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2012注稅《財務(wù)與會計》知識點:流動資產(chǎn)投資管理

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2012/05/09 09:28:58 字體:

  一、流動資產(chǎn)的定義與特點

  流動資產(chǎn)是指預(yù)計在一個正常營業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用,或者主要為交易目的而持有,或者預(yù)計在資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)(含一年)變現(xiàn)的資產(chǎn),以及自資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi),交換其他資產(chǎn)或清償負債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物等資產(chǎn)。

  流動資產(chǎn)的特征:

  (1)周轉(zhuǎn)速度快,循環(huán)周期短;

 ?。?)實物形態(tài)的多樣性與易變性;

 ?。?)流動資產(chǎn)占用量具有波動性。

  二、現(xiàn)金的管理

  (一)現(xiàn)金管理的目標

  1.企業(yè)持有現(xiàn)金的動機

  2.現(xiàn)金管理的目標

  (二)現(xiàn)金管理的方法

  1.制度管理

  2.預(yù)算管理

  3.收支管理。

  (三)最佳現(xiàn)金余額的確定

  考慮兩種成本:

  1.持有成本。

  2.轉(zhuǎn)換成本。

  3.持有現(xiàn)金總成本

  三、應(yīng)收賬款管理

  (一)應(yīng)收賬款管理的目標

  (二)企業(yè)的信用政策

  1.信用標準

  2.信用條件

  3.收賬政策

  (三)信用政策決策

  四、存貨管理

  (一)存貨管理目標

  (二)存貨的日常管理

 ?。?)存貨的歸口分級管理;

  (2)存貨A、B、C分類管理。

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