2004版經(jīng)濟師考試經(jīng)濟基礎筆記（一）

　　　　第一部分　　經(jīng)濟學

　　一、社會主義初級階段和社會主義市場經(jīng)濟

　　考試目的

　　本章概述了社會主義初級階段的基本理論和社會主義市場經(jīng)濟的一般知識，通過本章的考試，旨在檢驗應試人員對社會主義初級階段的經(jīng)濟制度和社會主義市場經(jīng)濟理論知識的掌握程度。

　　考試內(nèi)容

　?。ㄒ唬┥鐣髁x初級階段的基本經(jīng)濟制度

　　掌握社會主義初級階段的含義及其客觀必然性，掌握社會主義初級階段基本經(jīng)濟制度的含義和內(nèi)容，掌握堅持公有制為主體地位的含義和原因；掌握公有制的多種實現(xiàn)形式，

　　熟悉各種非公有制經(jīng)濟的形式及其作用。

　　1、社會主義初級階段

　　社會主義初級階段，是指我國在生產(chǎn)力落后、商品經(jīng)濟不發(fā)達條件下建設社會主義必然要經(jīng)歷的特定階段。

　?。?） 我國已進入社會主義社會，

　?。?） 我國的社會主義還處在不發(fā)達的階段。

　　（3） 具體指從我國生產(chǎn)資料私有制改造基本完成，即社會主義經(jīng)濟制度基本確立開始，到基本實現(xiàn)社會主義現(xiàn)代化的整個歷史階段。

　　2、社會主義初級階段的基本經(jīng)濟制度

　　公有制為主體，多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展，使我國社會主義初級階段的一項基本經(jīng)濟制度。

　?。?） 以公有制為主體，不等于以國有經(jīng)濟為主體

　　公有制經(jīng)濟不僅包括國有經(jīng)濟，集體經(jīng)濟，還包括混合所有制經(jīng)濟中的國有成分和集體成分。

　　公有制為主體，主要表現(xiàn)在：

　　公有資產(chǎn)在社會總資產(chǎn)中占優(yōu)勢（體現(xiàn)在產(chǎn)業(yè)屬性、技術構成、科技含量、資本的增殖能力和市場的競爭力等）；國有經(jīng)濟的主導作用，主要體現(xiàn)在對經(jīng)濟發(fā)展的控制力上（即控制國民經(jīng)濟和經(jīng)濟制度的發(fā)展方向、控制經(jīng)濟運行的整體態(tài)勢，控制重要的稀缺資源的能力）。

　?。?） 非公有制經(jīng)濟是我國社會主義市場經(jīng)濟的重要組成部分，要大力發(fā)展和引導非公有制經(jīng)濟的發(fā)展。

　　個體、私營等非公有制經(jīng)濟的存在和發(fā)展，是由社會主義初級階段的基本國情決定的。在社會主義初級階段，由于生產(chǎn)力發(fā)展水平較低，發(fā)展不平衡，因此與之相適應的所有制形式也就必然具有多元化的特點。非公有制經(jīng)濟的健康發(fā)展，對經(jīng)濟快速發(fā)展、增加就業(yè)、活躍城鄉(xiāng)市場，增加財政收入、促進國民經(jīng)濟的發(fā)展，都發(fā)揮著愈益重要的作用。

　?。ǘ┵Y源配置方式與市場經(jīng)濟

　　熟悉資源配置的含義和資源配置的基本方式；掌握市場經(jīng)濟的含義及其與計劃經(jīng)濟的區(qū)別；掌握市場經(jīng)濟的一般特點和構成要素。

　　1、 資源配置方式（計劃配置方式、市場配置方式）

　　含義：在一定的范圍內(nèi)，社會對其所擁有的各種資源在其不同用途之間的分配（資源稀缺性決定了資源配置的重要性）

　　計劃經(jīng)濟和市場經(jīng)濟的含義，二者的區(qū)分在于以哪種資源配置方式為基礎性方式。

　　市場經(jīng)濟：在現(xiàn)代化大生產(chǎn)條件下，以市場配置方式作為資源配置的一種經(jīng)濟運行方式。

　　2、市場經(jīng)濟的—般規(guī)定性和構成要素

　　一般規(guī)定性，主要表現(xiàn)在：

　?。?） 一切經(jīng)濟活動都被直接或間接按地納入市場關系之中；

　　（2） 企業(yè)是自主經(jīng)營、自負盈虧、自我發(fā)展和自我約束的市場主體；

　?。?） 政府不直接干預企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，而主要是通過經(jīng)濟政策來調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行；

　?。?） 所有經(jīng)濟活動都是在一整套法律法規(guī)體系的約束下進行的

　　市場經(jīng)濟的基本構成要素：

　?。?） 規(guī)范的市場主體；

　?。?） 完善的市場體系；

　?。?） 規(guī)范的市場運行規(guī)則；

　?。?） 有效的宏觀調(diào)控體系。

　?。ㄈ┥鐣髁x市場經(jīng)濟的建立與完善

　　掌握社會主義市場經(jīng)濟的特征；熟悉社會主義市場經(jīng)濟的體制框架；掌握現(xiàn)階段完善社會主義市場經(jīng)濟體制的目標和任務。

　　1、社會主義市場經(jīng)濟的特征

　　社會主義市場經(jīng)濟的制度基礎是社會主義初級階段的基本經(jīng)濟制度，即以公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展的經(jīng)濟制度。

　　市場經(jīng)濟與社會主義基本經(jīng)濟制度的結合，是社會主義市場經(jīng)濟體制產(chǎn)生和存在的基礎。

　　● 社會主義市場經(jīng)濟的制度基礎和社會主義市場經(jīng)濟體制產(chǎn)生和存在的基礎兩個概念容易混淆，注意區(qū)分。

　　社會主義市場經(jīng)濟存在的制度基礎是：社會主義初級階段的基本經(jīng)濟制度

　　社會主義市場經(jīng)濟體制產(chǎn)生和存在的基礎是：市場經(jīng)濟與社會主義基本經(jīng)濟制度的結合

　　2、社會主義市場經(jīng)濟的體制框架

　　我國經(jīng)濟體制改革的目標：建立社會主義市場經(jīng)濟體制

　　構造社會主義市場經(jīng)濟體制的主要環(huán)節(jié)：（5個方面）：

　?、?建立產(chǎn)權清晰、權責明確、政企分開、管理科學的現(xiàn)代企業(yè)制度；

　?、?建立全國統(tǒng)一開放的市場體系；

　?、?建立以間接手段為主的、完善的宏觀調(diào)控體系；

　?、?建立以按勞分配為主體、多種分配方式并存的收入分配制度，按勞分配與按生產(chǎn)要素分配相結合；（堅持效率優(yōu)先、兼顧公平的原則）

　?、?建立多層次的社會保障體系。

　　3、完善社會主義市場經(jīng)濟體制的目標和任務

　　目標：按照統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展、統(tǒng)籌區(qū)域發(fā)展、統(tǒng)籌經(jīng)濟社會發(fā)展、統(tǒng)籌人與自然的和諧發(fā)展、統(tǒng)籌國內(nèi)發(fā)展和對外開放的要求，更大程度地發(fā)揮市場在資源配置中的基礎性作用，增強企業(yè)活力和競爭力，健全國家宏觀調(diào)控，完善政府社會管理的公共服務的職能，為全面建設小康社會提供強有力的體制保障。

　　任務：完善公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展的基本經(jīng)濟制度；建立有利于逐步改變城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟結構的體制；形成促進區(qū)域經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展的機制；建設統(tǒng)一開放競爭有序的現(xiàn)代市場體系；完善宏觀調(diào)控體系、行政管理體制和經(jīng)濟法律制度；健全就業(yè)、收入分配和社會保障制度；建立促進經(jīng)濟社會可持續(xù)發(fā)展的機制。二 稅收

　　1 稅收原則

　　自由資本主義：英國  亞當。斯密：“平等、確實、便利、最少征收費用”

　　壟斷資本主義：德國  瓦格納：“財政收入，國民經(jīng)濟，社會正義，稅務行政”

　　現(xiàn)代資本主義：凱恩斯：“公平，效率，穩(wěn)定”

　　中國的稅收原則：財政、經(jīng)濟、社會三原則。

　　財政原則（收入）：具體可分為足額、穩(wěn)定和適度。在稅制設計上應采取寬稅基、低稅率的基本思路。

　　經(jīng)濟原則（效率）：使稅收的征收活動能夠發(fā)揮調(diào)節(jié)優(yōu)化經(jīng)濟結構的作用，引導經(jīng)濟的良性運行，盡量避免使經(jīng)濟結構扭曲或失衡，減少效率損失，尤其要減少稅收的超額負擔。

　　社會原則（公平）：稅收公平分為橫向與縱向?？v以橫為基礎和前提。橫向體現(xiàn)人人平等思想。縱向體現(xiàn)能者多納思想。

　　2 稅收負擔

　　稅收負擔是制定稅收政策和稅收制度的根本依據(jù)。

　　衡量稅負指標：

　　宏觀指標（占國民生產(chǎn)總值（GNP）、占國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP））；

　　微觀指標（企業(yè)、農(nóng)民和城鎮(zhèn)居民）。

　　企業(yè)：企業(yè)交納所得稅占企業(yè)利潤。

　　農(nóng)民：農(nóng)牧民交納農(nóng)牧業(yè)稅占收入。2004年起在五年內(nèi)全面取消農(nóng)業(yè)稅。

　　居民：個人所得稅占居民收入。

　　影響稅收負擔的因素：1）經(jīng)濟發(fā)展水平2）國家職能大小3）分配秩序4）分配政策。

　　亂收費負面影響：1）過多過爛，增加負擔2）稅費不分，影響稅收收入。

　　費改稅思路：消費立稅，分流歸位

　　1）不合法不合理清理取消

　　2）具有稅收性質的收費實行費改稅

　　3）經(jīng)營性收費轉為市場運作，誰受益誰繳費。

　　4）需要保留的嚴格規(guī)范。

　　稅收負擔轉嫁：前轉、后轉、消轉、稅收資本化。

　　轉嫁條件：1）稅種的不同：增值稅、關稅、消費稅易轉嫁；所得稅不易轉嫁

　　2）商品供求彈性的大?。汗┙o彈性大，需求彈性小的商品易轉嫁；反之不易轉嫁

　　3）商品供求狀況：供不應求的商品易轉嫁；反之不易轉嫁

　　4）生產(chǎn)者的經(jīng)營目標。

　　3 稅制結構

　　稅制結構是一個國家稅收分配體系的整體布局和總體結構。由稅類、稅種、稅制要素、征收管理層次組成。

　　稅制結構和稅制模式：模式高度概括結構的本質、基本框架和稅制運行的主要原則，反映了稅制結構的主要內(nèi)容。結構是模式主要內(nèi)容的具體化，包含著大量稅制內(nèi)部各層次要素組合關系的具體內(nèi)容和細節(jié)，是模式概念無法表明和無法替代的。

　　稅制結構內(nèi)容：

　?、侔凑n稅對象分：商品稅、所得稅、財產(chǎn)稅和其他稅類。

　　商品稅也稱流轉稅：包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅。

　　財產(chǎn)稅包括房產(chǎn)稅和契稅。

　　其他稅類包括：農(nóng)業(yè)稅類、資源稅類、行為稅類、特定目的稅類

　?、诎崔D嫁與否分：直接稅和間接稅。

　　③按財政級次歸屬：中央、地方、中央與地方共享。

　?、馨锤鞣N稅類、稅種的地位和作用不同，可分為主體稅種和非主體稅種 .我國的主體稅是商品稅，其次是所得稅。

　　生產(chǎn)決定分配，經(jīng)濟決定財政，因而經(jīng)濟結構決定稅制結構

　　稅制要素結構：納稅人結構、課稅對象結構（稅基結構）、稅率結構。

　　稅制結構優(yōu)化的衡量標準：能否促進經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展；能否滿足財政支出需求。

　　美國經(jīng)濟學家維克里和米爾利斯共同獲得1996年諾貝爾經(jīng)濟學獎

　　4國際稅收

　　廣義：所得稅、財產(chǎn)稅、關稅和商品稅。狹義：所得稅。

　　國際稅收：1）國家之間的稅收分配關系

　　2）以一般稅收為基礎和前提3）通過協(xié)商談判形成。

　　國際稅收核心是稅收管轄權。按照屬地和屬人原則分為：地域管轄權；公民和居民管轄權。

　　重復征稅類型：不同稅收的重復（居民與地域、公民與地域、公民與居民）；同種稅收（居民與居民、地域與地域）

　　避免重復征稅國際辦法

　　1）締結雙邊與多邊稅收協(xié)定

　　2）確立地域管轄權優(yōu)先。

　　減輕與免除國際重復征稅辦法：免稅、扣除、低稅、抵免（普遍采用）。

　　5 稅法

　　按照稅法調(diào)整對象內(nèi)容不同：稅收實體法，稅收程序法。

　　稅收法律關系要素由主體、內(nèi)容和客體組成。

　　主體權利是依法申請規(guī)定的減免稅權，多繳稅款申請退還權，申請復議權，提起訴訟權。義務是辦理稅務登記，進行納稅申報并按期繳納稅款，接受稅務檢查?？腕w是貨幣。

　　違法稅法應負法律責任行政責任和刑事責任。

　　行政處罰：違法稅收管理法規(guī)，偷、欠、逃稅額不滿1萬元或占應納稅額不到10%的，漏稅，騙稅數(shù)額較小不構成犯罪，輕微抗稅。追繳稅款，加收滯納金，罰款，沒收非法所得。

　　刑事責任：虛開、偽造、非法出售增值稅發(fā)票或虛開、偽造、擅自制造用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票：3年以下，2-20萬元。非法購買增值稅專用發(fā)票或購買偽造

　　增值稅發(fā)票：5年以下，2-20萬元。

　　三 國債

　　1 國債的性質和功能

　　國債是政府以其信用為基礎，通過借款或發(fā)行有價證券向國內(nèi)外籌集財政資金所形成的一種債權債務關系。債務人是國家，由中央財政還本付息。  1981年開始恢復。

　　性質：國債是一個特殊的財政范疇，一個特殊的債務范疇。金邊債券

　　功能：1）彌補財政赤字，調(diào)劑國庫資金周轉，平衡財政收支2）動員閑置社會資源，籌集建設資金，維持經(jīng)濟穩(wěn)定增長3）連接財政政策和貨幣政策的功能。

　　彌補財政赤字的方式：增加稅收，向銀行借款或透支，向社會發(fā)債。

　　通過發(fā)行國債彌補財政赤字，平衡財政收支是我國國債的基本功能。國債所籌集的資金主要用于非經(jīng)營性的公共設施建設。

　　貨幣政策的運用主要是通過調(diào)節(jié)存款準備金比率，再貼現(xiàn)率和公開市場業(yè)務來調(diào)控貨幣流通。

　　2 國債的種類和結構

　　按資金來源分：內(nèi)債和外債。按償還期限分：短期，中期，長期和永久國債。按發(fā)行憑證分：有紙和無紙。按付息方式：到期一次還本付息，定期付息和貼縣國債。按流通與

　　否分：可流通和不可流通。

　　特種國債向企業(yè)和單位發(fā)行。財政債券、專項國債和定向國債向銀行及金融機構發(fā)行。特種定向向養(yǎng)老保險基金、待業(yè)保險基金幾其他社會保險基金定向發(fā)行。國債持有者越集中，成本越低，管理容易。社會財富的分配相對比較平均，決定了我過國債總體相對分散。

　　3 國債的發(fā)行流通和償還

　　發(fā)行方式：公募法 （直接與間接）包銷法（承受法）交付法 公賣法

　　我國采取的形式：直接發(fā)行方式（89年前強制派購、代理機構推銷、定向募集）；代銷方式；承購包銷方式，招標拍賣方式。

　　國債流通轉讓具體方式：國債貼現(xiàn)，國債現(xiàn)貨（最主要方式），國債期貨，國債回購。

　　國家規(guī)定，回購業(yè)務必須在國家批準的證券交易場所和融資中心進行，回購的券種只能是國庫券，最長期限不得超過一年。

　　國債的償還方式：買銷償還法 比例償還法 輪次償還法 抽簽償還法 一次償還法 先付息后還本償還法

　　國債償債資金來源：

　　1）預算直接撥款

　　2）預算盈余

　　3）償債基金

　　4）發(fā)新債還舊債。

　　我國現(xiàn)在采取的是預算直接撥款和發(fā)新債還舊債。

　　4 國債負擔與規(guī)模

　　國債負擔形式：

　　1）發(fā)行后的稅收負擔

　　2）不同代人之間的負擔

　　3）擠出性負擔

　　4）外債負擔。

　　影響國債發(fā)行規(guī)模因素

　　1）認購人的應債能力

　　2）國家的償債能力

　　3）國債的使用效益。

　　國債適度規(guī)模衡量指標：

　　1）債務負擔率：國債余額與當年GDP的比率。

　　2）債務依存度：年度國債發(fā)行額與當年財政支出的比率。

　　3）償債率：年度國債還本付息額與當年財政收入的比率。

　　衡量外債指標：外債償債率（年度本息償還額與收入），負債率（外債余額與當年GNP），債務率（外債余額與收入）。

　　四 國家預算管理體制

　　1 概念與內(nèi)容

　　廣義：各級政府之間和國家與企業(yè)單位之間財政資金分配和管理職權方面的制度。包括預算、稅收、國有獨資公司財務、文教行政事業(yè)財務、基本建設財務管理體制。狹義就是預算體制本身。

　　國家財力在中央與地方，以及地方各級政府之間如何分配是核心內(nèi)容。 收支范圍的劃分按照統(tǒng)籌兼顧，全面安排，事權與財權統(tǒng)一，收支掛鉤，權責結合。

　　預算權限：各級人民代表大會主要負責審查、批準本級總預算草案及本級總預算執(zhí)行情況的報告。各級人大常委會主要負責監(jiān)督本級總預算的執(zhí)行，審查本級預算的調(diào)整方案和本級決算。各級政府決定預算預備費動用，編制調(diào)整方案。各級財政部門具體編制本級預算。

　　預算管理體制的實質是各級預算主體獨立自主的程度，以及在處理預算資金分配的管理上的集權與分權，集中與分散的關系。

　　2 預算體制的演變

　　演變的三個階段：

　　1）統(tǒng)收統(tǒng)支： 財力財權高度集中于中央，收入全部上繳，中央統(tǒng)一調(diào)撥。

　　2）統(tǒng)一領導，分級管理：中央制定預算，地方按級次管理，主要稅種立法調(diào)整減免權歸中央，中央按隸屬關系確定支出范圍，地方預算以支定收，節(jié)余留用。

　　3）劃分收支，分級包干：分灶吃飯體制，將國家預算劃分四種，按收支范圍給地方一個基數(shù)包干。

　　3 分稅制

　　分稅制核心根據(jù)各級政府的事權來確定相應財權，按稅種劃分中央政府與地方政府的財政收入。分稅、分權、分征、分管。1994年全面實施分稅制

　　分稅制主要內(nèi)容：

　　1）根據(jù)中央與地方政府事權劃分，確定各級財政支出范圍。

　　2）根據(jù)事權與財權相結合原則，按稅種劃分各級財政的收入。

　　中央固定收入：關稅、消費稅、船舶噸稅、海關代征的增值稅和消費稅、車輛購置稅、海洋石油天然氣企業(yè)所得稅、中央企業(yè)上繳利潤、鐵路、郵政、商業(yè)銀行、國家政策性銀行等集中繳納的收入（營業(yè)稅、所得稅、利潤和城市維護建設稅）。

　　地方固定收入：營業(yè)稅（不含中央營業(yè)）、地方企業(yè)上繳利潤、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、城市維護建設稅（不含中央）、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、屠宰稅、農(nóng)牧業(yè)稅、耕地占用稅、契稅、國有土地有償使用收入。

　　中央和地方共享收入：增值稅、所得稅、資源稅、政權交易印花稅。

　　實施分稅制的措施：

　　1）改革稅制

　　2）采取統(tǒng)一的客觀標準

　　3）建立稅收返還制度

　　4）建立轉移支付制度

　　5）設立中央和地方兩套稅務機構。

　　五 財政政策

　　1 財政政策目標：價格穩(wěn)定，充分就業(yè)，經(jīng)濟增長，公平分配，國際收支平衡。

　　2 財政政策工具：稅收、購買性支出、轉移性支出、國債和預算

　　稅收的調(diào)節(jié)功能：

　　1）調(diào)節(jié)社會總需求和總供給主要是通過自動穩(wěn)定政策和相機抉擇政策發(fā)揮作用；

　　2）調(diào)節(jié)個人財富和收入，實現(xiàn)公平分配。

　　社會保障支出可以發(fā)揮社會安全閥和減震器的作用。

　　政府補貼分為生產(chǎn)性補貼和消費性補貼。

　　在經(jīng)濟蕭條時，政府發(fā)短期國債或只對金融機構發(fā)債，可擴大資金流通量，刺激投資和消費。當經(jīng)濟繁榮時，政府發(fā)長期國債和社會公債，可減少資金流通量，減輕通貨膨脹的壓力。

　　收支差額一般表現(xiàn)為：赤字預算，盈余預算，平衡預算。

　　3 財政政策的分類

　　按調(diào)節(jié)經(jīng)濟周期的作用劃分：自動穩(wěn)定財政政策和相機抉擇財政政策。

　　按調(diào)節(jié)經(jīng)濟總量的需求劃分：擴張性財政政策、緊縮性財政政策和中性財政政策。

　　按作用空間劃分：宏觀財政政策和微觀財政政策。

　　累進稅制和失業(yè)救濟金政策具有自動穩(wěn)定性的功能，可以隨著經(jīng)濟運行的起伏自動緩解社會總需求和總供給的不平衡狀況。

　　西方學者漢森的汲水政策和補償性政策是典型的相機抉擇財政政策。

　　擴張性財政政策：增加刺激社會總需求，減稅、增加支出，財政赤字擴大。緊縮性財政政策：增加稅收，減少支出，壓縮財政赤字。

　　微觀財政政策通過稅率、征稅范圍、補貼對象，財政支出結構的變化來影響需求結構和供給結構，解決產(chǎn)業(yè)結構，經(jīng)濟效率和收入分配的問題。

　　短期財政政策是指在一定時期內(nèi)（1-3年）發(fā)揮作用的政策，指經(jīng)濟穩(wěn)定，解決經(jīng)濟周期撥動方面的政策，中長期財政政策（三年以上），主要是促進經(jīng)濟增長，優(yōu)化資源配置，公平分配方面的政策。

　　我國于1998年下半年開始實施積極的財政政策，以便刺激國內(nèi)需求，拉動經(jīng)濟增長。

　　中國積極財政政策是在特定環(huán)境下采取的，不能把它等同于一般的擴張性財政政策：

　　第一，它不是在經(jīng)濟低增長或負增長下采取的，而是在較高經(jīng)濟發(fā)展速度下采取的；

　　第二，它不是通過增加政府直接開支的方式來擴大社會總需求，而是采用發(fā)行國債的方式，通過加大基礎設施投資來引導社會投資，擴大了財政支出的乘數(shù)效應。

　　第三，它不是單純的減稅或增支，還包括加快稅費改革步伐，推進預算管理、調(diào)整和完善分配制度，加快社會保障體系建設等方面內(nèi)容，是多項主動性財政政策的統(tǒng)一稱謂。