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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》每日一練：企業(yè)所得稅抵免限額
單項(xiàng)選擇題
◎2、某企業(yè)2010年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，在全年已預(yù)繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實(shí)納稅款20萬元，該企業(yè)在我國適用的企業(yè)所得稅稅率是25%，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為（ ）萬元。
A.10
B.12
C.5
D.79
正確答案：C
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校答案解析：本題考核企業(yè)所得稅抵免限額的計(jì)算。該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額 ＝(200+100)×25% ＝75(萬元)，境外已納稅款扣除限額 ＝(200+100)×25%×100÷(200+100)＝25(萬元)，境外實(shí)納稅額20萬元，可全額扣除。境內(nèi)已預(yù)繳50萬元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額 ＝75－20－50＝5(萬元)。
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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《財(cái)務(wù)管理》（2012-10-6）
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》（2012-10-6）
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2012-10-6
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