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初級會計職稱《初級會計實務(wù)》預(yù)習(xí)提高:所得稅費用

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2012/12/29 11:43:00 字體:

初級會計職稱考試《初級會計實務(wù)》 第六章 利潤

  知識點三、所得稅費用

  所得稅包括兩方面的內(nèi)容:應(yīng)納稅所得額、遞延所得稅。

  應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

  應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

  遞延所得稅包括:遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債。

   

  單項選擇題

  ◎某企業(yè)2011年度的利潤總額為540萬元,其中包括本年收到的國庫券利息收入30萬元,假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項目,企業(yè)所得稅稅率為25%.該企業(yè)2011年所得稅費用為( ?。┤f元。

  A.135

  B.240

  C.127.5

  D.125

  【正確答案】:C

  【答案解析】:(540-30)×25%=127.5(萬元)。

  單項選擇題

  ◎某企業(yè)2011年度的利潤總額為1 000萬元,其中包括本年收到的國庫券利息收入20萬元;假定業(yè)務(wù)招待費稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)為400萬元,企業(yè)全年實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費為350萬元,企業(yè)所得稅稅率為25%.該企業(yè)2011年所得稅費用為( ?。┤f元。

  A.250

  B.232.5

  C.245

  D.257.5

  【正確答案】:C

  【答案解析】:2011年所得稅費用=(1 000-20)×25%=245(萬元)。

  單項選擇題

  ◎某企業(yè)2011年度利潤總額為505萬元,其中本年度國債利息收入8萬元,已計入營業(yè)外支出的稅收滯納金3萬元;企業(yè)所得稅稅率為25%.假定不考慮其他因素,該企業(yè)2011年度所得稅費用為( ?。┤f元。

  A.126.25

  B.125

  C.124.25

  D.100

  【正確答案】:B

  【答案解析】:根據(jù)稅法的規(guī)定,國債利息收入免交所得稅,企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金是不能在稅前扣除的,所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=505-8+3=500(萬元)。該企業(yè)2011年度所得稅費用=500×25%=125(萬元)。

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