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CPA審計項目組成員家庭和私人關(guān)系防范措施
注冊會計師考試《審計》
審計項目組成員家庭和私人關(guān)系防范措施
如果審計項目組成員與審計客戶的董事、高級管理人員，或所處職位能夠?qū)蛻魰嬘涗浕虮粚徲嬝攧?wù)報表的編制施加重大影響的員工（以下簡稱特定員工）存在家庭和私人關(guān)系，可能因自身利益、密切關(guān)系或外在壓力產(chǎn)生不利影響。
?。ㄒ唬徲嬳椖拷M成員的主要近親屬處在重要職位
（二）審計項目組成員的主要近親屬可以對財務(wù)報表施加重大影響
防范措施主要包括：
1.將該成員調(diào)離審計項目組；
2.合理安排審計項目組成員的職責(zé)，使該成員的工作不涉及其主要近親屬的職責(zé)范圍。
（三）審計項目組成員的其他近親屬處在重要職位或可以對財務(wù)報表施加重大影響
如果審計項目組成員的其他近親屬是審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工，將對獨立性產(chǎn)生不利影響。
防范措施主要包括：
1.將該成員調(diào)離審計項目組；
2.合理安排審計項目組成員的職責(zé)，使該成員的工作不涉及其他近親屬的職責(zé)范圍。
?。ㄋ模徲嬳椖拷M的成員與審計客戶重要職位的人員具有密切關(guān)系
如果審計項目組成員與審計客戶的員工存在密切關(guān)系，并且該員工是審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工，即使該員工不是審計項目組成員的近親屬，也將對獨立性產(chǎn)生不利影響。
防范措施主要包括：
1.將該成員調(diào)離審計項目組；
2.合理安排該成員的職責(zé)，使其工作不涉及與之存在密切關(guān)系的員工的職責(zé)范圍。
（五）非審計項目組成員的合伙人或員工與審計客戶重要職位的人員存在家庭或個人關(guān)系
會計師事務(wù)所中審計項目組以外的合伙人或員工，與審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工之間存在家庭或私人關(guān)系，可能因自身利益、密切關(guān)系或外在壓力產(chǎn)生不利影響。
防范措施主要包括：
1.合理安排該合伙人或員工的職責(zé)，以減少對審計項目組可能產(chǎn)生的影響；
2.由審計項目組以外的注冊會計師復(fù)核已執(zhí)行的相關(guān)審計工作。
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