注冊會計師《經濟法》考點精講：單位之間禁止借款的規(guī)定

　　根據《借款合同條例》的規(guī)定，借款適用于銀行、信用社與全民所有制或集體所有制的實行獨立經濟核算的企業(yè)、事業(yè)單位及城鄉(xiāng)個人，禁止非金融機構之間拆借資金。非金融機構之間經營貸款業(yè)務是違法的，因為企業(yè)之間拆借資金，擾亂了金融秩序，違反了國家金融管理法規(guī)。為配合銀行法和商業(yè)銀行法的實施，中國人民銀行《貸款通則》規(guī)定：各級行政部門和企事業(yè)單位不得經營借款業(yè)務。企業(yè)之間不得辦理借貸或者變相借貸的融資業(yè)務。民間的借貸活動必須嚴格遵守國家的有關法律，用于借貸的僅限于個人所有的資金，嚴禁用債務資金借貸，不得放高利貸。《貸款通則》還規(guī)定：行政部門、企事業(yè)單位、供銷合作社等股份合作經濟組織、農村合作基金會和其他基金會擅自辦理借貸或變相借貸的，由中國人民銀行對出借方已經取得或者約定取得的利息予以收繳。

　　非金融機構企業(yè)之間借貸的相關法律規(guī)定：

　　1、《商業(yè)銀行法》第二條 本法所稱的商業(yè)銀行是指依照本法和《中華人民共和國公司法》設立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結算等業(yè)務的企業(yè)法人。

　　2、《商業(yè)銀行法》第十一條 設立商業(yè)銀行，應當經國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構審查批準。未經國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構批準，任何單位和個人不得從事吸收公眾存款等商業(yè)銀行業(yè)務，任何單位不得在名稱中使用“銀行”字樣。

　　3、《非法金融機構和非法金融業(yè)務活動取締辦法》（1998年7月13日，中華人民共和國國務院）第五條 未經中國人民銀行依法批準，任何單位和個人不得擅自設立金融機構或者擅自從事金融業(yè)務活動。

　　4、《貸款通則》（中國人民銀行1996年6月28日）第二十一條

　　“貸款人必須經中國人民銀行批準經營貸款業(yè)務，持有中國人民銀行頒發(fā)的《金融機構法人許可證》或《金融機構營業(yè)許可證》，并經工商行政管理部門核準登記。”

　　5、《貸款通則》（中國人民銀行1996年6月28日）第六十一條

　　“各級行政部門和企事業(yè)單位、供銷合作社等合作經濟組織、農村合作基金會和其他基金會不得經營存貸款等金融業(yè)務。企業(yè)之間不得違反國家規(guī)定辦理借貸或者變相借貸融資業(yè)務。”

　　6、1990年11月12日最高人民法院《關于審理聯(lián)營合同糾紛案件若干問題的規(guī)定》第4個問題第2條規(guī)定：

　　“名為聯(lián)營實為借貸，違反了有關金融法規(guī)，應當確定合同無效。除本金可以返還外。對出資方已經取得或約定取得的利息應予收繳，對另一方處以相當于銀行同期貸款利息的罰款。”

　　7、1996年3月25日最高人民法院《關于企業(yè)相互借貸的合同出借方尚未取得約定利息人民法院應當如何裁決問題的解答》規(guī)定：

　　“對企業(yè)之間相互借貸的出借方或者名為聯(lián)營、實為借貸的出資方尚未取得的約定利息，人民法院應依法向借款方收繳。”

　　8、1996年9月23日最高人民法院《關于對企業(yè)借貸合同借款方逾期不歸還借款應如何處理問題的批復》規(guī)定：

　　“企業(yè)借貸合同違反有關金融法規(guī)，屬無效合同。對于合同期限屆滿后，借款方逾期不歸還本金，當事人起訴到人民法院的，人民法院除應按照最高人民法院法（經）發(fā)1990」27號《關于審理聯(lián)營合同糾紛案件若干問題的解答》第4條第（2）項的有關規(guī)定判決外，對自雙方當事人約定的還款期限屆滿之日起，至法院判決確定借款人返還本金期滿期間內的利息，應當收繳，該利息按借貸雙方原約定的利率計算。如果雙方當事人對借款利息未約定的，則按同期銀行貸款利率計算。借款人未按判決確定的期限歸還本金的，依照民事訴訟法第二百三十二條規(guī)定加倍支付遲延履行期間的利息。”

　　9、最高人民法院 《關于如何確定公民與企業(yè)之間借貸行為效力問題的批復》（法釋[1999]3號）

　　“公民與非金融企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）之間的借貸屬于民間借貸。只要雙方當事人意思表示真實即可認定有效。但是，具有下列情形之一的，應當認定無效：（一）企業(yè)以借貸名義向職工非法集資；（二）企業(yè)以借貸名義非法向社會集資；（三）企業(yè)以借貸名義向社會公眾發(fā)放貸款； （四）其他違反法律、行政法規(guī)的行為。”

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