~征收應納個人所得稅的計算

　?。ㄋ模┱莆蘸硕ㄕ魇諔{稅額的計算

　　（五）熟悉稅收優(yōu)惠

　?。┦煜ふ魇展芾?/p>

　　（七）掌握投資者個人所得稅申報表、個人所得稅匯總申報表及填報方法

　　第四章 土地增值稅

　　一、概述

　　（一）熟悉土地增值稅的概念

　?。ǘ┦煜ね恋卦鲋刀惖奶攸c

　　（三）了解土地增值稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　?。ㄒ唬┱莆胀恋卦鲋刀惖恼鞫惙秶?/p>

　　（二）熟悉土地增值稅的納稅人

　?。ㄈ┱莆胀恋卦鲋刀惖亩惵?/p>

　　三、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定

　?。ㄒ唬┱莆帐杖腩~的確定

　?。ǘ┱莆湛鄢椖拷痤~：取得土地使用權(quán)所支付的金額；開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本；開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；財政部確定的其他扣除項目；舊房及建筑物的評估價格。

　?。ㄈ┱莆赵u估價格辦法及有關(guān)規(guī)定

　　四、應納稅額的計算

　?。ㄒ唬┱莆辙D(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建房及配套設(shè)施應納稅額的計算方法

　?。ǘ┱莆粘鍪叟f房應納稅額的計算方法

　?。ㄈ┦煜ぬ厥馐鄯糠绞綉{稅額的計算方法

　　五、減免稅優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┱莆找话銣p免稅的規(guī)定

　?。ǘ┦煜ぬ厥鉁p免稅的規(guī)定

　　六、申報和繳納

　　（一）熟悉申報納稅的程序

　?。ǘ┦煜ぜ{稅時間和繳納方法

　?。ㄈ┦煜ぜ{稅的地點

　?。ㄋ模┦煜は嚓P(guān)單位的責任與義務

　?。ㄎ澹┝私膺M一步做好土地增值稅的征管工作

　　第五章 印花稅

　　一、概述

　　（一）熟悉印花稅的概念

　?。ǘ┝私庥』ǘ惖奶攸c

　　（三）了解印花稅的立法原則

　　二、征稅范圍和納稅人

　?。ㄒ唬┱莆沼』ǘ惖恼鞫惙秶航?jīng)濟合同；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；營業(yè)賬簿和權(quán)利；許可證照等

　?。ǘ┱莆占{稅人的具體規(guī)定

　　三、計稅依據(jù)、稅率和減免稅優(yōu)惠

　　（一）掌握印花稅的計稅依據(jù)：從價計稅情況下計稅依據(jù)的確定；從量計稅情況下計稅依據(jù)的確定

　　（二）掌握稅率：比例稅率；定額稅率

　?。ㄈ┦煜p免稅優(yōu)惠

　　四、應納稅額的計算與申報繳納

　　（一）掌握應納稅額的計算方法

　?。ǘ┦煜び』ǘ惖睦U納方法

　?。ㄈ┦煜ね馍掏顿Y企業(yè)和外國企業(yè)繳納印花稅的其他有關(guān)規(guī)定

　?。ㄋ模┝私庥』ǘ惖亩惼?/p>

　　（五）熟悉納稅人繳納印花稅的責任和義務

　?。┱莆沼』ǘ愡`章處理的規(guī)定

　　（七）熟悉納稅環(huán)節(jié)和納稅地點

　?。ò耍┦煜び』ǘ惖墓芾?/p>

　　第六章 房產(chǎn)稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┦煜し慨a(chǎn)稅的概念

　　（二）了解房產(chǎn)稅的特點

　?。ㄈ┝私夥慨a(chǎn)稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　　（一）熟悉房產(chǎn)稅的征稅范圍

　?。ǘ┦煜し慨a(chǎn)稅的納稅人

　?。ㄈ┱莆辗慨a(chǎn)稅的稅率

　　三、計稅依據(jù)和應納稅額的計算

　?。ㄒ唬┱莆辗慨a(chǎn)稅的計稅依據(jù)：計稅依據(jù)設(shè)計的指導思想；計稅依據(jù)的形式

　?。ǘ┱莆諔{稅額的計算

　　四、減免稅優(yōu)惠

　　（一）熟悉國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用房產(chǎn)的優(yōu)惠

　?。ǘ┦煜邑斦块T撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用房產(chǎn)的優(yōu)惠

　?。ㄈ┦煜ぷ诮趟聫R、公園、名勝古跡自用房產(chǎn)的優(yōu)惠

　?。ㄋ模┦煜€人擁有的非營業(yè)用房產(chǎn)的優(yōu)惠

　?。ㄎ澹┦煜そ?jīng)財政部批準免稅的其他房產(chǎn)的優(yōu)惠

　　五、申報和繳納

　?。ㄒ唬┱莆占{稅義務發(fā)生的時間

　?。ǘ┝私饧{稅的期限

　　（三）了解納稅的申報

　?。ㄋ模┦煜ぜ{稅的地點

　　第七章 車船使用稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┦煜ぼ嚧褂枚惖母拍?/p>

　?。ǘ┝私廛嚧褂枚惖奶攸c

　?。ㄈ┝私廛嚧褂枚惖牧⒎ㄔ瓌t

　　二、征稅對象、納稅人和稅額

　?。ㄒ唬┦煜ぼ嚧褂枚惖恼鞫悓ο蠹胺秶?/p>

　?。ǘ┦煜ぼ嚧褂枚惖募{稅人

　?。ㄈ┝私廛嚧褂枚惖亩愵~

　　三、計稅依據(jù)及應納稅額的計算

　?。ㄒ唬┱莆哲嚧褂枚惖挠嫸愐罁?jù)

　?。ǘ┱莆哲嚧褂枚悜{稅額的計算

　　四、減免稅優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┦煜p免稅的基本規(guī)定

　　（二）熟悉減免稅的若干具體規(guī)定

　　五、申報和繳納

　?。ㄒ唬┝私廛嚧褂枚惖募{稅期限

　　（二）了解車船使用稅的納稅申報

　?。ㄈ┦煜ぼ嚧褂枚惖募{稅地點

　　第八章 契 稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┦煜て醵惖母拍?/p>

　?。ǘ┦煜て醵惖奶攸c

　　（三）了解契稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　?。ㄒ唬┱莆掌醵惖恼鞫惙秶?/p>

　?。ǘ┦煜て醵惖募{稅人

　?。ㄈ┝私馄醵惖亩惵?/p>

　　三、計稅依據(jù)及應納稅額的計算

　?。ㄒ唬┱莆掌醵惖挠嫸愐罁?jù)

　?。ǘ┱莆掌醵悜{稅額的計算

　　四、減免稅優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┦煜て醵悳p免的基本規(guī)定

　?。ǘ┦煜へ斦恳?guī)定的其他減免契稅的項目

　　五、申報和繳納

　?。ㄒ唬┦煜て醵惣{稅義務發(fā)生的時間

　?。ǘ┝私馄醵惖募{稅期限

　?。ㄈ┦煜て醵惖募{稅地點

　?。ㄋ模┝私馄醵惖恼魇展芾?/p>

　　第九章 城鎮(zhèn)土地使用稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅的概念

　?。ǘ┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅的特點

　?。ㄈ┝私獬擎?zhèn)土地使用稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

　?。ㄒ唬┱莆粘擎?zhèn)土地使用稅的征稅范圍

　　（二）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人

　?。ㄈ┝私獬擎?zhèn)土地使用稅的適用稅額

　　三、計稅依據(jù)及應納稅額的計算

　　（一）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)

　?。ǘ┱莆粘擎?zhèn)土地使用稅應納稅額的計算

　　四、減免稅優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的基本規(guī)定

　　（二）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的特殊規(guī)定

　　五、申報和繳納

　?。ㄒ唬┱莆粘擎?zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生的時間

　?。ǘ┝私獬擎?zhèn)土地使用稅的納稅期限

　?。ㄈ┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅的納稅地點