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注冊稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練：一般納稅人應(yīng)納稅額的計算
單選題
1、某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2012年3月，該企業(yè)向各地農(nóng)機銷售公司銷售農(nóng)機產(chǎn)品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額500萬元；向各地農(nóng)機修配站銷售農(nóng)機零配件，取得含稅收入90萬元；購進(jìn)鋼材等材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額59.5萬元，取得的貨物運輸業(yè)發(fā)票上注明運費3萬元，取得的發(fā)票均已在當(dāng)月通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證或比對。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（?。┤f元。
A、15.64
B、18.28
C、18.37
D、38.37
【正確答案】C
【答案解析】本題考核一般納稅人應(yīng)納稅額的計算的知識點。銷項稅額=500×13%+90÷（1+17%）×17%=78.08（萬元）
進(jìn)項稅額=59.5+3×7%=59.71（萬元）
應(yīng)納增值稅=78.08-59.71=18.37（萬元）
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正保會計網(wǎng)校
2013-01-25
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