注冊會計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》知識點(diǎn)：業(yè)務(wù)外包

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　　工程項(xiàng)目在立項(xiàng)、招標(biāo)、造價(jià)、建設(shè)、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施：

　　1.工程立項(xiàng)階段

　　主要風(fēng)險(xiǎn)：工程立項(xiàng)缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當(dāng)，盲目上馬，導(dǎo)致整個項(xiàng)目失敗。

　　控制措施：

　?、僦贫▽I(yè)標(biāo)準(zhǔn)以確?？尚行匝芯靠茖W(xué)，準(zhǔn)確和公正；

　?、诮M建項(xiàng)目評審組或委托具有資質(zhì)的專業(yè)及獨(dú)立于項(xiàng)目可行性研究組的機(jī)構(gòu)對項(xiàng)目可行性研究報(bào)告進(jìn)行審評

　?、垡?guī)定權(quán)限和程序，對工程項(xiàng)目進(jìn)行決策并要求署名記錄。重大工程項(xiàng)目的立項(xiàng)，應(yīng)到報(bào)經(jīng)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議批準(zhǔn)。

　　2.工程招標(biāo)階段

　　主要風(fēng)險(xiǎn)：招標(biāo)過程中如果項(xiàng)目招標(biāo)“暗箱操作”，存在商業(yè)賄賂將導(dǎo)致因中標(biāo)人實(shí)質(zhì)上未能承包項(xiàng)目而影響項(xiàng)目進(jìn)度或質(zhì)量，以及使企業(yè)涉及違法的商業(yè)活動。

　　控制措施：

　?、僖勒諊艺型稑?biāo)法的規(guī)定及遵循公開、公正、平等競爭的原則，發(fā)布招標(biāo)公告，提供載有招標(biāo)工程的主要條款的招標(biāo)文件，如技術(shù)要求、主要合同條款、評估的標(biāo)準(zhǔn)和方法等；

　?、谝婪ńM建評標(biāo)委員會，確保其成員有較高的職業(yè)道德水平及專業(yè)知識和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行客觀評標(biāo)：

　?、蹖ν稑?biāo)人的信息采取嚴(yán)格保密措施；

　　④與中標(biāo)人訂立書面合同，明確雙方權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任。

　　3.工程造價(jià)階段

　　主要風(fēng)險(xiǎn)：工程造價(jià)信息不對稱，技術(shù)方案不落實(shí)，預(yù)算脫離實(shí)際，將導(dǎo)致項(xiàng)目投資失控。

　　控制措施：

　?、倜鞔_初步設(shè)計(jì)預(yù)算和施工圖預(yù)算的編制方法；

　?、诎凑找?guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審核批準(zhǔn)，確保預(yù)算科學(xué)合理；

　?、劢⒃O(shè)計(jì)變更管理制度，因過失造成設(shè)計(jì)變更而影響造價(jià)，應(yīng)實(shí)行責(zé)任追究制度。

　　4.工程建設(shè)階段

　　主要風(fēng)險(xiǎn)：質(zhì)量不達(dá)標(biāo)，影響項(xiàng)目的預(yù)期效益。

　　控制措施：

　　①在采購工程物資時，參照《企業(yè)內(nèi)部控制指引第7號》中有關(guān)的內(nèi)控措施；

　?、趯?shí)行嚴(yán)格的工程監(jiān)理制度，未經(jīng)監(jiān)理人員簽字，工程物資不得在工程上使用或者安裝，不得進(jìn)行下一道工序施工，不得撥付工程價(jià)款，不得進(jìn)行竣工驗(yàn)收；

　?、凼┕挝恍柙谑┕で傲谐鲋匾馁|(zhì)量控制點(diǎn)，獲得監(jiān)理機(jī)構(gòu)同意后，實(shí)施質(zhì)量及安全預(yù)控；

　?、車?yán)格控制工程變更，重大的項(xiàng)目變更應(yīng)當(dāng)按照項(xiàng)目決策和概預(yù)算控制的有關(guān)程序和要求重新履行審批手續(xù)。

　　5.工程驗(yàn)收階段

　　主要風(fēng)險(xiǎn)：竣工驗(yàn)收不規(guī)范，最終把關(guān)不嚴(yán)。

　　控制措施：

　?、倬幹瓶⒐Q算，開展竣工決算審計(jì)、審批決算、組織驗(yàn)收；

　?、趯⒄麄€工程各環(huán)節(jié)的文件資料按國家有關(guān)檔案管理規(guī)定歸檔；

　　③建立完工項(xiàng)目后評估制度，重點(diǎn)評價(jià)工程項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況和項(xiàng)目投資效益等，并以此作為績效考核和責(zé)任追究的依據(jù)。