湖北開展2012年注冊會計師任職資格檢查工作的通知

2012/02/07　　來源: 湖北省注冊會計師協(xié)會　　字體：大小　　打印

關(guān)于開展2012年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知
鄂注協(xié)發(fā)[2012]1號

各市（州）注冊會計師管理中心、會計師事務所：

　　根據(jù)《注冊會計師任職資格檢查辦法》（會協(xié)[2008]9號）和《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2012年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協(xié)[2011]124號）要求，現(xiàn)就我省注冊會計師2012年度任職資格檢查（以下簡稱“年檢”）工作通知如下：

　　一、年檢對象

　　截止2011年12月31日在我會登記在冊的執(zhí)業(yè)注冊會計師。

　　二、年檢的主要內(nèi)容

　　1、是否具有完全民事行為能力；

　　2、是否在會計師事務所專職執(zhí)業(yè)；

　　3、是否執(zhí)行了注冊會計師業(yè)務；

　　4、是否受過刑事、行政處罰或行業(yè)懲戒；

　　5、是否完成繼續(xù)教育培訓；

　　6、會費交納情況。

　　三、年檢申報材料

　　（一）會計師事務所（以下簡稱“事務所”）應當提交的材料

　　1、注冊會計師任職資格檢查登記表（附件1）；

　　2、注冊會計師任職資格檢查情況匯總表（附件2）；

　　3、注冊會計師任職資格檢查未參加人員匯總表（附件3）；

　　4、會計師事務所其它從業(yè)人員匯總表（附件4）；

　　5、會計師事務所基本情況表（附件5）；

　　6、注冊會計師相關(guān)證明材料：

　�。�1）注冊會計師人事檔案托管證明或退休、退養(yǎng)證明復印件；

　�。�2）社保機構(gòu)出具的注冊會計師在事務所參保的證明或社保網(wǎng)上系統(tǒng)參保信息（應注明參保單位等內(nèi)容）。如參保單位為其它企事業(yè)單位的，應同時提交解除勞動關(guān)系或離職下崗的證明；

　�。�3）注冊會計師2011年工資領(lǐng)取清單；

　�。�4）事務所2011年全部業(yè)務報告匯總表；

　�。�5）會費交納憑證復印件；

　�。�6）繼續(xù)教育培訓證明（培訓合格名單請在“湖北CPA培訓”QQ群共享中下載）。

　　上述材料用A4紙打印并裝訂成冊（附件2-5同時報送EXCEL電子文檔）。如注冊會計師證書“年檢登記”頁已填滿需換證的另交一寸彩照1張并附情況說明單獨上報。

　�。ǘ┦校ㄖ荩┳詴嫀煿芾碇行模ㄒ韵潞喎Q“市州注管中心”）應當提交的材料

　　1、事務所提交的上述材料（含電子文檔）；

　　2、未參加、未通過或暫緩通過任職資格檢查人員匯總表（附件6）；

　　3、注冊會計師任職資格檢查情況統(tǒng)計表（附件7）；

　　4、任職資格檢查工作報告；

　�。ǜ郊�6、7同時報送電子文檔）

　　四、年檢程序

　�。ㄒ唬└魇聞账妥詴嫀煱凑毡就ㄖ筮M行自查，認真整理和填寫相關(guān)材料，于2012年2月20日前上報省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱“省注協(xié)”）。其中，市州事務所應先將年檢材料上報市州注管中心，經(jīng)市州注管中心初審匯總后統(tǒng)一報送省注協(xié)（協(xié)會代管的注冊會計師直接向省注協(xié)報送年檢登記表及相關(guān)證明材料）。

　　各事務所上報材料時應先到省注協(xié)財務部和培訓部辦理會費交納和培訓情況審核會簽手續(xù)（提交附件10，市州事務所由注管中心統(tǒng)一辦理）。

　　（二）省注協(xié)對上報材料進行審核，并根據(jù)中注協(xié)要求，對部分事務所注冊會計師任職資格情況進行實地核查。其中，對新設事務所和被舉報事務所全部實地核查，對其它事務所按不少于20%的比例進行抽查。重點關(guān)注注冊會計師職業(yè)道德和勝任能力以及注冊會計師年齡、繼續(xù)教育、懲戒情況、異地注冊、兼職掛名等情況，重點檢查注冊會計師業(yè)務工作底稿、工資清單、人事檔案托管證明、社保參保證明、聘用合同等。

　�。ㄈ┦∽f(xié)將年檢結(jié)果在相關(guān)網(wǎng)站及媒體進行公告。

　　（四）各事務所根據(jù)年檢公告情況，攜帶注冊會計師證書到省注協(xié)加蓋年檢專用章（除武漢市以外的其他市州事務所將證書交各注管中心統(tǒng)一辦理）。

　　五、不予通過及暫緩通過年檢的情形

　�。ㄒ唬┯邢铝星樾沃坏淖詴嫀�，不予通過年檢：

　　1、依法被撤銷注冊，或吊銷注冊會計師證書；

　　2、未在會計師事務所專職執(zhí)業(yè)；

　　3、完全喪失民事行為能力；

　　4、受刑事處罰；

　　5、自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務滿1年；

　　6、以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書；

　　7、其他不適合通過年檢的情形。

　　未通過年檢的注冊會計師，不得繼續(xù)從事注冊會計師業(yè)務，省注協(xié)將根據(jù)《注冊會計師注冊辦法》的規(guī)定撤銷、注銷其注冊會計師注冊,并收回注冊會計師證書（符合非執(zhí)業(yè)會員條件人員，經(jīng)申請可轉(zhuǎn)為非執(zhí)業(yè)會員）。

　�。ǘ┯邢铝星樾沃坏淖詴嫀煟瑫壕復ㄟ^年檢：

　　1、未完成繼續(xù)教育培訓；

　　2、未交納會費；

　　3、所在事務所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間；

　　4、本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間；

　　5、其它需暫緩通過的情形。

　　暫緩通過年檢的注冊會計師，不得繼續(xù)從事注冊會計師業(yè)務，需待暫緩事由消除并通過年檢后才能繼續(xù)執(zhí)業(yè)。

　　六、注意事項

　　（一）事務所在上報紙質(zhì)材料之前應登錄會計行業(yè)管理網(wǎng)、中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)以及會計師事務所創(chuàng)先爭優(yōu)綜合評價系統(tǒng)，認真核對事務所、注冊會計師和其它從業(yè)人員有關(guān)信息。信息不正確或缺失的，應及時修改或補錄，無修改權(quán)限的信息如注師姓名、身份證號、注冊及考試（考核）信息等應書面報省注協(xié)處理。

　�。ǘ┦聞账妥詴嫀煈獓栏癜匆筇顚懠皥笏陀嘘P(guān)材料，并對所報材料的真實性承擔責任。省注協(xié)將對上報的有關(guān)材料如業(yè)務報告匯總表、檔案托管證明等進行抽查、核實，如發(fā)現(xiàn)弄虛作假問題，將根據(jù)有關(guān)規(guī)定嚴肅處理。

　　（三）各市州注管中心應按本通知要求，對事務所上報的年檢資料進行認真審查并簽署審查意見。對年檢情況不符合要求的注冊會計師，應查清其真實情況并提出處理建議。同時，要認真做好所轄事務所注冊會計師年檢實地核查工作，切實按規(guī)定的核查內(nèi)容、核查重點和核查比例（不少于20%，且核查數(shù)最少不得少于1家）進行核查，并將核查情況與本地區(qū)年檢情況報告及事務所年檢資料于2月29日前一并上報省注協(xié)。

　�。ㄋ模┦聞账鶓獏⒓幽隀z注冊會計師人數(shù)以2011年年末數(shù)為準（附件11）。

　�。ㄎ澹┳栽干暾埐辉賵�(zhí)業(yè)的注冊會計師，應填報《撤銷、注銷注冊會計師注冊申請表》（附件8），并交回注冊會計師證書。申請轉(zhuǎn)為非執(zhí)業(yè)會員的，應同時提交《非執(zhí)業(yè)會員登記表》（附件9）。

　�。榱舜_保年檢工作順利進行，省注協(xié)自1月1日至3月31日期間停止辦理注冊會計師轉(zhuǎn)所手續(xù)。

　�。ㄆ撸┍就ㄖ郊坝嘘P(guān)資料，請在省注協(xié)QQ管理群共享中下載。

　　聯(lián)系電話：67818783 傳真：87270575

　　QQ群號：42157821、19388409、78836838、164961693

　　附件：

　　1、注冊會計師任職資格檢查登記表；

　　2、注冊會計師任職資格檢查情況匯總表；

　　3、注冊會計師任職資格檢查未參加人員匯總表；

　　4、會計師事務所其它從業(yè)人員匯總表；

　　5、會計師事務所基本情況表；