2013注冊會計(jì)師考試《財(cái)務(wù)成本管理》第二章公式匯總

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　　短期償債能力比率

　　營運(yùn)資本＝流動資產(chǎn)－流動負(fù)債＝長期資本－長期資產(chǎn)

　　流動比率＝流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債＝1/（1－營運(yùn)資本/流動資產(chǎn)）

　　速動比率＝速動資產(chǎn)÷流動負(fù)債

　　現(xiàn)金比率＝（貨幣資金＋交易性金融資產(chǎn)）÷流動負(fù)債

　　現(xiàn)金流量比率＝經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/流動負(fù)債

　　長期償債能力比率

　　資產(chǎn)負(fù)債率＝（總負(fù)債÷總資產(chǎn)）×100%

　　產(chǎn)權(quán)比率＝總負(fù)債÷股東權(quán)益

　　權(quán)益乘數(shù)＝總資產(chǎn)÷股東權(quán)益＝1＋產(chǎn)權(quán)比率＝1/（1－資產(chǎn)負(fù)債率）

　　長期資本負(fù)債率＝[非流動負(fù)債/（非流動負(fù)債＋股東權(quán)益）]×100%

　　利息保障倍數(shù)＝息稅前利潤總額/利息費(fèi)用

　　現(xiàn)金流量利息保障系數(shù)＝經(jīng)營現(xiàn)金流量/利息費(fèi)用

　　經(jīng)營現(xiàn)金流量債務(wù)比＝（經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/債務(wù)總額）×100%

　　營運(yùn)能力比率

　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入/應(yīng)收賬款

　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝365/（銷售收入／應(yīng)收賬款）

　　應(yīng)收賬款與收入比＝應(yīng)收賬款/銷售收入

　　存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入（銷售成本）/存貨

　　存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝365/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　存貨與收入比＝存貨/銷售收入

　　流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入/流動資產(chǎn)

　　流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝365/流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　流動資產(chǎn)與收入比＝流動資產(chǎn)/銷售收入

　　營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入/營運(yùn)資本

　　營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)天數(shù)＝365/營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　營運(yùn)資本與收入比＝營運(yùn)資本/銷售收入

　　非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入/非流動資產(chǎn)

　　非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝365/非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　非流動資產(chǎn)與收入比＝非流動資產(chǎn)/銷售收入

　　總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入/總資產(chǎn)

　　總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝365/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　總資產(chǎn)與收入比＝總資產(chǎn)/銷售收入

　　盈利能力比率

　　銷售凈利率＝（凈利潤/銷售收入）×100%

　　資產(chǎn)凈利率＝（凈利潤/總資產(chǎn)）×100%

　　權(quán)益凈利率＝（凈利潤/股東權(quán)益）×100%

　　市價(jià)比率

　　市盈率＝每股市價(jià)/每股收益

　　每股收益＝普通股股東凈利潤/流通在外普通股加權(quán)平均股數(shù)

　　市凈率＝每股市價(jià)/每股凈資產(chǎn)

　　每股凈資產(chǎn)＝普通股股東權(quán)益/流通在外普通股股數(shù)

　　市銷率＝每股市價(jià)/每股銷售收入

　　每股銷售收入＝銷售收入/流通在外普通股加權(quán)平均股數(shù)

　　杜邦分析體系

　　權(quán)益凈利率＝銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)×權(quán)益乘數(shù)

　　管理用財(cái)務(wù)報(bào)表

　　凈經(jīng)營資產(chǎn)＝凈金融負(fù)債＋股東權(quán)益＝凈投資資本

　　凈經(jīng)營資產(chǎn)＝經(jīng)營資產(chǎn)－經(jīng)營負(fù)債

　　凈金融負(fù)債（凈負(fù)債）＝金融負(fù)債－金融資產(chǎn)

　　凈利潤＝稅后經(jīng)營凈利潤－稅后利息費(fèi)用

　　稅后經(jīng)營凈利潤＝稅前經(jīng)營利潤×（1－所得稅稅率）

　　稅后利息費(fèi)用＝利息費(fèi)用×（1－所得稅稅率）

　　實(shí)體現(xiàn)金流量

　?。綘I業(yè)現(xiàn)金毛流量－經(jīng)營資產(chǎn)總投資

　?。綘I業(yè)現(xiàn)金凈流量－凈經(jīng)營性長期資產(chǎn)總投資

　　＝（稅后經(jīng)營凈利潤＋折舊與攤銷）－（經(jīng)營性營運(yùn)資本凈增加＋凈經(jīng)營性長期資產(chǎn)增加＋折舊與攤銷）

　?。蕉惡蠼?jīng)營凈利潤－經(jīng)營資產(chǎn)凈投資

　　凈經(jīng)營長期資產(chǎn)總投資＝經(jīng)營性資本支出＝凈經(jīng)營長期資產(chǎn)增加＋折舊與攤銷＝經(jīng)營性資本凈支出＋折舊與攤銷

　　債務(wù)現(xiàn)金流量＝稅后利息費(fèi)用－凈負(fù)債增加

　　股權(quán)現(xiàn)金流量＝股利分配－股權(quán)資本凈增加

　　改進(jìn)的財(cái)務(wù)分析體系

　　權(quán)益凈利率＝凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率＋（凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率－稅后利息率）×凈財(cái)務(wù)杠桿

　　凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率＝稅后經(jīng)營凈利潤／凈經(jīng)營資產(chǎn)＝稅后經(jīng)營凈利潤／銷售收入×銷售收入／凈經(jīng)營資產(chǎn)＝稅后經(jīng)營凈利率×凈經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　稅后利息率＝稅后利息費(fèi)用／凈負(fù)債

　　經(jīng)營差異率＝凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率－稅后利息率

　　凈財(cái)務(wù)杠桿＝凈負(fù)債／股東權(quán)益

　　杠桿貢獻(xiàn)率＝（凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率－稅后利息率）×凈財(cái)務(wù)杠桿