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初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》強(qiáng)化指導(dǎo)：營(yíng)業(yè)稅金及附加

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2012/10/18 11:21:49　字體：大 小

2012年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第五章 費(fèi)用

　　知識(shí)點(diǎn)二、營(yíng)業(yè)稅金及附加

　　營(yíng)業(yè)稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和資源稅等。

　　（一）計(jì)算應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和資源稅等

　　借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)

　　（二）期末結(jié)轉(zhuǎn)成本到本年利潤(rùn)

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加

　　單項(xiàng)選擇題

　　◎某公司對(duì)外提供運(yùn)輸勞務(wù)，對(duì)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)借記（　?。┛颇?。

　　A.營(yíng)業(yè)稅金及附加

　　B.應(yīng)交稅費(fèi)

　　C.管理費(fèi)用

　　D.營(yíng)業(yè)外支出

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)稅通過營(yíng)業(yè)稅金及附加科目核算，該題中對(duì)外提供勞務(wù)屬于企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，因此發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)該計(jì)入到營(yíng)業(yè)稅金及附加科目中。

　　多項(xiàng)選擇題

　　◎下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加的有（　?。?。

　　A.處置無形資產(chǎn)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅

　　B.銷售商品應(yīng)交的增值稅

　　C.銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的資源稅

　　D.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)稅

　　【正確答案】：CD

　　【答案解析】：選項(xiàng)A計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出，選項(xiàng)B計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。

　　判斷題

　　◎企業(yè)發(fā)生的增值稅、消費(fèi)稅、教育費(fèi)附加等均應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加科目。（ ）

　　【正確答案】：錯(cuò)

　　【答案解析】：日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的消費(fèi)稅、教育費(fèi)附加等應(yīng)通過營(yíng)業(yè)稅金及附加科目核算，增值稅是價(jià)外稅，不計(jì)入相關(guān)費(fèi)用。

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