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2013年中級會計師《中級會計實(shí)務(wù)》第十五章強(qiáng)化預(yù)習(xí)匯總

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯： 2013/05/13 10:48:32　字體：大 小

　　編者按：為了方便2013年中級會計職稱考生的進(jìn)一步鞏固學(xué)習(xí)，特將《中級會計實(shí)務(wù)》“第十五章　所得稅”知識點(diǎn)匯總?cè)缦?，希望可以對大家的?fù)習(xí)有所幫助，預(yù)?？忌笥褌儔粝氤烧?！

 中級會計職稱考試《中級會計實(shí)務(wù)》第十五章
1、
2、
3、中級會計師《中級會計實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)：資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)
4、中級會計師《中級會計實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)：負(fù)債的計稅基礎(chǔ)
5、中級會計師《中級會計實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)：暫時性差異的性質(zhì)
6、中級會計師《中級會計實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)：遞延所得稅負(fù)債及資產(chǎn)
7、中級會計師《中級會計實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)：所得稅費(fèi)用的確認(rèn)與計量
8、中級會計師《中級會計實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)：所得稅會計的特殊問題

　　【本章小結(jié)】

　　本章是全書的重點(diǎn)和難點(diǎn)，主要應(yīng)把握一二三四的解題思路：

　　一、1個基本原理，即所得稅的四步法。掌握暫時性差異、遞延所得稅負(fù)債（或資產(chǎn)）和所得稅費(fèi)用等計算。

　　二、2個由資產(chǎn)和負(fù)債以外項(xiàng)目產(chǎn)生的暫時性差異：即廣告宣傳費(fèi)和稅前虧損。

　　三、3個不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn)的項(xiàng)目：免稅合并形成的商譽(yù)、自行研發(fā)無形資產(chǎn)和長期股權(quán)投資。

　　四、4個不計入所得稅費(fèi)用的項(xiàng)目：3個價值變動計入資本公積的項(xiàng)目，以及企業(yè)合并形成商譽(yù)或計入營業(yè)外收入的情形。

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