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注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風險管理》風險管理原則(5)
【一】選擇風險管理策略的考慮因素
【二】企業(yè)風險管理的效益
【三】企業(yè)風險管理的成本
【四】實施風險管理的關鍵挑戰(zhàn)
| 風險意識 | 缺乏風險意識將意味著企業(yè)存在不適當?shù)娘L險。如果對企業(yè)有影響的風險未被識別出，則意昧著缺乏對該風險的控制?！?/td> |
| 持續(xù)監(jiān)察 | （1）戰(zhàn)略層面。要挑選較佳的風險管理策略，企業(yè)需要對風險對企業(yè)的整體影響進行持續(xù)地監(jiān)察。 （2）戰(zhàn)術層面。對于影響戰(zhàn)術管理的風險，需要進行監(jiān)察。此類風險可能對企業(yè)的單個分公司或單位、各部門產(chǎn)生影響，這是由企業(yè)的組織結構決定的。 （3）運營層面。需要對運營層面的風險進行監(jiān)察。缺乏監(jiān)察最初不會成為企業(yè)明顯的威脅，但是不斷出現(xiàn)差錯將增加風險。 |
| 必要的風險 | 企業(yè)應該充分認識到風險的重要性及其影響。承擔風險的主要目的是，獲得競爭優(yōu)勢及增加財務收入?！?/td> |
| 對待風險的態(tài)度 | 1.企業(yè)對待風險的態(tài)度是由其風險策略、風險偏好和風險容量決定的。 2.企業(yè)的策略很可能包含風險組合或項目，其中一部分比另外一部分承受的風險更大，因此風險組合符合整體風險偏好。 3.主要帶有自我保險性質(zhì)的風險策略，可能限制了企業(yè)關于開展有風險項目的策略?！?/td> |
| 風險態(tài)度與企業(yè) | 企業(yè)的風險態(tài)度與其規(guī)模、結構和發(fā)展狀況之間的關系比較復雜。企業(yè)的規(guī)模一般與營業(yè)額、市場份額或資產(chǎn)負債表上列示的資產(chǎn)的大小有關。企業(yè)的結構 一般與集團內(nèi)部結構 .（按功能或分公司劃分）有關。企業(yè)的發(fā)展情況一般與整個集團的發(fā)展階段（有時可以項目周期而論）有關。 |
| 成本節(jié)約 | 一個滿足監(jiān)管要求的普遍框架和方法應當在企業(yè)風險管理動機的范圍之內(nèi)，并可以由于多重獨立的對策成本降低而節(jié)省可觀的費用。 |
| 改進產(chǎn)品和服務的周期 | 著力加強風險管理能力，能為第一線的管理人員提供與為特定方提供產(chǎn)品或服務有關的風險評估所需的信息。 |
| 對于整體經(jīng)濟資本的更低要求 | 企業(yè)風險管理的重要好處之一就是改進了對于企業(yè)資本要求的估計?！?/td> |
| 更好地在業(yè)務部門之間分配資本 | 企業(yè)風險管理的另一個好處是在業(yè)務部門之間更好地分配資本，從而建立一個"更為真實的"業(yè)績衡量機制?！?/td> |
| 對融資成本的影響 | 評級機構在對公司治理和風險管理能力的評估過程中，會進行評級，監(jiān)督企業(yè)財務健康情況以及信譽狀況?！?/td> |
| 有風險意識的經(jīng)營文化和問責制 | 就對于企業(yè)風險管理好處的定義而言，文化的改變應當是最大的好處之一，有形的或無形的，都是可以實現(xiàn)的，其基礎是組織改變了的 文化需要引人領導者?！?/td> |
| 改進管理的重點 | 增加管理層的前瞻性將改善決策和形成更好的競爭姿態(tài)。 |
| 增強信譽和透明度 | 增強信譽和透明度，通?？梢蕴岣吖蓶|、監(jiān)管者、員工和客戶對企業(yè)的信心?！?/td> |
| 改進利潤質(zhì)量 | 較小的利潤波動可能會帶來更好的市場聲譽和股票價格的提升?！?/td> |
| 有形成本 | 實施企業(yè)風險管理的有形成本包括授權費、維修費以及信息技術的實施和整合成本、雇用新人，改變模型和記錄業(yè)務流程的成本?！?/td> |
| 無形成本 | 破壞和機會成本是組織和廣泛的無形成本，也是在克服組織慣性各管理變革方面最典型的努力?！?/td> |
| 政治成本 | 這些現(xiàn)實迫使高管和董事會成員仔細權衡政治資本（即專業(yè)的聲譽和影響力），然后才會愿意致力于企業(yè)風險管理計劃。同樣，管理人員和雇員 也需評估他們對"最新的"領導倡議需要投入多少感情和專業(yè)方面的努力?！?/td> |
| 董事會支持 | 有時很難獲得董事會和高管的支持?！?/td> |
| 責任和問責制 | 管理層應當考慮整合鑒證活動和風險管理以及合規(guī)活動的必要性來實施風險管理?！?/td> |
| 風險計量 | 企業(yè)中的風險計量對利益相關者的影響是重要的，此外，從定性到定量估計的計量方法的轉(zhuǎn)變在企業(yè)的風險計量及其影響中非常關鍵。 |
| 與企業(yè)戰(zhàn)略的關系 | 獨立的風險管理是行不通的，它應與企業(yè)戰(zhàn)略相結合?！?/td> |
| 增加企業(yè)價值的挑戰(zhàn) | 管理層應當看到建立將戰(zhàn)略風險管理和價值創(chuàng)造/競爭優(yōu)勢相聯(lián)系的流程的必要性。 |
| 風險管理意識 | 管理應該看到溝通和報告一致的必要性，并運用風險管理方法。 |
| 管理層認同 | 經(jīng)營/管理層的認同有利于接受責任和積極參與，并因此減少變革的阻力?！?/td> |
| 與控制自我評價的聯(lián)系 | 管理層應該看到，有必要自上而萬地整合和比較戰(zhàn)略風險管理流程，來完成自下而上的控制/自我評估。 |
| 風險報告 | 在風險管理過程中，有必要設計適當?shù)膱蟾妫詤f(xié)助管理并作出適當考慮風險管理原則的決策?！?/td> |
| 信息技術 | 一些管理層忽視了信息技術在風險管理中所起的作用和重要性?！?/td> |
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