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注冊稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練：一般納稅人應(yīng)納稅額
單選題
1、某增值稅一般納稅人，2012年10月從農(nóng)民手中購入糧食，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明收購金額為200000元。該企業(yè)將60％用于本企業(yè)生產(chǎn)糧食白酒并全部銷售，取得不含稅銷售額850000元；將其余部分用于職工集體食堂。因管理不善，上月從農(nóng)民手中購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品被盜，賬面成本為5760元（其中運(yùn)費(fèi)成本760元）。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（）元。
A、119304.33
B、113981.25
C、129704.33
D、102243.45
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。外購貨物用于職工福利的部分，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。
應(yīng)納增值稅＝850000×17％－[200000×13％×60％－（5760－760）÷（1－13％）×13％－760÷（1－7％）×7％]＝129704.33（元）
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2013-03-15
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