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注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考指導(dǎo)：所得稅
問(wèn)題：我公司是生產(chǎn)智能化產(chǎn)品的工業(yè)企業(yè)，產(chǎn)品供應(yīng)給房地產(chǎn)公司。按照合同跨年度4次收款，第一次收款是收合同價(jià)款的40%，收款時(shí)必須開(kāi)銷(xiāo)售貨物發(fā)票。但我公司真正供貨都滯后1年后，我在開(kāi)票時(shí)，都交了增值稅，請(qǐng)問(wèn)：對(duì)已收到貨款但要到跨年度實(shí)際發(fā)貨的，今年需要交所得稅嗎？今年收入按開(kāi)票金額確認(rèn)嗎？
解答：所得稅上以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。也就是說(shuō)合同約定今年收40%的款項(xiàng)，那么就要確認(rèn)收入，繳納所得稅。建議將合同改為預(yù)收款方式銷(xiāo)售貨物，可以再發(fā)出貨物的時(shí)候確認(rèn)收入。
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