新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》每日一練：捐贈會計(jì)處理
多項(xiàng)選擇題
◎外商投資企業(yè)2012年5月接受捐贈先進(jìn)國產(chǎn)設(shè)備一臺，設(shè)備公允價值為220萬元，則該企業(yè)可能涉及的會計(jì)處理包括（ ）。
A. 借：固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：營業(yè)外收入
B. 借：固定資產(chǎn)
貸：營業(yè)外收入
C. 借：銀行存款
貸：固定資產(chǎn)
D. 借：所得稅費(fèi)用－遞延所得稅費(fèi)用
貸：遞延所得稅負(fù)債
E. 借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費(fèi)用－遞延所得稅費(fèi)用
正確答案：ABD
答案解析：根據(jù)新會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，外商投資投資企業(yè)接受非貨幣資產(chǎn)捐贈，應(yīng)該計(jì)入“營業(yè)外收入”科目中，如果金額較大，無法一次繳納 的，可以分5年計(jì)入應(yīng)納稅所得額中，對于應(yīng)納稅時間性差異，應(yīng)該計(jì)入“遞延所得稅負(fù)債”科目中核算，根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，生產(chǎn)性 固定資產(chǎn)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，所以，如果捐贈時對方單位開具了增值稅專用發(fā)票，則可以抵扣，如未開增值稅專用發(fā)票不可以抵扣。
點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測試”專家點(diǎn)評>>
注冊稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練（2012-5-2）
注冊稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練（2012-5-2）
注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計(jì)》每日一練（2012-5-2）
注冊稅務(wù)師《稅收相關(guān)法律》每日一練（2012-5-2）
正保會計(jì)網(wǎng)校
2012-5-2
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號