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2012注冊會計師《審計》備考指導：業(yè)務工作底稿的相關(guān)要求
業(yè)務工作底稿的相關(guān)要求：
| 業(yè)務工作底稿的歸檔要求 | 1、遵守及時性原則 |
| 2、確定適當?shù)臍w檔期限 | |
| 3、針對客戶的同一財務信息執(zhí)業(yè)不同業(yè)務時的歸檔要求 | |
| 業(yè)務工作底稿的管理要求 | 1、安全保管業(yè)務工作底稿并對業(yè)務工作底稿保密 |
| 2、保證業(yè)務工作底稿的完整性 | |
| 3、便于使用和檢索業(yè)務工作底稿 | |
| 4、按照規(guī)定的期限保存業(yè)務工作底稿 | |
| 業(yè)務工作底稿的保密 | 1、取得客戶的授權(quán) |
| 2、根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定 | |
| 3、接受注冊會計師協(xié)會和監(jiān)管機構(gòu)依法進行的質(zhì)量檢查 | |
| 業(yè)務工作底稿的保存期限 | 自業(yè)務報告日起，對業(yè)務工作底稿至少10年，法律另有要求的除外 |
| 對質(zhì)量控制政策和程序遵守情況實施監(jiān)控的目的 | 1、遵守職業(yè)準則和法律法規(guī)的情況 |
| 2、質(zhì)量控制制度設計是否適當，運行是否有效 | |
| 3、質(zhì)量控制政策和程序應用是否得當，以便會計師事務所和項目合伙人能夠根據(jù)具體情況出具恰當?shù)臉I(yè)務報告 | |
| 監(jiān)控內(nèi)容 | 1、質(zhì)量控制制度設計的適當性 |
| 2、質(zhì)量控制制度運行的有效性 |
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