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初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試科目《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》 第十一章 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)
知識(shí)點(diǎn)一、財(cái)務(wù)管理概述(上)
一、財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)
財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下,關(guān)于資產(chǎn)的購(gòu)置(投資),資本的融通(籌資)和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量(營(yíng)運(yùn)資金),以及利潤(rùn)分配的管理。
財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng),處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。
?。ㄒ唬┴?cái)務(wù)活動(dòng)
投資活動(dòng)
企業(yè)根據(jù)項(xiàng)目資金需要投出資金的行為。
廣義的投資包括對(duì)外投資 (如購(gòu)買其他公司股票、債券)和內(nèi)部使用資金(如購(gòu)置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn))。
狹義的投資僅指對(duì)外投資。
資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)
企業(yè)因日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,發(fā)生的一系列資金收付行為。
購(gòu)、產(chǎn)、銷;支付工資和其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用;取得收入、收回資金;向銀行取得短期借款。
籌資活動(dòng)
企業(yè)為了滿足投資和資金營(yíng)運(yùn)的需要,籌集所需資金的行為。
戰(zhàn)略發(fā)展、投資計(jì)劃;籌資渠道、籌資方式或工具的選擇。
企業(yè)權(quán)益資金;企業(yè)債務(wù)資金。
資金分配活動(dòng)
企業(yè)通過投資和資金的營(yíng)運(yùn)活動(dòng)可以取得相應(yīng)的收入,并實(shí)現(xiàn)資金的增值。
廣義的分配是指對(duì)企業(yè)各種收入進(jìn)行分割和分派的行為;
狹義的分配僅指對(duì)企業(yè)凈利潤(rùn)的分配。
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