注冊(cè)稅務(wù)師考試輔導(dǎo)——企業(yè)所得稅綜合題

綜合題

1、某市白酒廠(chǎng)為居民企業(yè)，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售白酒，2010年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為：

（1）當(dāng)年應(yīng)納增值稅40.93萬(wàn)元，應(yīng)納消費(fèi)稅132.42萬(wàn)元。

（2）銷(xiāo)售自產(chǎn)白酒120標(biāo)準(zhǔn)箱給某大型商場(chǎng)，向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額300萬(wàn)元。銷(xiāo)售自產(chǎn)白酒8標(biāo)準(zhǔn)箱給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人，開(kāi)具普通發(fā)票，取得銷(xiāo)售收入23.4萬(wàn)元。

（3）當(dāng)年白酒銷(xiāo)售成本共計(jì)為120萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元。

（4）發(fā)生管理費(fèi)用20萬(wàn)元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬(wàn)元）。

（5）銷(xiāo)售費(fèi)用100萬(wàn)元（含廣告費(fèi)20萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10萬(wàn)元）。

（6）計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資費(fèi)用150萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元并取得專(zhuān)用收據(jù)，實(shí)際支出職工福利費(fèi)25萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)均超過(guò)稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)。

（7）營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元，其中被工商部門(mén)行政罰款6萬(wàn)元，向本廠(chǎng)困難職工直接捐贈(zèng)4萬(wàn)元，通過(guò)民政部門(mén)向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元。

（8）接受捐贈(zèng)收入180萬(wàn)元，當(dāng)年境內(nèi)投資收益為57.5萬(wàn)元（受資方所得稅稅率為20%）、境外投資收益（稅后）20萬(wàn)元（被投資方適用所得稅稅率為20%）。
（上年超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬(wàn)元。境外所得采用抵免限額法計(jì)算）

要求：根據(jù)所給資料，回答下列問(wèn)題：

<1>、關(guān)于企業(yè)所得稅，下列表述正確的有（?。?/font>
A.工會(huì)經(jīng)費(fèi)超標(biāo)2萬(wàn)元
B.境內(nèi)投資收益應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅
C.境外的投資所得需要根據(jù)稅率差補(bǔ)稅
D.企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅不能在所得稅前扣除　
E.受贈(zèng)收入作為計(jì)算招待費(fèi)的基數(shù)

<2>、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（　）萬(wàn)元。
A.－5.4　　　
B.12.4
C.4.3　
D.－15.6

<3>、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（?。┤f(wàn)元。
A.10　　
B.30
C.7.25
D.5

<4>、所得稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)為（?。┤f(wàn)元。
A.19.53 　
B.17.73
C.4.37
D.3.47

<5>、該企業(yè)2010年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為（　）萬(wàn)元。
A.65.37　　
B.68.79
C.74.3　
D.74.17

<6>、該企業(yè)2010年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（?。┤f(wàn)元。
A.17.54　　　
B.18.46
C.18.80　
D.19.79

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