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中級(jí)職稱(chēng)《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：資產(chǎn)負(fù)債表

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2010/05/03 08:18:47　字體：大 小

　　單項(xiàng)選擇題

　　◎下列交易或事項(xiàng)中，其計(jì)稅基礎(chǔ)不等于賬面價(jià)值的是（　　）。

　　A.企業(yè)因銷(xiāo)售商品提供售后服務(wù)等原因于當(dāng)期確認(rèn)了100萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債

　　B.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債1 000萬(wàn)元

　　C.企業(yè)當(dāng)期確認(rèn)應(yīng)支付的職工工資及其他薪金性質(zhì)支出計(jì)1 000萬(wàn)元，尚未支付。按照稅法規(guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)可以于當(dāng)期扣除的部分為800萬(wàn)元

　　D.稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一致，會(huì)計(jì)確認(rèn)預(yù)收賬款500萬(wàn)元

　　◎甲公司20×6年12月1日購(gòu)入的一項(xiàng)環(huán)保設(shè)備，原價(jià)為1 000萬(wàn)元，使用年限為10年，會(huì)計(jì)處理時(shí)按照直線法計(jì)提折舊，稅收規(guī)定允許按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，設(shè)備凈殘值為0.20×8年末企業(yè)對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了40萬(wàn)元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，甲公司所得稅稅率為25%。甲公司對(duì)該項(xiàng)設(shè)備20×8年度所得稅處理時(shí)應(yīng)貸記（　　）。

　　A.遞延所得稅負(fù)債30萬(wàn)元

　　B.遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn)元

　　C.遞延所得稅資產(chǎn)30萬(wàn)元

　　D.遞延所得稅資產(chǎn)5萬(wàn)元

　　多項(xiàng)選擇題

　　◎資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，下列項(xiàng)目中，計(jì)算本期所得稅費(fèi)用時(shí)應(yīng)在本期應(yīng)交所得稅的基礎(chǔ)上作加項(xiàng)的有（　?。?。

　　A.本期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債增加額

　　B.本期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債減少額

　　C.本期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)增加額

　　D.本期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)減少額

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　　中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)：每日一練《財(cái)務(wù)管理》（2010-5-3）

　　中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（2010-5-3）

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2010-5-3

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