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中級會計職稱《財務(wù)管理》考點解析：營運資金的管理原則
2012會計職稱考試《中級財務(wù)管理》 第五章 營運資金管理
知識點二、營運資金的管理原則
1.保證合理的資金需求。
2.提高資金使用效率。
3.節(jié)約資金使用成本。
●節(jié)流：（使用環(huán)節(jié)）精打細(xì)算、挖掘資金潛力
●開源：（融資環(huán)節(jié)）拓展渠道、合理配置資源
4.保持足夠的短期償債能力。如果一個企業(yè)的流動資產(chǎn)比較多，流動負(fù)債比較少，說明企業(yè)的短期償債能力較強；反之，則說明短期償債能力較弱。但如果企業(yè)的流動資產(chǎn)太多，流動負(fù)債太少，也并不是正?，F(xiàn)象，這可能是因流動資產(chǎn)閑置或流動負(fù)債利用不足所致。根據(jù)慣例，流動資產(chǎn)是流動負(fù)債的兩倍是比較合理的。
多項選擇題：
下列各項中，影響企業(yè)流動資產(chǎn)投資戰(zhàn)略選擇的是（ ）。
A.企業(yè)對風(fēng)險和收益的權(quán)衡
B.影響企業(yè)政策的決策者
C.產(chǎn)業(yè)因素
D.利率在短期、中期、長期負(fù)債之間的差異的影響
【正確答案】：ABC
【答案解析】：影響企業(yè)選擇流動資產(chǎn)投資戰(zhàn)略的因素有四個：（1）企業(yè)對風(fēng)險和收益的權(quán)衡；（2）上市和短期借貸的難易程度；（3）產(chǎn)業(yè)因素；（4）影響企業(yè)政策的決策者。選項D是影響融資決策的因素。 參見教材第142頁。
多項選擇題：
下列關(guān)于營運資金管理原則的說法，不正確的有（ ）。
A.營運資金的管理必須把提高資金使用效率作為首要任務(wù)
B.加速資金周轉(zhuǎn)是提高資金使用效率的主要手段之一
C.企業(yè)要千方百計加速存貨.應(yīng)收賬款等流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)
D.保持足夠的償債能力是營運資金的管理原則之一
【正確答案】：AD
【答案解析】：營運資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務(wù)，所以選項A不正確；加速資金周轉(zhuǎn)是提高資金使用效率的主要手段之一。提高營運資金使用效率的關(guān)鍵就是采取得力措施，縮短營業(yè)周期，加速變現(xiàn)過程，加快營運資金周轉(zhuǎn)。因此，企業(yè)要千方百計地加速存貨.應(yīng)收賬款等流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，以便用有限的資金，服務(wù)于更大的產(chǎn)業(yè)規(guī)模，為企業(yè)取得更優(yōu)的經(jīng)濟效益提供條件，所以選項B、C正確；保持足夠的短期償債能力是營運資金的管理原則之一，所以選項D不正確。 參見教材第140頁。
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