初級會計職稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第七章知識點(diǎn)：票據(jù)的一般規(guī)定

初級會計職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》科目
第七章 支付結(jié)算法律制度
第五節(jié) 票據(jù)的一般規(guī)定

　　一、票據(jù)的概念

　　（一）票據(jù)的含義和種類

　　廣義的票據(jù)：包括各類有價證券和憑證；

　　狹義的票據(jù)：即我國《票據(jù)法》中規(guī)定的“票據(jù)”，包括匯票、銀行本票和支票，是指由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。

　?。ǘ┢睋?jù)當(dāng)事人

　　（三）票據(jù)的特征和功能

　　1.票據(jù)特征

　?。?）票據(jù)是“完全有價證券”

　　（2）票據(jù)是“文義證券”——票據(jù)上的一切票據(jù)權(quán)利義務(wù)必須嚴(yán)格依照票據(jù)記載的文義而定，文義之外的任何理由、事項(xiàng)均不得作為根據(jù)，即使文義記載有錯，也不得用票據(jù)之外的其他證明方法變更或補(bǔ)充。

　?。?）票據(jù)是“無因證券”——票據(jù)如果符合《票據(jù)法》規(guī)定的條件，票據(jù)權(quán)利就成立，持票人不必證明取得票據(jù)的原因，僅以票據(jù)文義請求履行票據(jù)權(quán)利。

　　但當(dāng)票據(jù)債務(wù)人根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，認(rèn)為持票人是以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)，或者明知有上述情形出于惡意取得票據(jù)，或者因?yàn)橹卮筮^失取得票據(jù)，持票人應(yīng)當(dāng)對自己持票的合法性負(fù)責(zé)舉證。

　?。?）票據(jù)是“金錢債權(quán)證券”

　　（5）票據(jù)是“要式證券”

　?。?）票據(jù)是“流通證券”——票據(jù)可以流通轉(zhuǎn)讓

　　2.票據(jù)功能

　　二、票據(jù)權(quán)利與責(zé)任

　?。ㄒ唬┢睋?jù)權(quán)利的概念和分類

　?。ǘ┢睋?jù)權(quán)利的取得

　　1.基本規(guī)定

　　（1）簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓票據(jù)，應(yīng)當(dāng)遵守誠實(shí)信用的原則，具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

　?。?）票據(jù)的取得，必須給付對價，即應(yīng)當(dāng)給付票據(jù)雙方當(dāng)事人認(rèn)可的相對應(yīng)的代價。但也有例外的情形，即如果是因?yàn)槎愂?、繼承、贈與可以依法無償取得票據(jù)的，則不受給付對價的限制，但是所享有的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手的權(quán)利。

　　2.取得票據(jù)享有票據(jù)權(quán)利的情形

　?。?）依法接受出票人簽發(fā)的票據(jù)；

　?。?）依法接受背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)；

　?。?）因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據(jù)。

　　取得票據(jù)不享有票據(jù)權(quán)利的情形

　　（1）以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據(jù)的；

　?。?）持票人因重大過失取得不符合《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)的。

　?。ㄈ┢睋?jù)權(quán)利的行使與保全

　　持票人對票據(jù)債務(wù)人行使票據(jù)權(quán)利，或者保全票據(jù)權(quán)利，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)當(dāng)事人的營業(yè)場所和營業(yè)時間內(nèi)進(jìn)行，票據(jù)當(dāng)事人無營業(yè)場所的，應(yīng)當(dāng)在其住所進(jìn)行。

　?。ㄋ模┢睋?jù)權(quán)利喪失補(bǔ)救

　　票據(jù)喪失：票據(jù)因滅失（如不慎被燒毀）、遺失（如不慎丟失）、被盜等原因而使票據(jù)權(quán)利人脫離其對票據(jù)的占有。

　　補(bǔ)救措施：掛失止付、公示催告、普通訴訟

　　（五）票據(jù)權(quán)利時效

　　注意：

　?。?）追索權(quán)的行使以獲得拒絕付款證明或退票理由書等有關(guān)證明為前提。

　?。?）如果持票人因超票據(jù)權(quán)利時效或者因票據(jù)記載事項(xiàng)欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的，《票據(jù)法》規(guī)定其仍享有民事權(quán)利，可以請求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)款金額相當(dāng)?shù)睦妗?/p>

　　（六）票據(jù)責(zé)任

　　票據(jù)責(zé)任：票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的義務(wù)。票據(jù)債務(wù)人承擔(dān)票據(jù)義務(wù)一般有四種情況：

　　一是匯票承兌人因承兌而應(yīng)承擔(dān)付款義務(wù)；

　　二是本票出票人因出票而承擔(dān)自己付款的義務(wù)；

　　三是支票付款人在與出票人有資金關(guān)系時承擔(dān)付款義務(wù)；

　　四是匯票、本票、支票的背書人，匯票、支票的出票人、保證人，在票據(jù)不獲承兌或不獲付款時的付款清償義務(wù)。

　　1.提示付款

　　持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對持票人承擔(dān)付款責(zé)任。通過委托收款銀行或者通過票據(jù)交換系統(tǒng)向付款人提示付款的，視同持票人提示付款。

　　2.付款人付款

　　持票人依照規(guī)定提示付款的，付款人必須在當(dāng)日足額付款。

　　3.拒絕付款

　　如果存在背書不連續(xù)等合理事由，票據(jù)債務(wù)人可以對票據(jù)債權(quán)人拒絕履行義務(wù)，這就是所謂的票據(jù)“抗辯”。票據(jù)債務(wù)人可以對不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人，進(jìn)行抗辯。但不得以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對抗持票人。當(dāng)然，若持票人明知存在抗辯事由而取得票據(jù)的除外。

　　4.獲得付款

　　持票人獲得付款的，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)上簽收，并將票據(jù)交給付款人。

　　5.相關(guān)銀行的責(zé)任

　?。?）持票人委托的收款銀行的責(zé)任，限于按照票據(jù)上記載事項(xiàng)將票據(jù)金額轉(zhuǎn)入持票人賬戶。

　　（2）付款人委托的付款銀行的責(zé)任，限于按照票據(jù)上記載事項(xiàng)從付款人賬戶支付票據(jù)金額。

　　6.票據(jù)責(zé)任解除

　　付款人依法足額付款后，全體票據(jù)債務(wù)人的責(zé)任解除。

　　三、票據(jù)行為

　　票據(jù)行為：票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)成立要件的法律行為。票據(jù)行為包括出票、承兌、背書和保證。

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　　1.出票的概念

　　出票：出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。

　　出票包括兩個行為：（1）作成票據(jù)；（2）交付票據(jù)。這兩者缺一不可。

　　2.出票的基本要求

　　出票人必須與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，并且具有支付票據(jù)金額的可靠資金來源。不得簽發(fā)無對價的票據(jù)用以騙取銀行或者其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。

　　3.票據(jù)的記載事項(xiàng)

　　4.出票的效力

　　出票人簽發(fā)票據(jù)后，即承擔(dān)該票據(jù)承兌或付款的責(zé)任。出票人在票據(jù)得不到承兌或付款時，應(yīng)當(dāng)向持票人清償規(guī)定的金額和費(fèi)用。

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　　1.概念和種類

　　（1）背書：在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。

　?。?）種類：以背書目的為標(biāo)準(zhǔn)，分為轉(zhuǎn)讓背書和非轉(zhuǎn)讓背書

　　2.背書記載事項(xiàng)

　?。?）背書由背書人簽章并記載背書日期。背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。

　?。?）背書必須記載被背書人名稱。背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。

　　（3）委托收款背書應(yīng)記載“委托收款”字樣、被背書人和背書人簽章。質(zhì)押背書應(yīng)記載“質(zhì)押”字樣、質(zhì)權(quán)人和出質(zhì)人簽章。

　?。?）票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項(xiàng)的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。

　　3.背書連續(xù)及其效力（非常重要）

　　背書連續(xù)：在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓票據(jù)的背書人與受讓票據(jù)的被背書人在票據(jù)上的簽章依次前后銜接。

　　第一背書人為票據(jù)收款人，最后持票人為最后背書的被背書人，中間的背書人為前手背書的被背書人。

　　以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)。

　　4.不得進(jìn)行的背書——條件背書、部分背書、限制背書和期后背書

　　5.背書效力

　　背書人以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)后，即承擔(dān)保證其后手所持票據(jù)承兌和付款的責(zé)任。

　　（三）承兌

　　1.概念

　　承兌：匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為。承兌僅適用于商業(yè)匯票。

　　2.承兌程序——提示承兌、受理承兌、記載承兌事項(xiàng)

　　（四）保證

　　1.概念

　?。?）保證：票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。

　?。?）國家機(jī)關(guān)、以公益為目的的事業(yè)單位、社會團(tuán)體、企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)和職能部門作為票據(jù)保證人的，票據(jù)保證無效，但經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國政府或者國際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸，國家機(jī)關(guān)提供票據(jù)保證的，以及企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)在法人書面授權(quán)范圍內(nèi)提供票據(jù)保證的除外。

　　2.保證的記載事項(xiàng)

　?。?）了解保證人必須在票據(jù)或者粘單上記載的事項(xiàng)：①表明“保證”的字樣；②保證人名稱和住所；③被保證人的名稱；④保證日期；⑤保證人簽章。

　?。?）保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“被保證人名稱”的：

　　①已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人；

　　②未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。

　?。?）保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“保證日期”的，出票日期為保證日期。

　?。?）保證人未在票據(jù)或者粘單上記載“保證”字樣而另行簽訂保證合同或者保證條款的，不屬于票據(jù)保證。

　　3.保證責(zé)任的承擔(dān)

　　被保證的票據(jù)，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。

　　4.保證效力

　?。?）保證人對合法取得票據(jù)的持票人所享有的票據(jù)權(quán)利，承擔(dān)保證責(zé)任。但是，被保證人的債務(wù)因票據(jù)記載事項(xiàng)欠缺而無效的除外。

　　（2）保證不得附有條件；附有條件的，不影響對票據(jù)的保證責(zé)任。

　　（3）保證人清償票據(jù)債務(wù)后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權(quán)。

　　四、票據(jù)追索

　　（一）票據(jù)追索適用的情形

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　　票據(jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。

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　?。ㄋ模┳匪鳈?quán)的行使

　　1.獲得有關(guān)證明

　　持票人行使追索權(quán)時，應(yīng)當(dāng)提供被拒絕承兌或者拒絕付款的有關(guān)證明。

　　持票人不能出示拒絕證明、退票理由書或者未按照規(guī)定期限提供其他合法證明的，喪失對其前手的追索權(quán)，但是承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)對持票人承擔(dān)責(zé)任。

　　2.行使追索

　?。?）持票人應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起3日內(nèi)，將被拒絕事由書面通知其前手；其前手應(yīng)當(dāng)自收到通知之日起3日內(nèi)書面通知其再前手。持票人也可以同時向各票據(jù)債務(wù)人發(fā)出書面通知。

　?。?）未按照規(guī)定期限通知的，持票人仍可以行使追索權(quán)。因延期通知給其前手或者出票人造成損失的，由沒有按照規(guī)定期限通知的票據(jù)當(dāng)事人，承擔(dān)對該損失的賠償責(zé)任，但是所賠償?shù)慕痤~以匯票金額為限。

　?。?）在規(guī)定期限內(nèi)將通知按照法定地址或者約定的地址郵寄的，視為已經(jīng)發(fā)出通知。

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　　被追索人依照規(guī)定清償債務(wù)后，其責(zé)任解除，與持票人享有同一權(quán)利。

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