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中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《財(cái)務(wù)管理》強(qiáng)化復(fù)習(xí)：銀行借款
會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》第三章 籌資管理
復(fù)習(xí)重點(diǎn)三、銀行借款
?。ㄒ唬┿y行借款的種類
1.提供貸款機(jī)構(gòu)：政策性銀行貸款、商業(yè)銀行貸款和其他金融機(jī)構(gòu)貸款；
2.對(duì)貸款有無擔(dān)保要求：信用貸款、擔(dān)保貸款（保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款）
3.取得貸款用途：基本建設(shè)貸款、專項(xiàng)貸款、流動(dòng)資金貸款
?。ǘ┿y行借款的程序與保護(hù)性條款
1.銀行借款程序（一般了解）
2.長(zhǎng)期借款的保護(hù)性條款
條款 特征 主要內(nèi)容
例行性保護(hù)條款 例行常規(guī)，在大多數(shù)借款合同中都會(huì)出現(xiàn)。 ①要求定期向提供貸款的金融機(jī)構(gòu)提交財(cái)務(wù)報(bào)表，以使債權(quán)人隨時(shí)掌握公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果
?、?不準(zhǔn)在正常情況下出售較多的非產(chǎn)成品存貨，以保持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力
?、?如期清償應(yīng)繳納稅金和其他到期債務(wù)，以防被罰款而造成不必要的現(xiàn)金流失
?、?不準(zhǔn)以資產(chǎn)作其他承諾的擔(dān)保或抵押
?、?不準(zhǔn)貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)或出售應(yīng)收賬款，以避免或有負(fù)債等
一般性保護(hù)條款 對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及償債能力等方面的要求條款，應(yīng)用于大多數(shù)借款合同。 ① 保持企業(yè)的資產(chǎn)流動(dòng)性
?、?限制企業(yè)非經(jīng)營(yíng)性支出
?、?限制企業(yè)資本支出的規(guī)模
?、?限制公司再舉債規(guī)模
?、?限制公司的長(zhǎng)期投資
特殊性保護(hù)條款 針對(duì)某些特殊情況而出現(xiàn)在部分借款合同中的條款，只有在特殊情況下才能生效。 ① 要求公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人購買人身保險(xiǎn)
② 借款的用途不得改變
?、?違約懲罰條款
條款 | 特征 | 主要內(nèi)容 |
例行性保護(hù)條款 | 例行常規(guī)，在大多數(shù)借款合同中都會(huì)出現(xiàn)。 | ①要求定期向提供貸款的金融機(jī)構(gòu)提交財(cái)務(wù)報(bào)表，以使債權(quán)人隨時(shí)掌握公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果 ② 不準(zhǔn)在正常情況下出售較多的非產(chǎn)成品存貨，以保持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力 ③ 如期清償應(yīng)繳納稅金和其他到期債務(wù)，以防被罰款而造成不必要的現(xiàn)金流失 ④ 不準(zhǔn)以資產(chǎn)作其他承諾的擔(dān)保或抵押 ⑤ 不準(zhǔn)貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)或出售應(yīng)收賬款，以避免或有負(fù)債等 |
一般性保護(hù)條款 | 對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及償債能力等方面的要求條款，應(yīng)用于大多數(shù)借款合同。 | ① 保持企業(yè)的資產(chǎn)流動(dòng)性 ② 限制企業(yè)非經(jīng)營(yíng)性支出 ③ 限制企業(yè)資本支出的規(guī)模 ④ 限制公司再舉債規(guī)模 ⑤ 限制公司的長(zhǎng)期投資 |
特殊性保護(hù)條款 | 針對(duì)某些特殊情況而出現(xiàn)在部分借款合同中的條款，只有在特殊情況下才能生效。 | ① 要求公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人購買人身保險(xiǎn) ② 借款的用途不得改變 ③ 違約懲罰條款 |
（三）銀行借款的籌資特點(diǎn)
1.程序簡(jiǎn)單，籌資速度快（與發(fā)行債券、融資租賃等債權(quán)籌資方式相比）
2.資本成本較低（利息負(fù)擔(dān)低于發(fā)行債券和融資租賃，無需支付證券發(fā)行費(fèi)和租賃手續(xù)費(fèi)）
3.籌資彈性較大（可與債權(quán)人協(xié)商）
4.限制條款多（保護(hù)性條款）
5.籌資數(shù)額有限（受到貸款機(jī)構(gòu)資本實(shí)力的制約）
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