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中級(jí)職稱(chēng)《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：廣告費(fèi)用的確認(rèn)
多項(xiàng)選擇題
◎A公司2011年度發(fā)生了4 000萬(wàn)元的廣告費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)已計(jì)入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定廣告費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分允許在以后年度稅前扣除。2011年度 A公司實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入20 000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為10 000萬(wàn)元。A公司所得稅稅率為25%，不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。A公司2011年年末應(yīng)確認(rèn)（）。
A、遞延所得稅負(fù)債250萬(wàn)元
B、應(yīng)交所得稅2 750萬(wàn)元
C、所得稅費(fèi)用2 500萬(wàn)元
D、遞延所得稅資產(chǎn)250萬(wàn)元
【正確答案】 BCD
【答案解析】 該廣告費(fèi)支出因按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定在發(fā)生時(shí)已計(jì)入當(dāng)期損益，不體現(xiàn)為期末資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)，如果將其視為資產(chǎn)，賬面價(jià)值＝0；計(jì)稅基礎(chǔ)＝4 000－20 000×15%＝1 000（萬(wàn)元）；屬于可抵扣暫時(shí)性差異，遞延所得稅資產(chǎn)=1 000×25%=250（萬(wàn)元）；應(yīng)交所得稅＝（10 000＋1 000）×25% ＝2 750（萬(wàn)元）；所得稅費(fèi)用＝2 750－250＝2 500（萬(wàn)元）。
點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”專(zhuān)家點(diǎn)評(píng)>>
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)：每日一練《財(cái)務(wù)管理》（2012-10-18）
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（2012-10-18）
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2012-10-18
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