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注冊稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練：特殊銷售行為
單選題
1、某葡萄酒廠為一般納稅人，本月向一小規(guī)模納稅人銷售葡萄酒，并開具普通發(fā)票上注明金額117000元；同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金5000元（尚未逾期），此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為（ ）元。
A、17726.50
B、13890.60
C、15011.32
D、17301.92
【正確答案】A
【答案解析】本題考核特殊銷售行為的知識點(diǎn)。酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額＝[117000÷（1＋17%）＋5000÷（1＋17%）]×17%＝17726.50（元）
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2013-02-25
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