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單項(xiàng)選擇題
◎企業(yè)來(lái)源于境外的所得,已在境外實(shí)際繳納的所得稅稅款,在匯總納稅并按規(guī)定計(jì)算的扣除限額扣除時(shí),如果境外實(shí)際繳納的稅款超過(guò)抵免限額,對(duì)超過(guò)的部分可處理的方法是()。
A.列為當(dāng)年費(fèi)用支出
B.從本年度的應(yīng)納所得稅額中扣除
C.用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ),抵補(bǔ)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)5 年
D.從以后年度境外所得中扣除
「正確答案」 C
「答案解析」本題考核企業(yè)所得稅的計(jì)算。企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得已在境外繳納的所得稅稅額,可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免,抵免限額為該項(xiàng)所得依照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額;超過(guò)抵免限額的部分,可以在以后5 個(gè)年度內(nèi),用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。
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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱:每日一練《財(cái)務(wù)管理》(2012-10-02)
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱:每日一練《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》(2012-10-02)
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