2012年注冊稅務(wù)師《稅法Ⅱ》考試大綱（二）

　　第二章　個人所得稅

　　（一）了解個人所得稅的概念

　　個人所得稅是以個人（自然人）取得的各項應(yīng)稅所得為征稅對象所征收的一種稅。

　?。ǘ┦煜€人所得稅的特點

　?。ㄈ┝私鈧€人所得稅的立法原則

　　二、征稅對象

　　（一）熟悉工資、薪金所得的內(nèi)容

　　（二）熟悉個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的內(nèi)容

　?。ㄈ┦煜ζ笫聵I(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的內(nèi)容

　?。ㄋ模┦煜趧?wù)報酬所得的內(nèi)容

　?。ㄎ澹┦煜じ宄晁玫膬?nèi)容

　?。┦煜ぬ卦S權(quán)使用費所得的內(nèi)容

　?。ㄆ撸┦煜だ?、股息、紅利所得的內(nèi)容

　?。ò耍┦煜へ敭a(chǎn)租賃所得的內(nèi)容

　?。ň牛┦煜へ敭a(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的內(nèi)容

　　（十）熟悉偶然所得的內(nèi)容

　?。ㄊ唬┦煜て渌玫膬?nèi)容

　　三、納稅人

　?。ㄒ唬┦煜ぞ用窦{稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)

　?。ǘ┱莆站用窦{稅人和非居民納稅人的納稅義務(wù)范圍

　?。ㄈ┦煜に脕碓吹拇_定

　?。ㄋ模┦煜た劾U義務(wù)人

　　四、稅率

　?。ㄒ唬┝私舛惵试O(shè)計的原則

　　（二）掌握適用稅率的具體規(guī)定

　?。ㄈ┱莆崭宄晁脺p征、勞務(wù)報酬所得加成征稅的規(guī)定

　　五、計稅依據(jù)的確定

　　（一）掌握計稅依據(jù)的一般規(guī)定

　?。ǘ┱莆沼嫸愐罁?jù)的特殊規(guī)定

　　六、應(yīng)納稅額的計算

　?。ㄒ唬┱莆展べY、薪金所得的計稅方法

　?。ǘ┱莆諅€體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計稅方法

　　（三）掌握對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的計稅方法

　?。ㄋ模┱莆談趧?wù)報酬所得的計稅方法

　　（五）掌握稿酬所得的計稅方法

　?。┱莆仗卦S權(quán)使用費所得的計稅方法

　?。ㄆ撸┱莆绽?、股息、紅利所得的計稅方法

　?。ò耍┱莆肇敭a(chǎn)租賃所得的計稅方法

　?。ň牛┱莆肇敭a(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計稅方法

　　（十）掌握偶然所得的計稅方法

　?。ㄊ唬┱莆諅€人所得稅的特殊計稅方法

　　扣除捐贈款的計稅方法；境外繳納稅額抵免的計稅方法；兩人以上共同取得同一項目收入的計稅方法；對從事建筑安裝業(yè)個人取得所得的征稅辦法；對從事廣告業(yè)個人取得所得的征稅辦法；對演出市場上個人取得所得的征稅辦法；年終一次性取得獎金的計稅方法；個人股票期權(quán)所得的計稅方法；高級管理人員行使股票認(rèn)購權(quán)取得個人所得的計稅方法等。

　　七、減免稅優(yōu)惠

　　（一）掌握免稅的項目

　?。ǘ┦煜p稅的項目

　　（三）熟悉暫免征稅的項目

　?。ㄋ模┦煜ぜ{稅人享受個人所得稅優(yōu)惠政策時的審批原則

　　八、申報和繳納

　　（一）熟悉源泉扣繳的納稅申報方法

　?。ǘ┦煜ぷ孕猩陥蠹{稅的方法

　　（三）熟悉高收入者個人所得稅的征收管理

　?。ㄋ模┦煜β蓭熓聞?wù)所從業(yè)人員個人所得稅的征收管理

　?。ㄎ澹┦煜めt(yī)療機構(gòu)個人所得稅的征收管理

　?。┦煜ぬ岣吡藗€人繳納增值稅、營業(yè)稅的起征點后，繳納個人所得稅的征收管理

　?。ㄆ撸┦煜す蓹?quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅管理

　　九、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定

　?。ㄒ唬┦煜€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)及納稅人

　　（二）熟悉稅率

　?。ㄈ┱莆詹橘~征收應(yīng)納個人所得稅的計算

　?。ㄋ模┱莆蘸硕ㄕ魇諔?yīng)納稅額的計算

　?。ㄎ澹┦煜ざ愂諆?yōu)惠

　?。┦煜ふ魇展芾?/p>

　　（七）掌握投資者個人所得稅申報表、個人所得稅匯總申報表及填報方法

　　第三章 土地增值稅

　　一、概述

　　（一）熟悉土地增值稅的概念

　?。ǘ┦煜ね恋卦鲋刀惖奶攸c

　?。ㄈ┝私馔恋卦鲋刀惖牧⒎ㄔ瓌t

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　?。ㄒ唬┱莆胀恋卦鲋刀惖恼鞫惙秶?/p>

　?。ǘ┦煜ね恋卦鲋刀惖募{稅人

　?。ㄈ┱莆胀恋卦鲋刀惖亩惵?/p>

　　三、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定

　?。ㄒ唬┱莆帐杖腩~的確定

　?。ǘ┱莆湛鄢椖康慕痤~

　　取得土地使用權(quán)所支付的金額；開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本；開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；財政部確定的其他扣除項目；舊房及建筑物的評估價格。

　?。ㄈ┱莆赵u估價格辦法及有關(guān)規(guī)定

　　四、應(yīng)納稅額的計算

　?。ㄒ唬┱莆辙D(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建房及配套設(shè)施應(yīng)納稅額的計算方法

　　1.計算增值額

　　增值額=收入額-扣除項目金額

　　2.計算增值率

　　增值率=增值額÷扣除項目金額×l00%

　　3.確定適用稅率

　　依據(jù)計算的增值率，按其稅率表確定適用稅率。

　　4.依據(jù)適用稅率計算應(yīng)納稅額

　　應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除系數(shù)

　?。ǘ┱莆粘鍪叟f房應(yīng)納稅額的計算方法

　?。ㄈ┦煜ぬ厥馐鄯糠绞綉?yīng)納稅額的計算方法

　　五、減免稅優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┱莆找话銣p免稅的規(guī)定

　?。ǘ┦煜ぬ厥鉁p免稅的規(guī)定

　　六、申報和繳納

　　（一）熟悉申報納稅的程序

　?。ǘ┦煜ぜ{稅時間和繳納方法

　?。ㄈ┦煜ぜ{稅的地點

　?。ㄋ模┦煜は嚓P(guān)單位的責(zé)任與義務(wù)

　　（五）了解房地產(chǎn)開發(fā)項目土地增值稅的清算管理

　　第四章 印花稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┦煜び』ǘ惖母拍?/p>

　　印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。

　　（二）了解印花稅的特點

　?。ㄈ┝私庥』ǘ惖牧⒎ㄔ瓌t

　　二、征稅范圍和納稅人

　　（一）掌握印花稅的征稅范圍

　　各類經(jīng)濟(jì)合同；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；營業(yè)賬簿和權(quán)利；許可證照等。

　?。ǘ┱莆占{稅人的具體規(guī)定

　　三、計稅依據(jù)、稅率和減免稅優(yōu)惠

　　（一）掌握印花稅的計稅依據(jù)

　　從價計稅情況下計稅依據(jù)的確定；從量計稅情況下計稅依據(jù)的確定。

　?。ǘ┱莆斩惵剩罕壤惵剩欢~稅率

　?。ㄈ┦煜p免稅優(yōu)惠

　　四、應(yīng)納稅額的計算與申報繳納

　?。ㄒ唬┱莆諔?yīng)納稅額的計算方法

　　1.按比例稅率計算應(yīng)納稅額的方法應(yīng)納稅額=計稅金額×適用稅率

　　2.按定額稅率計算應(yīng)納稅額的方法

　　應(yīng)納稅額=憑證數(shù)量×單位稅額

　　（二）熟悉印花稅的繳納方法

　?。ㄈ┦煜ね馍掏顿Y企業(yè)和外國企業(yè)繳納印花稅的其他有關(guān)規(guī)定

　　（四）了解印花稅的稅票

　?。ㄎ澹┦煜ぜ{稅人繳納印花稅的責(zé)任和義務(wù)

　?。┱莆沼』ǘ愡`章處理的規(guī)定

　?。ㄆ撸┦煜ぜ{稅環(huán)節(jié)和納稅地點

　?。ò耍┱莆沼』ǘ惖墓芾?/p>

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