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杜邦分析法
含 義 | 杜邦分析法,又稱杜邦財務(wù)分析體系,簡稱杜邦體系,是利用各主要財務(wù)比率指標間的內(nèi)在聯(lián)系,對企業(yè)財務(wù)狀況及經(jīng)濟效益進行綜合系統(tǒng)分析評價的方法。 該體系是以凈資產(chǎn)收益率為起點,以總資產(chǎn)凈利率和權(quán)益乘數(shù)為核心,重點揭示企業(yè)獲利能力及權(quán)益乘數(shù)對凈資產(chǎn)收益率的影響,以及各相關(guān)指標間的相互影響作用關(guān)系。因其最初由美國杜邦企業(yè)成功應(yīng)用,故得名?!?/td> |
公 式 | 凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù) 【指標提示】 凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)(所有者權(quán)益) 總資產(chǎn)凈利率=凈利潤/平均總資產(chǎn) 銷售凈利率=凈利潤/銷售收入 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均總資產(chǎn) |
權(quán)益乘數(shù)相關(guān)問題 | (1)權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)/權(quán)益(在杜邦分析中一般分子分母均應(yīng)用平均數(shù)) (2)權(quán)益乘數(shù)與資產(chǎn)負債率成同方向變化,并且二者是可以相互推算的 權(quán)益乘數(shù)=1/(1-資產(chǎn)負債率)(資產(chǎn)負債率也根據(jù)平均數(shù)計算) |
核心指標:凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)
企業(yè)綜合績效評價指標及權(quán)重表
評價內(nèi)容與權(quán)重 | 財務(wù)績效(70%) | 管理績效(30%) | |||||
基本指標 | 權(quán)重 | 修正指標 | 權(quán)重 | 評議指標 | 權(quán)重 | ||
盈利能力狀況 | 34 | 凈資產(chǎn)收益率 總資產(chǎn)報酬率 | 20 14 | 銷售(營業(yè))利潤率 利潤現(xiàn)金保障倍數(shù) 成本費用利潤率 資本收益率 | 10 9 8 7 | 戰(zhàn)略管理 發(fā)展創(chuàng)新 經(jīng)營決策 風險控制 基礎(chǔ)管理 人力資源 行業(yè)影響 社會貢獻 | 18 15 16 13 14 8 8 8 |
資產(chǎn)質(zhì)量狀況 | 22 | 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 | 10 12 | 不良資產(chǎn)比率 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 資產(chǎn)現(xiàn)金回收率 | 9 7 6 | ||
債務(wù)風險狀況 | 22 | 資產(chǎn)負債率 己獲利息倍數(shù) | 12 10 | 速動比率 現(xiàn)金流動負債比率 帶息負債比率 或有負債比率 | 6 6 5 5 | ||
經(jīng)營增長狀況 | 22 | 銷售(營業(yè))增長率 資本保值增值率 | 12 10 | 銷售(營業(yè))利潤增長率 總資產(chǎn)增長率 技術(shù)投入比率 | 10 7 5 |
企業(yè)綜合績效評價計分方法
在得出評價分數(shù)之后,應(yīng)當計算年度之間的績效改進度,以反映企業(yè)年度之間經(jīng)營績效的變化狀況。計算公式為:
績效改進度大于1,說明經(jīng)營績效上升,績效改進度小于1,說明經(jīng)營績效下滑。
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