湖北開展2012年注冊會計(jì)師任職資格檢查工作的通知

關(guān)于開展2012年度注冊會計(jì)師任職資格檢查工作的通知
鄂注協(xié)發(fā)[2012]1號

各市（州）注冊會計(jì)師管理中心、會計(jì)師事務(wù)所：

　　根據(jù)《注冊會計(jì)師任職資格檢查辦法》（會協(xié)[2008]9號）和《中國注冊會計(jì)師協(xié)會關(guān)于開展2012年度注冊會計(jì)師任職資格檢查工作的通知》（會協(xié)[2011]124號）要求，現(xiàn)就我省注冊會計(jì)師2012年度任職資格檢查（以下簡稱“年檢”）工作通知如下：

　　一、年檢對象

　　截止2011年12月31日在我會登記在冊的執(zhí)業(yè)注冊會計(jì)師。

　　二、年檢的主要內(nèi)容

　　1、是否具有完全民事行為能力；

　　2、是否在會計(jì)師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)；

　　3、是否執(zhí)行了注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)；

　　4、是否受過刑事、行政處罰或行業(yè)懲戒；

　　5、是否完成繼續(xù)教育培訓(xùn)；

　　6、會費(fèi)交納情況。

　　三、年檢申報(bào)材料

　?。ㄒ唬?jì)師事務(wù)所（以下簡稱“事務(wù)所”）應(yīng)當(dāng)提交的材料

　　1、注冊會計(jì)師任職資格檢查登記表（附件1）；

　　2、注冊會計(jì)師任職資格檢查情況匯總表（附件2）；

　　3、注冊會計(jì)師任職資格檢查未參加人員匯總表（附件3）；

　　4、會計(jì)師事務(wù)所其它從業(yè)人員匯總表（附件4）；

　　5、會計(jì)師事務(wù)所基本情況表（附件5）；

　　6、注冊會計(jì)師相關(guān)證明材料：

　?。?）注冊會計(jì)師人事檔案托管證明或退休、退養(yǎng)證明復(fù)印件；

　　（2）社保機(jī)構(gòu)出具的注冊會計(jì)師在事務(wù)所參保的證明或社保網(wǎng)上系統(tǒng)參保信息（應(yīng)注明參保單位等內(nèi)容）。如參保單位為其它企事業(yè)單位的，應(yīng)同時提交解除勞動關(guān)系或離職下崗的證明；

　?。?）注冊會計(jì)師2011年工資領(lǐng)取清單；

　?。?）事務(wù)所2011年全部業(yè)務(wù)報(bào)告匯總表；

　?。?）會費(fèi)交納憑證復(fù)印件；

　?。?）繼續(xù)教育培訓(xùn)證明（培訓(xùn)合格名單請?jiān)?ldquo;湖北CPA培訓(xùn)”QQ群共享中下載）。

　　上述材料用A4紙打印并裝訂成冊（附件2-5同時報(bào)送EXCEL電子文檔）。如注冊會計(jì)師證書“年檢登記”頁已填滿需換證的另交一寸彩照1張并附情況說明單獨(dú)上報(bào)。

　?。ǘ┦校ㄖ荩┳詴?jì)師管理中心（以下簡稱“市州注管中心”）應(yīng)當(dāng)提交的材料

　　1、事務(wù)所提交的上述材料（含電子文檔）；

　　2、未參加、未通過或暫緩?fù)ㄟ^任職資格檢查人員匯總表（附件6）；

　　3、注冊會計(jì)師任職資格檢查情況統(tǒng)計(jì)表（附件7）；

　　4、任職資格檢查工作報(bào)告；

　?。ǜ郊?、7同時報(bào)送電子文檔）

　　四、年檢程序

　?。ㄒ唬└魇聞?wù)所和注冊會計(jì)師按照本通知要求進(jìn)行自查，認(rèn)真整理和填寫相關(guān)材料，于2012年2月20日前上報(bào)省注冊會計(jì)師協(xié)會（以下簡稱“省注協(xié)”）。其中，市州事務(wù)所應(yīng)先將年檢材料上報(bào)市州注管中心，經(jīng)市州注管中心初審匯總后統(tǒng)一報(bào)送省注協(xié)（協(xié)會代管的注冊會計(jì)師直接向省注協(xié)報(bào)送年檢登記表及相關(guān)證明材料）。

　　各事務(wù)所上報(bào)材料時應(yīng)先到省注協(xié)財(cái)務(wù)部和培訓(xùn)部辦理會費(fèi)交納和培訓(xùn)情況審核會簽手續(xù)（提交附件10，市州事務(wù)所由注管中心統(tǒng)一辦理）。

　?。ǘ┦∽f(xié)對上報(bào)材料進(jìn)行審核，并根據(jù)中注協(xié)要求，對部分事務(wù)所注冊會計(jì)師任職資格情況進(jìn)行實(shí)地核查。其中，對新設(shè)事務(wù)所和被舉報(bào)事務(wù)所全部實(shí)地核查，對其它事務(wù)所按不少于20%的比例進(jìn)行抽查。重點(diǎn)關(guān)注注冊會計(jì)師職業(yè)道德和勝任能力以及注冊會計(jì)師年齡、繼續(xù)教育、懲戒情況、異地注冊、兼職掛名等情況，重點(diǎn)檢查注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)工作底稿、工資清單、人事檔案托管證明、社保參保證明、聘用合同等。

　?。ㄈ┦∽f(xié)將年檢結(jié)果在相關(guān)網(wǎng)站及媒體進(jìn)行公告。

　?。ㄋ模└魇聞?wù)所根據(jù)年檢公告情況，攜帶注冊會計(jì)師證書到省注協(xié)加蓋年檢專用章（除武漢市以外的其他市州事務(wù)所將證書交各注管中心統(tǒng)一辦理）。

　　五、不予通過及暫緩?fù)ㄟ^年檢的情形

　　（一）有下列情形之一的注冊會計(jì)師，不予通過年檢：

　　1、依法被撤銷注冊，或吊銷注冊會計(jì)師證書；

　　2、未在會計(jì)師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)；

　　3、完全喪失民事行為能力；

　　4、受刑事處罰；

　　5、自行停止執(zhí)行注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)滿1年；

　　6、以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會計(jì)師證書；

　　7、其他不適合通過年檢的情形。

　　未通過年檢的注冊會計(jì)師，不得繼續(xù)從事注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)，省注協(xié)將根據(jù)《注冊會計(jì)師注冊辦法》的規(guī)定撤銷、注銷其注冊會計(jì)師注冊,并收回注冊會計(jì)師證書（符合非執(zhí)業(yè)會員條件人員，經(jīng)申請可轉(zhuǎn)為非執(zhí)業(yè)會員）。

　?。ǘ┯邢铝星樾沃坏淖詴?jì)師，暫緩?fù)ㄟ^年檢：

　　1、未完成繼續(xù)教育培訓(xùn)；

　　2、未交納會費(fèi)；

　　3、所在事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間；

　　4、本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間；

　　5、其它需暫緩?fù)ㄟ^的情形。

　　暫緩?fù)ㄟ^年檢的注冊會計(jì)師，不得繼續(xù)從事注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)，需待暫緩事由消除并通過年檢后才能繼續(xù)執(zhí)業(yè)。

　　六、注意事項(xiàng)

　?。ㄒ唬┦聞?wù)所在上報(bào)紙質(zhì)材料之前應(yīng)登錄會計(jì)行業(yè)管理網(wǎng)、中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)以及會計(jì)師事務(wù)所創(chuàng)先爭優(yōu)綜合評價系統(tǒng)，認(rèn)真核對事務(wù)所、注冊會計(jì)師和其它從業(yè)人員有關(guān)信息。信息不正確或缺失的，應(yīng)及時修改或補(bǔ)錄，無修改權(quán)限的信息如注師姓名、身份證號、注冊及考試（考核）信息等應(yīng)書面報(bào)省注協(xié)處理。

　?。ǘ┦聞?wù)所和注冊會計(jì)師應(yīng)嚴(yán)格按要求填寫及報(bào)送有關(guān)材料，并對所報(bào)材料的真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。省注協(xié)將對上報(bào)的有關(guān)材料如業(yè)務(wù)報(bào)告匯總表、檔案托管證明等進(jìn)行抽查、核實(shí)，如發(fā)現(xiàn)弄虛作假問題，將根據(jù)有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

　?。ㄈ└魇兄葑⒐苤行膽?yīng)按本通知要求，對事務(wù)所上報(bào)的年檢資料進(jìn)行認(rèn)真審查并簽署審查意見。對年檢情況不符合要求的注冊會計(jì)師，應(yīng)查清其真實(shí)情況并提出處理建議。同時，要認(rèn)真做好所轄事務(wù)所注冊會計(jì)師年檢實(shí)地核查工作，切實(shí)按規(guī)定的核查內(nèi)容、核查重點(diǎn)和核查比例（不少于20%，且核查數(shù)最少不得少于1家）進(jìn)行核查，并將核查情況與本地區(qū)年檢情況報(bào)告及事務(wù)所年檢資料于2月29日前一并上報(bào)省注協(xié)。

　?。ㄋ模┦聞?wù)所應(yīng)參加年檢注冊會計(jì)師人數(shù)以2011年年末數(shù)為準(zhǔn)（附件11）。

　?。ㄎ澹┳栽干暾埐辉賵?zhí)業(yè)的注冊會計(jì)師，應(yīng)填報(bào)《撤銷、注銷注冊會計(jì)師注冊申請表》（附件8），并交回注冊會計(jì)師證書。申請轉(zhuǎn)為非執(zhí)業(yè)會員的，應(yīng)同時提交《非執(zhí)業(yè)會員登記表》（附件9）。

　?。榱舜_保年檢工作順利進(jìn)行，省注協(xié)自1月1日至3月31日期間停止辦理注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所手續(xù)。

　?。ㄆ撸┍就ㄖ郊坝嘘P(guān)資料，請?jiān)谑∽f(xié)QQ管理群共享中下載。

　　聯(lián)系電話：67818783 傳真：87270575

　　QQ群號：42157821、19388409、78836838、164961693

　　附件：

　　1、注冊會計(jì)師任職資格檢查登記表；

　　2、注冊會計(jì)師任職資格檢查情況匯總表；

　　3、注冊會計(jì)師任職資格檢查未參加人員匯總表；

　　4、會計(jì)師事務(wù)所其它從業(yè)人員匯總表；

　　5、會計(jì)師事務(wù)所基本情況表；

　　6、未參加、未通過或暫緩?fù)ㄟ^任職資格檢查人員匯總表；

　　7、注冊會計(jì)師任職資格檢查情況統(tǒng)計(jì)表；

　　8、撤銷、注銷注冊會計(jì)師注冊申請表；

　　9、非執(zhí)業(yè)會員登記表（執(zhí)轉(zhuǎn)非）；

　　附件1-9.xls

　　10、注冊會計(jì)師任職資格檢查相關(guān)部室會簽表；

　　11、注冊會計(jì)師任職資格檢查應(yīng)檢人員匯總表。

湖北省注冊會計(jì)師協(xié)會
二O一二年一月十日