初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》備考指導：營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人

　　根據(jù)2012年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試大綱規(guī)定，考生必須掌握營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人等主要內(nèi)容。正保會計網(wǎng)校小編整理了相關(guān)知識點及練習測試供廣大初級會計職稱考生復習。

2012年《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試大綱——第三章 營業(yè)稅法律制度

　　知識點三、營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人

　　中國境外的單位或者個人在中國境內(nèi)提供應稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務(wù)人。

　　非居民在中國境內(nèi)發(fā)生營業(yè)稅應稅行為而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)的，以代理人為營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人；沒有代理人的，以發(fā)包方、勞務(wù)受讓方為扣繳義務(wù)人。

　　單項選擇題

　　◎根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得收入時，其應納營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人是（）。

　　A.轉(zhuǎn)讓人所在單位

　　B.專利權(quán)批準機構(gòu)

　　C.專利權(quán)受讓者

　　D.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的保證人

　　正確答案：C

　　正保會計網(wǎng)校答案解析：本題考核營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的規(guī)定。個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、商譽等無形資產(chǎn)的，其應納稅款以“受讓者”為扣繳義務(wù)人。

　　多項選擇題

　　◎關(guān)于營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人，下列說法正確的有（）。

　　A.境外的單位在境內(nèi)提供應稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人

　　B.非居民在境內(nèi)提供應稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)的，以代理人為扣繳義務(wù)人

　　C.境外的個人銷售境內(nèi)的不動產(chǎn)，在境內(nèi)沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務(wù)人

　　D.非居民在境內(nèi)提供應稅勞務(wù)，在境內(nèi)沒有代理人的，以發(fā)包方、勞務(wù)受讓方為扣繳義務(wù)人

　　正確答案：ABCD

　　正保會計網(wǎng)校答案解析：本題考核營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務(wù)人。非居民在中國境內(nèi)發(fā)生營業(yè)稅應稅行為而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)的，以代理人為營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人；沒有代理人的，以發(fā)包方、勞務(wù)受讓方為扣繳義務(wù)人。

　　判斷題

　　◎境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務(wù)人。（）

　　正確答案：對

　　正保會計網(wǎng)校答案解析：本題考核營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。題目表述是正確的。