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中級會計師考試科目《中級會計實務(wù)》每日一練：負債的計稅基礎(chǔ)
多選題
下列各項交易或事項中，計稅基礎(chǔ)不等于賬面價值的有（ ?。?。
A、交易性金融資產(chǎn)期末公允價值下降
B、企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認的預(yù)計負債
C、自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，開發(fā)階段符合資本化條件的支出，按稅法規(guī)定，要按照無形資產(chǎn)成本的150％作為無形資產(chǎn)的入賬價值
D、會計確認預(yù)收賬款500萬元，稅法規(guī)定的收入確認時點與會計準則不一致
【正確答案】ACD
【答案解析】本題考核負債的計稅基礎(chǔ)。選項B，企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認的預(yù)計負債，按稅法規(guī)定不允許稅前扣除，所以預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ)＝賬面價值－0，即計稅基礎(chǔ)＝賬面價值。
中級會計職稱：每日一練《財務(wù)管理》（2013-05-05）
中級會計職稱：每日一練《經(jīng)濟法》（2013-05-05）
正保會計網(wǎng)校
2013-05-05
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