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注冊稅務(wù)師：每日一練《稅法》（Ⅰ）（2009.5.3）
單項選擇題
◎某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），2008年11月從國內(nèi)購進生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為368000元，已支付運費7000元并取得符合規(guī)定的運輸發(fā)票，進料加工貿(mào)易進口免稅料件的組成計稅價格為13200元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內(nèi)銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價格為42000美元，下列表述正確的是（ ?。?。
A.應(yīng)退增值稅45318元，免抵增值稅額0元
B.應(yīng)退增值稅37466元，免抵增值稅額6136元
C.應(yīng)退增值稅25814元，免抵增值稅額12328元
D.應(yīng)退增值稅23967元，免抵增值稅額12328元
◎某企業(yè)2008年12月發(fā)生管理不善造成事故，損失庫存外購原材料金額32.79萬元（其中含運費金額2.79萬元），進項稅轉(zhuǎn)出數(shù)額（ ?。┤f元。
A.5.31
B.12.3
C.15.25
D.21.36
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正保會計網(wǎng)校
2009年5月3日
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