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中級會計職稱《財務(wù)管理》知識分享：銀行借款
（一）銀行借款的種類
1、按提供貸款的機構(gòu)，分為政策性銀行貸款、商業(yè)銀行貸款和其他金融機構(gòu)貸款
2、按機構(gòu)對貸款有無擔(dān)保要求，分為信用貸款和擔(dān)保貸款
?。?）信用貸款是指以借款人的信譽或保證人的信用為依據(jù)而獲得的貸款。
(2)擔(dān)保貸款是指由借款人或第三方依法提供擔(dān)保而獲得的貸款。包括保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款。
A.抵押貸款是指按規(guī)定的抵押方式，以借款人或第三人的財產(chǎn)（動產(chǎn)或不動產(chǎn)）作為抵押物而取得的貸款。抵押是指債務(wù)人或第三人不轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的占有。
B.質(zhì)押貸款是指按規(guī)定的質(zhì)押方式，以借款人或第三人的動產(chǎn)或財產(chǎn)（動產(chǎn)）權(quán)利作為質(zhì)押物而取得的貸款，債務(wù)人或第三人必須將其動產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利移交債權(quán)人占有。
3、按企業(yè)取得貸款用途，分為基本建設(shè)貸款、專項貸款和流動資金貸款
（二）銀行借款的程序和保護性條款
1、銀行借款的程序.(1)提出申請(2)銀行審批（3）簽訂合同（4）取得貸款
2、長期借款的保護性條款
（1）例行性保護條款。這類條款在大多數(shù)借款合同中都會出現(xiàn)。主要包括：A.要求定期向提供貸款的金融機構(gòu)提交財務(wù)報表；B.不準(zhǔn)在正常情況下出售較多的非產(chǎn)成品存貨；C.如期清償應(yīng)繳納稅金和其他到期債務(wù)；D.不準(zhǔn)以資產(chǎn)作其他承諾的擔(dān)?；虻盅?；E.不準(zhǔn)貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)或出售應(yīng)收賬款。
（2）一般性保護條款（一保四限）。這類條款應(yīng)用于大多數(shù)借款合同。主要包括：A.保持企業(yè)的資產(chǎn)流動性。B.限制企業(yè)非經(jīng)營性支出。C.限制企業(yè)資本支出的規(guī)模。D.限制公司再舉債規(guī)模。E.限制公司的長期投資。
（3）特殊性保護條款。這類條款只有在特殊情況下才能生效。主要包括：要求公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人購買人身保險；借款的用途不得改變；違約處罰條款，等等。
（三）銀行借款的籌資特點（“三籌一限”加資本成本低）
1、籌資速度快。
2、資本成本低(與發(fā)行債券和融資租賃比）。
3、籌資彈性較大。
4、限制條款多（與債券籌資比）。
5、籌資數(shù)額有限。
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