中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《財(cái)務(wù)管理》強(qiáng)化學(xué)習(xí)：短期借款

2012會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》
　　第五章 營(yíng)運(yùn)資金管理 第五節(jié) 流動(dòng)負(fù)債管理  

　　流動(dòng)負(fù)債主要有三種主要來(lái)源：短期借款、短期融資券和商業(yè)信用，各種來(lái)源具有不同的獲取速度、靈活性、成本和風(fēng)險(xiǎn)。

　　強(qiáng)化學(xué)習(xí)、短期借款

　　（一）信貸額度

　　信貸額度亦即貸款限額，是借款企業(yè)與銀行在協(xié)議中規(guī)定的借款最高限額。但是，銀行并不承擔(dān)必須貸款的義務(wù)。

　　（二）周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定

　　周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定是銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過(guò)某一最高限額的貸款協(xié)定。企業(yè)要享用周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，通常要對(duì)貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費(fèi)用。

　　（三）補(bǔ)償性余額

　　補(bǔ)償性余額是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定比例計(jì)算的最低存款余額。對(duì)借款企業(yè)來(lái)說(shuō)，補(bǔ)償性余額則提高了借款的實(shí)際利率。

　　（四）貼現(xiàn)法計(jì)息

　　銀行借款利息的支付方式一般為利隨本清法，又稱(chēng)收款法，即在借款到期時(shí)向銀行支付利息。但有時(shí)銀行要求采用貼現(xiàn)法，即銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)，先從本金中扣除利息，而到期時(shí)借款企業(yè)再償還全部本金，從而提高了貸款的實(shí)際利率。

　　多項(xiàng)選擇題

　　◎下列關(guān)于短期借款的表述中，不正確的有（?。?。

　　A.銀行借款利息的支付方式一般為利隨本清法

　　B.在信貸額度內(nèi)，銀行需無(wú)條件提供貸款

　　C.補(bǔ)償性余額屬于提前歸還借款

　　D.如果存在周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，則要對(duì)已經(jīng)使用的資金支付承諾費(fèi)

　　正確答案：BCD

　　答案解析：本題考核短期借款。銀行借款的利息支付方式一般為利隨本清法，又稱(chēng)收款法，即在借款到期時(shí)向銀行支付利息，所以選項(xiàng)A的說(shuō)法正確；信貸額度沒(méi)有法律效應(yīng)，所以選項(xiàng)B的說(shuō)法不正確；補(bǔ)償性余額指的是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定比例計(jì)算的最低存款余額，在借款到期前，補(bǔ)償性余額屬于借款企業(yè)的資產(chǎn)，并不屬于提前歸還借款，所以，選項(xiàng)C的說(shuō)法不正確；如果存在周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，則要對(duì)貸款限額未使用的部分支付承諾費(fèi)，對(duì)于已經(jīng)使用的資金需要支付利息，所以選項(xiàng)D的說(shuō)法不正確。