2012注冊會計師考試《經(jīng)濟(jì)法》知識點預(yù)習(xí)：公司債券的交易

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2012/01/13 09:21:12　字體：大小

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注冊會計師考試《經(jīng)濟(jì)法》科目

第五章證券法

　　知識點十七、公司債券的交易

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上市交易條件	暫停交易條件	終止交易條件
（1）公司債券的期限為1年以上；（2）公司債券實際發(fā)行額不少于人民幣5 000萬元；（3）公司申請債券上市時仍符合法定的發(fā)行條件?！?/td>	（1）有重大違法行為；（2）發(fā)生重大變化不符合上市條件；（3）所募資金不按照核準(zhǔn)的用途使用；（4）未按照募集辦法履行義務(wù)；（5）最近2年連續(xù)虧損?！?/td>	有暫停交易第（1）項、第（4）項所列情形之一，經(jīng)查實后果嚴(yán)重的；或者有第（2）項、第（3）項、第（5）項所列情形之一，在限期內(nèi)未能消除的。另外，公司解散或者被宣告破產(chǎn)的?！?/td>

　?。ǘ┓蛛x交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的交易

　　1、債券的交易

　?。?）可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)當(dāng)申請在上市公司股票上市的證券交易所上市交易。

　　（2）分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券中的公司債券和認(rèn)股權(quán)分別符合證券交易所上市條件的，應(yīng)當(dāng)分別上市交易。

　　（3）分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為一年。

　　（4）分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券募集說明書應(yīng)當(dāng)約定，上市公司改變公告的募集資金用途的，賦予債券持有人一次回售的權(quán)利。

　　2、權(quán)證的交易

　?。?）認(rèn)股權(quán)證的上市交易時，約定的要素應(yīng)當(dāng)包括行權(quán)價格、存續(xù)期間、行權(quán)期間或行權(quán)日、行權(quán)比例。

　?。?）認(rèn)股權(quán)證的行權(quán)價格應(yīng)不低于公告募集說明書日前20個交易日公司股票均價和前一個交易日的均價。

　?。?）認(rèn)股權(quán)證的存續(xù)期間不超過公司債券的期限，自發(fā)行結(jié)束之日起不少于6個月。募集說明書公告的權(quán)證存續(xù)期限不得調(diào)整。

　?。?）認(rèn)股權(quán)證自發(fā)行結(jié)束至少已滿6個月起方可行權(quán)，行權(quán)期間為存續(xù)期限屆滿前的一段期間，或者是存續(xù)期限內(nèi)的特定交易日。