2011年注稅考試《稅法一》輔導(dǎo)：增值稅

　　「大綱要求」

　　1、增值稅概述。

　　熟悉增值稅的原理、類型和計稅方法；了解增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅的配合、特點、優(yōu)點和我國增值稅制度的建立與發(fā)展。

　　2、納稅義務(wù)人。

　　熟悉增值稅納稅人的基本規(guī)定、分類、小規(guī)模納稅人的認定及管理；掌握一般納稅人的認定及管理、新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的認定管理。

　　3、增值稅征稅范圍。

　　掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定、視同銷售貨物行為、混合銷售行為和兼營行為的征稅規(guī)定；熟悉其他屬于增值稅征稅范圍的內(nèi)容、不征增值稅的貨物和收入；了解商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的部分收入的征稅問題。　　　　　　　　

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　　了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型；掌握增值稅稅率、征收率和適用13%低稅率貨物的具體范圍

　　5、增值稅的減稅、免稅。

　　掌握銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、糧食和食用植物油、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料的免稅規(guī)定；掌握促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策、起征點和高新技術(shù)產(chǎn) 品的政策規(guī)定；熟悉資源綜合利用、宣傳文化、金融資產(chǎn)管理、放棄免稅權(quán)處理和修理修配的政策規(guī)定；了解電力部門、醫(yī)療衛(wèi)生和國產(chǎn)支線飛機的優(yōu)惠規(guī)定；了解 煤層氣抽采和民族貿(mào)易的政策規(guī)定；了解進口儀器、設(shè)備的免稅規(guī)定。

　　6、銷項稅額與進項稅額。

　　掌握增值稅銷項稅額和進項稅額的政策規(guī)定。

　　7、應(yīng)納稅額計算。

　　掌握一般納稅人和小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算；熟悉進口貨物應(yīng)納稅額的計算。

　　8、特定企業(yè)（或交易行為）的增值稅政策。

　　熟悉成品油加油站和電力產(chǎn)品增值稅規(guī)定。

　　9、申報與繳納。

　　掌握納稅義務(wù)發(fā)生時間；了解納稅期限和納稅地點。

　　10、增值稅專用發(fā)票的使用和管理。

　　掌握專用發(fā)票的開具范圍、開具要求和專用發(fā)票管理中的若干處理規(guī)定；熟悉專用發(fā)票的構(gòu)成與限額管理、初始發(fā)行、 領(lǐng)購開具、作廢處理、認證管理和銷貨退回或銷售折讓增值稅專用發(fā)票管理；了解紅字專用發(fā)票的開具、稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定、防偽稅控系統(tǒng)增 值稅專用發(fā)票的管理和輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人增購專用發(fā)票預(yù)繳增值稅的處理。

　　11、出口貨物退（免）稅。

　　掌握生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅；熟悉外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅；了解出口貨物退（免）稅的基本概念、基本要素和特定企業(yè)或特準(zhǔn)貨物出口退（免）稅。

　　「重 點」

　　增值稅類型和計稅方法；一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定及管理；視同銷售貨物行為、混合銷售行為和兼營行為的征稅規(guī)定；增值稅的減稅、免稅；增值稅銷項稅額和進項稅額的政策規(guī)定和應(yīng)納稅額計算；出口貨物退（免）稅；納稅義務(wù)發(fā)生時間；增值稅專用發(fā)票的使用和管理。

　　「難 點」

　　視同銷售貨物行為、混合銷售行為和兼營行為的征稅規(guī)定；增值稅的減稅、免稅；增值稅銷項稅額和進項稅額的政策規(guī)定；出口貨物退（免）稅；增值稅專用發(fā)票的使用和管理。

　　「教材變化」

　　納稅義務(wù)人內(nèi)容；銷售舊貨政策；再生資源利用政策；資源綜合利用政策；增加了消費稅退稅內(nèi)容。取消 了“外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備的退稅”政策，取消了“廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資免征增值稅”和“生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購入廢舊物資回 收經(jīng)營單位銷售的廢舊物資，可按照廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的由稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，按10%計算抵扣進項稅額。”的政策。

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