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注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》每日一練：遞延所得稅資產(chǎn)
單項(xiàng)選擇題
◎2010年，某企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損為100萬元，則下列會計(jì)分錄中正確的是（ ?。?。（假設(shè)企業(yè)的所得稅稅率為25%）
A. 借：遞延所得稅資產(chǎn) 25萬
貸：所得稅費(fèi)用－遞延所得稅費(fèi)用 25萬
B. 借：遞延所得稅資產(chǎn) 25萬
貸：資本公積－其他資本公積 25萬
C. 借：所得稅費(fèi)用－遞延所得稅費(fèi)用25萬
貸：遞延所得稅負(fù)債 25萬
D. 借：資本公積－其他資本公積 25萬
貸：遞延所得稅負(fù)債 25萬
多項(xiàng)選擇題
◎外商投資企業(yè)2010年5月接受捐贈先進(jìn)國產(chǎn)設(shè)備一臺，設(shè)備公允價(jià)值為220萬元，則該企業(yè)可能涉及的會計(jì)處理包括（ ?。?/p>
A. 借：固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：營業(yè)外收入
B. 借：固定資產(chǎn)
貸：營業(yè)外收入
C. 借：銀行存款
貸：固定資產(chǎn)
D. 借：所得稅費(fèi)用－遞延所得稅費(fèi)用
貸：遞延所得稅負(fù)債
E. 借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費(fèi)用－遞延所得稅費(fèi)用
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注冊稅務(wù)師：每日一練《稅法一》（2011-5-16）
注冊稅務(wù)師：每日一練《稅法二》（2011-5-16）
注冊稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會計(jì)》（2011-5-16）
注冊稅務(wù)師：每日一練《稅收相關(guān)法律》（2011-5-16）
正保會計(jì)網(wǎng)校
2011-5-16
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