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中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)匯集墻:現(xiàn)金管理模式

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇 編輯: 2013/03/25 13:50:38 字體:

  為了方便備戰(zhàn)2013中級(jí)會(huì)計(jì)師考試的學(xué)員,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇學(xué)員精心為大家分享了中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《財(cái)務(wù)管理》科目里的重要知識(shí)點(diǎn),希望對(duì)廣大考生有幫助。

  一、收支兩條線的管理模式

  概念:是政府為了加強(qiáng)財(cái)政管理和整頓財(cái)政秩序?qū)ω?cái)政資金采取的一種管理模式,當(dāng)前企業(yè)特別是大型集團(tuán)企業(yè)也紛紛采用“收支兩條線”的資金管理模式。

  目的:1、對(duì)企業(yè)范圍內(nèi)的現(xiàn)金進(jìn)行集中管理,減少現(xiàn)金持有成本,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金使用效率

  2、以實(shí)施收支兩條線為切入點(diǎn),通過高效的價(jià)值化管理來提高企業(yè)效益。

  構(gòu)建:

  1、資金流向方面:建立收入和支出兩個(gè)賬戶,分別對(duì)收入和支出進(jìn)行專戶管理,嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。

  2、資金流量方面:(1)在收入環(huán)節(jié)上要確保所有收入的資金都進(jìn)入收入戶,并加快資金結(jié)算速度,增加對(duì)資金的精確調(diào)度。(2)在支出環(huán)節(jié)上,根據(jù)“以收定支”和“最低限額資金占用”原則從收入戶按照支出預(yù)算安排將資金定期劃撥到支出戶,支出戶平均的資金占用額應(yīng)當(dāng)壓縮到最低限額。

  3、資金流程方面:資金流程是指與資金流動(dòng)有關(guān)的程序和規(guī)定。它是收支兩條線內(nèi)部控制體系的重要組成部分。主要包括:(1)關(guān)于賬戶管理、貨幣資金安全性等規(guī)定;(2)收入資金管理與控制;(3)支出資金管理與控制(4)資金內(nèi)部結(jié)算、信貸管理與控制(5)收支兩條線的組織保障等

  收支兩條線作為一種企業(yè)的內(nèi)部資金管理模式,與企業(yè)的性質(zhì)、戰(zhàn)略、管理文化和組織架構(gòu)都有很大的關(guān)系,因此,企業(yè)在構(gòu)建收支兩條線管理模式時(shí),一定要注意與自己的實(shí)際相結(jié)合,以管理有效性為導(dǎo)向。

  二、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式(司庫(kù)制度)概念:集團(tuán)企業(yè)借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能及其他信息技術(shù)手段,將分散在集團(tuán)各所屬企業(yè)的資金集中到總部,由總部統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運(yùn)用。

  模式:

  統(tǒng)收統(tǒng)支模式:企業(yè)的一切資金收入都集中在集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)部門,各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)不單獨(dú)設(shè)立帳號(hào),一切現(xiàn)金支出都通過集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門付出,現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中。

  撥付備用金模式:集團(tuán)按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金,等各分支機(jī)構(gòu)或子公司發(fā)生現(xiàn)金支出后,持有關(guān)憑證到集團(tuán)財(cái)務(wù)部門報(bào)銷已補(bǔ)足備用金。

  結(jié)算中心模式:結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的、辦理內(nèi)部各成員現(xiàn)金收付和往來結(jié)算的專門機(jī)構(gòu)。它通常設(shè)于財(cái)務(wù)部門內(nèi),是一個(gè)獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu)。

  內(nèi)部銀行模式:將社會(huì)銀行的基本職能和管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu),主要職責(zé)是進(jìn)行企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)部日常的往來結(jié)算和資金調(diào)撥、運(yùn)籌。

  財(cái)務(wù)公司模式:財(cái)務(wù)公司是一種經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。其主要職責(zé)是開展集團(tuán)內(nèi)部資金集中結(jié)算,同時(shí)為集團(tuán)成員企業(yè)提供包括存貸款、融資租賃等在內(nèi)的全方位金融服務(wù)。

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