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中級職稱《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》強(qiáng)化學(xué)習(xí)：所得稅的概念
2012會計(jì)職稱考試《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》 第十五章 所得稅
強(qiáng)化學(xué)習(xí)二、所得稅的概念
（一）所得稅會計(jì)的概念
所得稅會計(jì)是研究處理會計(jì)收益和應(yīng)稅收益差異的會計(jì)理論和方法，是會計(jì)學(xué)科的一個(gè)分支。
（二）納稅影響會計(jì)法
該方法認(rèn)為，當(dāng)會計(jì)與稅務(wù)產(chǎn)生收入、支出上的暫時(shí)性差異時(shí)，應(yīng)當(dāng)以會計(jì)口徑的利潤認(rèn)定所得稅費(fèi)用，以稅務(wù)口徑的利潤認(rèn)定應(yīng)交所得稅，二者之差通過待攤、預(yù)提來調(diào)整，其中待攤費(fèi)用使用"遞延所得稅資產(chǎn)"科目、預(yù)提費(fèi)用使用"遞延所得稅負(fù)債"科目。
（三）資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法
資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法是從資產(chǎn)負(fù)債表出發(fā)，通過比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)、負(fù)債按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價(jià)值與按照稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ)，對于兩者之間的差額分別應(yīng)納稅暫時(shí)性差異與可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn)，并在此基礎(chǔ)上確定每一期間利潤表中的所得稅費(fèi)用。
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