2012年經(jīng)濟(jì)師考試中級(jí)財(cái)政稅收輔導(dǎo)模擬題五

　　導(dǎo)語(yǔ)：2012年經(jīng)濟(jì)師考試報(bào)名已經(jīng)開(kāi)始，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯團(tuán)隊(duì)免費(fèi)提供大量經(jīng)濟(jì)師考試輔導(dǎo)材料供考生學(xué)習(xí)。網(wǎng)校2012年經(jīng)濟(jì)師網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)課程正在招生，詳情請(qǐng)查閱經(jīng)濟(jì)師考試頻道。

　　一、單項(xiàng)選擇題:

　　1. 財(cái)政補(bǔ)貼的主要對(duì)象是（ ）。

　　A.國(guó)家機(jī)關(guān)

　　B.主管部門

　　C.企業(yè)和居民

　　D.生活必需品

　　[答案]:c

　　[解析]:財(cái)政補(bǔ)貼的主要對(duì)象是企業(yè)和居民

　　2. 基本建設(shè)支出支出屬于（ ）。

　　A.補(bǔ)償性支出

　　B.消費(fèi)性支出

　　C.積累性支出

　　D.轉(zhuǎn)移性支出

　　[答案]:c

　　[解析]:積累性支出包括基本建設(shè)支出、流動(dòng)資金支出、國(guó)家物資儲(chǔ)備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等。

　　3. 個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動(dòng)影響了他人或其他經(jīng)濟(jì)組織，卻沒(méi)有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒(méi)有獲得應(yīng)有的收益，稱為（ ）。

　　A.成本收益不協(xié)調(diào)

　　B.不完全競(jìng)爭(zhēng)

　　C.外部效應(yīng)

　　D.經(jīng)濟(jì)失衡

　　[答案]:c

　　[解析]:個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動(dòng)影響了他人或其他經(jīng)濟(jì)組織，卻沒(méi)有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒(méi)有獲得應(yīng)有的收益，稱為外部效應(yīng)

　　4. 對(duì)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制來(lái)說(shuō)，（ ）是宴現(xiàn)社會(huì)公平的重要方式。

　　A.稅收

　　B.目債

　　C.各種行政費(fèi)用

　　D.企業(yè)的利潤(rùn)

　　[答案]:a

　　[解析]:稅收是財(cái)政收入的主要手段，也是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的重要方式。

　　5. 我國(guó)進(jìn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革試點(diǎn)中，企業(yè)繳費(fèi)應(yīng)遵循的規(guī)定是（ ）。

　　A.小部分進(jìn)入個(gè)人賬戶，大部分進(jìn)入統(tǒng)籌基金

　　B.大部分進(jìn)入個(gè)人賬戶，小部分進(jìn)入統(tǒng)籌基金

　　C.全部進(jìn)入個(gè)人賬戶

　　D.全部進(jìn)入統(tǒng)籌基金

　　[答案]:d

　　[解析]:我國(guó)進(jìn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革試點(diǎn)中，企業(yè)繳費(fèi)應(yīng)遵循的規(guī)定是全部進(jìn)入統(tǒng)籌基金

　　6. （ ）是保證公民基本素質(zhì)的教育，既是每個(gè)公民的一種權(quán)利，也是公民的一種義務(wù)，帶有強(qiáng)制性。

　　A.培訓(xùn)教育

　　B.高等教育

　　C.繼續(xù)教育

　　D.義務(wù)教育

　　[答案]:d

　　[解析]:義務(wù)教育是保證公民基本素質(zhì)的教育，既是每個(gè)公民的一種權(quán)利，也是公民的一種義務(wù)，帶有強(qiáng)制性。

　　7. （ ）是稅收理論的重要組成部分和核心問(wèn)題。

　　A.稅收政策

　　B.稅收結(jié)構(gòu)

　　C.稅率結(jié)構(gòu)

　　D.稅收原則

　　[答案]:d

　　[解析]:稅收原則是稅收理論的重要組成部分和核心問(wèn)題。

　　8. 關(guān)于公共產(chǎn)品特征的表述正確的是（ ）。

　　A.公共產(chǎn)品的受益是排他的

　　B.提供公共產(chǎn)品是以非盈利為目的

　　C.公共產(chǎn)品的取得是通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)方式

　　D.公共產(chǎn)品的效用是可以排他的

　　[答案]:b

　　[解析]:公共產(chǎn)品具有以下特征:效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性、提供目的的非盈利性

　　9. 考核國(guó)防支出的效益時(shí)，應(yīng)采用的方法是（ ）。

　　A.成本效益分析法

　　B.投入產(chǎn)出分析法

　　C.公共勞務(wù)收費(fèi)法

　　D.最低費(fèi)用選擇法

　　[答案]:d

　　[解析]:考核國(guó)防支出的效益時(shí)，應(yīng)采用的方法是最低費(fèi)用選擇法

　　10. 政府將擬建高速公路項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓給某一企業(yè)，由企業(yè)進(jìn)行建設(shè)，建成后在一定時(shí)期內(nèi)由企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，經(jīng)營(yíng)期滿，項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)收歸政府，這種投資方式是（ ）。

　　A.政府與民間共同投資方式

　　B.政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營(yíng)運(yùn)作方式

　　C.BOT投資方式

　　D.財(cái)政投融資方式

　　[答案]:c

　　[解析]:政府將擬建高速公路項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓給某一企業(yè)，由企業(yè)進(jìn)行建設(shè)，建成后在一定時(shí)期內(nèi)由企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，經(jīng)營(yíng)期滿，項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)收歸政府，這種投資方式是BOT投資方式

　　11. 適用于金融市場(chǎng)利率較穩(wěn)定國(guó)家的國(guó)債發(fā)行方式是（ ）。

　　A.承受法

　　B.支付發(fā)行法

　　C.出賣法

　　D.強(qiáng)制攤派法

　　[答案]:a

　　[解析]:承受法即由金融機(jī)構(gòu)承銷全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會(huì)銷售，未能售出的差額由金融機(jī)構(gòu)自身承擔(dān)。政府只付出一定的推銷費(fèi)用，這種方式適用于金融市場(chǎng)利率較穩(wěn)定的國(guó)家。

　　12. 財(cái)政支出分為可控制性支出和不可控制性支出的依據(jù)是（ ）。

　　A.按財(cái)政支出受益范圍

　　B.按財(cái)政支出的目的性分類

　　C.按政府對(duì)財(cái)政支出的控制能力分類

　　D.按財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類

　　[答案]:c

　　[解析]:按照政府對(duì)財(cái)政支出的控制能力劃分，財(cái)政支出可以分為可控制性支出和不可控制性支出。這里的控制力，是政府根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化和財(cái)政收入可能面對(duì)財(cái)政支出進(jìn)行調(diào)整的能力。

　　13. 由于某項(xiàng)目的建設(shè)致使相關(guān)產(chǎn)品價(jià)格上升或下降，從而使某些單位或個(gè)人增加或減少了收入，由此發(fā)生的成本效益稱為（ ）。

　　A.實(shí)際成本效益

　　B.金融成本效益

　　C.直接成本效益

　　D.間接成本效益

　　[答案]:c

　　[解析]:由于某項(xiàng)目的建設(shè)致使相關(guān)產(chǎn)品價(jià)格上升或下降，從而使某些單位或個(gè)人增加或減少了收入，由此發(fā)生的成本效益稱為直接成本效益

　　14. 經(jīng)濟(jì)學(xué)中的“充分就業(yè)”是指（ ）。

　　A.全體社會(huì)成員都有工作

　　B.全體社會(huì)成員都有固定的工作

　　C.有工作能力且愿意工作的人能夠找到工作

　　D.在國(guó)家興辦的企事業(yè)單位中就業(yè)的比例達(dá)到較高水平

　　[答案]:c

　　[解析]:經(jīng)濟(jì)學(xué)中的“充分就業(yè)”是指有工作能力且愿意工作的人能夠找到工作

　　15. 在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，財(cái)政存在的前提是（ ）。

　　A.社會(huì)再生產(chǎn)

　　B.市場(chǎng)失靈

　　C.貨幣流通

　　D.商品交換

　　[答案]:b

　　[解析]:在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，財(cái)政存在的前提是市場(chǎng)失靈

　　16. 關(guān)于公共產(chǎn)品特征的表述正確的是（ ）。

　　A.公共產(chǎn)品的受益是非排他的

　　B.提供公共產(chǎn)品是以盈利為目的

　　C.公共產(chǎn)品的取得是通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)方式

　　D.公共產(chǎn)品的效用是可以排他的

　　[答案]:a

　　[解析]:公共產(chǎn)品特征：效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性和提供目的的非盈利性。

　　17. 當(dāng)政府的購(gòu)買性支出增加時(shí)，對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的影響是（ ）。

　　A.市場(chǎng)價(jià)格水平下降

　　B.企業(yè)利潤(rùn)率下降

　　C.所需生產(chǎn)資料增多

　　D.生產(chǎn)緊縮

　　[答案]:c

　　[解析]:當(dāng)政府的購(gòu)買性支出增加時(shí)，對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的影響是所需生產(chǎn)資料增多

　　18. 下列關(guān)于增值稅計(jì)稅依據(jù)中錯(cuò)誤的是（ ）。

　　A.還本銷售方式銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出

　　B.無(wú)銷售價(jià)格而需要組成計(jì)稅價(jià)格確定銷售額的，其組成計(jì)稅價(jià)格公式中的成本利潤(rùn)率為10%

　　C.以舊換新方式銷售貨物的，按新貨物同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨收購(gòu)價(jià)格（金銀首飾吼舊換新除外）

　　D.折扣方式銷售貨物的，折扣額另開(kāi)發(fā)票的，可以從銷售額中減除折扣額

　　[答案]:d

　　[解析]:折扣方式銷售貨物的，折扣額另開(kāi)發(fā)票的，不得從銷售額中減除折扣額。

　　19. 在世界范圍內(nèi)，現(xiàn)代社會(huì)保障制度創(chuàng)立的時(shí)間是（ ）。

　　A.19世紀(jì)80年代

　　B.20世紀(jì)20年代

　　C.20世紀(jì)30年代

　　D.20世紀(jì)50年代

　　[答案]:a

　　[解析]:在世界范圍內(nèi)，現(xiàn)代社會(huì)保障制度創(chuàng)立的時(shí)間是19世紀(jì)80年代

　　20. 我國(guó)財(cái)政補(bǔ)貼以（ ）和企業(yè)補(bǔ)貼為主要項(xiàng)目。

　　A.土地補(bǔ)貼

　　B.現(xiàn)金補(bǔ)貼

　　C.實(shí)物補(bǔ)貼

　　D.價(jià)格補(bǔ)貼

　　[答案]:d

　　[解析]:我國(guó)財(cái)政補(bǔ)貼以價(jià)格補(bǔ)貼和企業(yè)補(bǔ)貼為主要項(xiàng)目。

　　21. 失業(yè)保險(xiǎn)金的發(fā)放時(shí)間與職工單位和本人的繳費(fèi)時(shí)限相關(guān)聯(lián)，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長(zhǎng)時(shí)限是（ ）個(gè)月。

　　A.12

　　B.18

　　C.24

　　D.36

　　[答案]:c

　　[解析]:失業(yè)保險(xiǎn)金的發(fā)放時(shí)間與職工單位和本人的繳費(fèi)時(shí)限相關(guān)聯(lián)，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長(zhǎng)時(shí)限是36個(gè)月。

　　22. 下列屬于公共產(chǎn)品的是（ ）。

　　A. 國(guó)防

　　B.公共勞務(wù)

　　C.衛(wèi)生

　　D.教育

　　[答案]:a

　　[解析]:國(guó)防是公共產(chǎn)品。

　　23. 美國(guó)著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家馬斯格雷夫解釋財(cái)政支出增長(zhǎng)的原因時(shí)，提出的理論是（ ）。

　　A.政府活動(dòng)擴(kuò)張法則

　　B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論

　　C.公共收入增長(zhǎng)引致論

　　D.非均衡增長(zhǎng)模型

　　[答案]:b

　　[解析]:美國(guó)著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家馬斯格雷夫解釋財(cái)政支出增長(zhǎng)的原因時(shí)，提出的理論

　　24. 下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，不正確的是（ ）。

　　A.納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品都于銷售時(shí)納稅

　　B.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率和從量定額的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額

　　C.銷售額以人民幣計(jì)算。以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算。

　　D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，如果受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅

　　[答案]:a

　　[解析]:納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品都于生產(chǎn)時(shí)納稅，而不是銷售時(shí)納稅。

　　25. 財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)的投資范圍主要投資于以（ ）為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓(xùn)方面。

　　A.水利

　　B.交通

　　C.電力

　　D.農(nóng)產(chǎn)品流通

　　[答案]:a

　　[解析]:財(cái)政以立法的形式規(guī)定財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)的投資規(guī)模和環(huán)節(jié)，使農(nóng)業(yè)投入具有相對(duì)穩(wěn)定性。

　　26. 隨著征稅對(duì)象數(shù)額或相對(duì)比例的增大而逐級(jí)提高的稅率基本形式是（ ）。

　　A.比例稅率

　　B.累進(jìn)稅率

　　C.定額稅率

　　D.累退稅率

　　[答案]:b

　　[解析]:隨著征稅對(duì)象數(shù)額或相對(duì)比例的增大而逐級(jí)提高的稅率基本形式是累進(jìn)稅率

　　27. 考核基本建設(shè)投資支出效益時(shí)，采用的辦法是（ ）。

　　A.最低費(fèi)用選擇法

　　B.公共勞務(wù)收費(fèi)法

　　C.最低成本考核法

　　D.成本-效益分析法

　　[答案]:d

　　[解析]:考核基本建設(shè)投資支出效益時(shí)，采用的辦法是成本-效益分析法

　　28. 現(xiàn)收現(xiàn)付制特點(diǎn)是（ ）。

　　A.保險(xiǎn)費(fèi)率在相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)穩(wěn)定不變，但初期保險(xiǎn)費(fèi)率較高。

　　B.最初保險(xiǎn)費(fèi)率比較低，以后要根據(jù)支出水平調(diào)整保險(xiǎn)費(fèi)率

　　C.初期保險(xiǎn)費(fèi)率較低，從長(zhǎng)期看，繳費(fèi)率呈階梯式的上升趨勢(shì)。

　　D.初期保險(xiǎn)費(fèi)率較高，然后低，最終呈階梯式的上升趨勢(shì)。

　　[答案]:b

　　[解析]:現(xiàn)收現(xiàn)付制特點(diǎn)：最初保險(xiǎn)費(fèi)率比較低，以后要根據(jù)支出水平調(diào)整保險(xiǎn)費(fèi)率。

　　29. 在以下哪種情況下，財(cái)政預(yù)算應(yīng)采取結(jié)余政策（ ）。

　　A.當(dāng)社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給時(shí)

　　B.當(dāng)社會(huì)總需求小于社會(huì)總供給時(shí)

　　C.當(dāng)社會(huì)總需求等于社會(huì)總供給時(shí)

　　D.以上三種情況都可以

　　[答案]:a

　　[解析]

　?。?）社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給時(shí)，實(shí)行國(guó)家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進(jìn)行調(diào)節(jié)（2）社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求時(shí)，實(shí)行國(guó)家預(yù)算支出大于收入的赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié)

　?。?）社會(huì)總供求平衡時(shí)，國(guó)家預(yù)算應(yīng)該實(shí)行收支平衡的中性政策

　　30. （ ）是指在一定期間內(nèi)，對(duì)納稅人的某些所得項(xiàng)目或所得來(lái)源不予課稅，或?qū)ζ淠承┗顒?dòng)不列入課稅范圍等，以豁免其稅收負(fù)擔(dān)。

　　A.納稅扣除

　　B.稅收抵免

　　C.稅收豁免

　　D.延期納稅

　　[答案]:c

　　[解析]:稅收豁免是指在一定期間內(nèi)，對(duì)納稅人的某些所得項(xiàng)目或所得來(lái)源不予課稅，或?qū)ζ淠承┗顒?dòng)不列入課稅范圍等，以豁免其稅收負(fù)擔(dān)。

　　31. 按照納稅人的國(guó)籍和住所為標(biāo)準(zhǔn)確定國(guó)家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則稱為

　?。?）。

　　A.屬地主義原則

　　B.屬人主義原則

　　C.屬地兼屬人主義原則

　　D.屬人兼屬地主義原則

　　[答案]:b

　　[解析]:按照納稅人的國(guó)籍和住所為標(biāo)準(zhǔn)確定國(guó)家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則稱為屬人主義原則

　　32. 我國(guó)目前財(cái)政資源配置的主體是（ ）。

　　A.政府

　　B.國(guó)有企業(yè)

　　C.市場(chǎng)

　　D.計(jì)劃

　　[答案]:a

　　[解析]:我國(guó)目前財(cái)政資源配置的主體是政府

　　33. 世界銀行提出的政府要對(duì)衛(wèi)生事業(yè)進(jìn)行干預(yù)的理由不包括（ ）。

　　A.減少貧困

　　B.許多與醫(yī)療衛(wèi)生有關(guān)的服務(wù)是公共產(chǎn)品，其作用具有外部性

　　C.穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)

　　D.疾病風(fēng)險(xiǎn)的不確定性和保險(xiǎn)市場(chǎng)的缺陷

　　[答案]:c

　　[解析]:世界銀行提出的政府要對(duì)衛(wèi)生事業(yè)進(jìn)行干預(yù)的三條理由

　?。?）減少貧困

　?。?）許多與醫(yī)療衛(wèi)生有關(guān)的服務(wù)是公共產(chǎn)品，其作用具有外部性

　?。?）疾病風(fēng)險(xiǎn)的不確定性和保險(xiǎn)市場(chǎng)的缺陷。

　　34. 當(dāng)社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求時(shí)，財(cái)政預(yù)算應(yīng)采取的政策是（ ）。

　　A.結(jié)余政策

　　B.平衡政策

　　C.赤字政策

　　D.緊縮政策

　　[答案]:c

　　[解析]:當(dāng)社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求時(shí)，財(cái)政預(yù)算應(yīng)采取的政策是赤字政策

　　35. 根據(jù)現(xiàn)行稅法，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的是（ ）。

　　A.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的啤酒

　　B.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的實(shí)木地板

　　C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護(hù)膚擴(kuò)發(fā)品

　　D.進(jìn)口環(huán)節(jié)取得外國(guó)政府捐贈(zèng)的小汽車

　　[答案]:b

　　[解析]:生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的實(shí)木地板應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅

　　36. 下列屬于混合產(chǎn)品的是（ ）。

　　A.國(guó)防建設(shè)

　　B.行政管理

　　C.高等教育

　　D.傳染病控制

　　[答案]:c

　　[解析]:高等教育屬于混合產(chǎn)品

　　37. 稅法的正式淵源包括（ ）。

　　A.公告

　　B.習(xí)慣

　　C.稅收法律

　　D.風(fēng)俗

　　[答案]:c

　　[解析]:稅法的正式淵源

　?。?）憲法

　?。?）稅收法律

　?。?）稅收法規(guī)

　?。?）部委規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件

　?。?）地方性法規(guī)、地方政府規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件

　　（6）自治條例和單行條例

　?。?）國(guó)際稅收條約或協(xié)定

　　38. 甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)的所得200萬(wàn)元、丙國(guó)的所得100萬(wàn)。甲、乙、丙三國(guó)的所得稅稅率分別為10％、20％、25％。其綜合抵免限額為（ ）。

　　A.10

　　B.20

　　C.25

　　D.30

　　[答案]:d

　　[解析]:綜合抵免限額=200*10％+100 *10％=30萬(wàn)元。

　　39. 記賬憑證的檢查不包括（ ）。

　　A.記賬憑證是否附有合法合規(guī)的原始憑證

　　B.記賬憑證是否真實(shí)、完整

　　C.會(huì)計(jì)科目及其對(duì)應(yīng)關(guān)系是否正確

　　D.會(huì)計(jì)記錄所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否完整，處理是否及時(shí)

　　[答案]:b

　　[解析]:原始憑證需要檢查是否真實(shí)、完整。

　　40. 用特別的、專門的法規(guī)文件規(guī)定的減稅、免稅是指（ ）。

　　A.法定減免

　　B.特案減免

　　C.臨時(shí)減免

　　D.特困減免

　　[答案]:b

　　[解析]:特案減免定義。

　　41. 把國(guó)債分為短期國(guó)債、中期國(guó)債、長(zhǎng)期國(guó)債的目的是（ ）。

　　A. 確定合理的期限結(jié)構(gòu)，以便國(guó)家高教率地運(yùn)用所籌措的資金

　　B.合理安排資金還款

　　C.為國(guó)家制定金融政策提供依據(jù)

　　D.保護(hù)債權(quán)人利益

　　[答案]:a

　　[解析]:把國(guó)債分為短期國(guó)債、中期國(guó)債、長(zhǎng)期國(guó)債，目的在于依據(jù)債券期限的長(zhǎng)短對(duì)財(cái)政收入和支出的影響不同，確定合理的期限結(jié)構(gòu)，以便同家高效率地運(yùn)用所籌措的資金。

　　42. 下列征稅行為中，體現(xiàn)了稅收橫向公平原則的是（ ）。

　　A.對(duì)經(jīng)濟(jì)條件相同的納稅人同等課稅

　　B.對(duì)經(jīng)濟(jì)條件不同的納稅人區(qū)別課稅

　　C.對(duì)經(jīng)濟(jì)條件相同的納稅人區(qū)別課稅

　　D.對(duì)經(jīng)濟(jì)條件不同的納稅人同等課稅

　　[答案]:a

　　[解析]:對(duì)經(jīng)濟(jì)條件相同的納稅人同等課稅體現(xiàn)了稅收橫向公平原則

　　43. 單位和個(gè)人因提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項(xiàng)退款已征收過(guò)營(yíng)業(yè)稅的，可以（ ）。

　　A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免營(yíng)業(yè)稅

　　B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)降低營(yíng)業(yè)稅稅率

　　C.從納稅人以后的營(yíng)業(yè)額中減除，但不允許退還已征稅款

　　D.退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營(yíng)業(yè)額中減除

　　[答案]:d

　　[解析]:單位和個(gè)人因提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項(xiàng)退款已征收過(guò)營(yíng)業(yè)稅的，可以退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營(yíng)業(yè)額中減除

　　44. 把財(cái)政支出分為一般利益支出和特殊利益支出的分類依據(jù)是（ ）。

　　A.財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的地位

　　B.財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)

　　C.財(cái)政支出的目的性

　　D.財(cái)政支出的受益范圍

　　[答案]:d

　　[解析]:按財(cái)政支出的收益范圍分類，全部財(cái)政支出可以分為一般利益支出和特殊利益支出

　　45. 歷史上第一次提出稅收原則的是（ ）。

　　A.瓦格納

　　B.攸士第

　　C.威廉?配第

　　D.亞當(dāng)?斯密

　　[答案]:c

　　[解析]:歷史上第一次提出稅收原則的是英國(guó)古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家威廉?配第。

　　46. 下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。

　　A.將外購(gòu)的貨物用于本單位集體福利

　　B.將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他個(gè)人

　　C.將外購(gòu)的貨物分配給股東或投資者

　　D.將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位

　　[答案]:a

　　[解析]:將外購(gòu)的貨物用于本單位集體福利涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣

　　47. 下列關(guān)于文教科學(xué)衛(wèi)生支出的表述中，正確的是（ ）。

　　A.教育屬于公共產(chǎn)品，其支出應(yīng)全部由政府財(cái)政承擔(dān)

　　B.公共衛(wèi)生支出應(yīng)由政府財(cái)政承擔(dān)

　　C.應(yīng)用科學(xué)研究的經(jīng)費(fèi)應(yīng)由政府財(cái)政提供

　　D.我國(guó)現(xiàn)行對(duì)事業(yè)單位的財(cái)政管理方法為全額管理

　　[答案]:b

　　[解析]:公共衛(wèi)生支出應(yīng)由政府財(cái)政承擔(dān)

　　48. 通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅屬于（ ）。

　　A.稅率式減免

　　B.稅額式減免

　　C.稅基式減免

　　D.稅源式減免

　　[答案]:c

　　[解析]:通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅屬于稅基式減免

　　49. 通過(guò)財(cái)政分配活動(dòng)減少和抑制社會(huì)總需求的財(cái)政政策，屬于（ ）。

　　A.擴(kuò)張性財(cái)政政策

　　B.緊縮性財(cái)政政策

　　C.平衡財(cái)政政策

　　D.綜合財(cái)政政策

　　[答案]:b

　　[解析]:通過(guò)財(cái)政分配活動(dòng)減少和抑制社會(huì)總需求的財(cái)政政策，屬于緊縮性財(cái)政政策

　　50. 為解決一定預(yù)算管理體制框架內(nèi)存在的財(cái)政收支縱向非均衡和橫向非均衡的問(wèn)題，可以采用的手段是（ ）翩度。

　　A. 封頂補(bǔ)貼

　　B.配套補(bǔ)貼

　　C.無(wú)配套補(bǔ)貼

　　D.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付

　　[答案]:d

　　[解析]:政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是解決一定預(yù)算管理體制框架內(nèi)存在的財(cái)政收支縱向非均衡和橫向非均衡的問(wèn)題。

　　51. 下列有關(guān)納稅檢查的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（ ）。

　　A. 納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表屬于納稅檢查的范圍，有關(guān)資料不屬于

　　B.納稅檢查是充分發(fā)揮稅收職能作用的一種管理活動(dòng)

　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途

　　D.稅收法規(guī)與其他財(cái)會(huì)制度發(fā)生沖突時(shí)，以稅收法規(guī)為準(zhǔn)

　　[答案]:a

　　[解析]:納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料屬于納稅檢查的范圍。

　　52. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下單位或者個(gè)人中，不屬于增值稅納稅人的是（ ）。

　　A.進(jìn)口固定資產(chǎn)設(shè)備的企業(yè)

　　B.銷售商品房的公司

　　C.零售雜貨的個(gè)體戶

　　D.生產(chǎn)銷售家用電器的公司

　　[答案]:b

　　[解析]:銷售商品房應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。

　　53. 下列營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為中，應(yīng)按5%稅率繳納營(yíng)業(yè)稅的是（ ）。

　　A.搬家公司搬家服務(wù)

　　B.單位出租房產(chǎn)

　　C.電影院放映電影

　　D.電子游戲廳

　　[答案]:b

　　[解析]:本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅率。選項(xiàng)A搬家服務(wù)屬于交通運(yùn)輸業(yè)，選項(xiàng)C電影放映屬于文化體育業(yè)，均按3%稅率繳納營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)B出租房產(chǎn)屬 于服務(wù)業(yè)，按5%繳納營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)D電子游戲廳屬于娛樂(lè)業(yè)，按20%稅率繳納營(yíng)業(yè)稅。

　　54. 某建筑公司承包了一項(xiàng)橋梁搭建工程，取得工程價(jià)款5000萬(wàn)元；另外又承包了一項(xiàng)裝飾工程，取得勞務(wù)價(jià)款1000萬(wàn)元。已知營(yíng)業(yè)稅稅率為 3%。該建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ）萬(wàn)元。

　　A.150

　　B.180

　　C.300

　　D.50

　　[答案]:b

　　[解析]:橋梁搭建工程和裝飾工程都屬于建筑業(yè)。應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=（5000+1000）×3%=180（萬(wàn)元）。

　　55. 若某個(gè)地區(qū)出現(xiàn)義務(wù)教育提供不足，需要進(jìn)行政府間轉(zhuǎn)移支付，其理論依據(jù)是（ ）。

　　A.糾正政府間的縱向財(cái)政失衡

　　B.糾正政府間的橫向財(cái)政失衡

　　C.糾正公共產(chǎn)品或服務(wù)的外部性

　　D.加強(qiáng)中央對(duì)地方的宏觀調(diào)控

　　[答案]:c

　　[解析]:若某個(gè)地區(qū)出現(xiàn)義務(wù)教育提供不足，需要進(jìn)行政府間轉(zhuǎn)移支付，其理論依據(jù)是糾正公共產(chǎn)品或服務(wù)的外部性

　　56. 某酒廠將自產(chǎn)無(wú)同類售價(jià)的薯類白酒（適用稅率20%，適用稅額為每斤0.5元）2400斤贈(zèng)送客戶，其成本共計(jì)48000元，已知成本利潤(rùn)率為10％，該酒廠應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）元。

　　A.15560

　　B.15800

　　C.18800

　　D.14700

　　[答案]:d

　　[解析]:薯類白酒消費(fèi)稅實(shí)行復(fù)合計(jì)稅，從量消費(fèi)稅＝2400×0.5＝1200（元），從價(jià)消費(fèi)稅＝[48000×（1+10％）+1200]÷（1-20％）×20％＝13500（元），應(yīng)納消費(fèi)稅＝1200+13500＝14700（元）。

　　57. 由于財(cái)政赤字的彌補(bǔ)而導(dǎo)致私人經(jīng)濟(jì)部門投資以及個(gè)人消費(fèi)減少的現(xiàn)象，就是財(cái)政赤字的（ ）。

　　A.債務(wù)化效應(yīng)

　　B.排擠效應(yīng)

　　C.收入效應(yīng)

　　D.替代效應(yīng)

　　[答案]:b

　　[解析]:由于財(cái)政赤字的彌補(bǔ)而導(dǎo)致私人經(jīng)濟(jì)部門投資以及個(gè)人消費(fèi)減少的現(xiàn)象，就是財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)

　　58. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)繳納增值稅的混合銷售行為的是（ ）。

　　A.某建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)

　　B.某汽車制造公司在銷售汽車的同時(shí)又為該客戶提供修理服務(wù)

　　C.某塑鋼門窗銷售商店在銷售門窗的同時(shí)又為該客戶提供安裝服務(wù)

　　D.某電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)

　　[答案]:c

　　[解析]

　?。?）選項(xiàng)A：屬于兼營(yíng)

　?。?）選項(xiàng)B：銷售汽車、修理汽車均繳納增值稅，不屬于混合銷售行為

　　（3）選項(xiàng)C：屬于混合銷售行為，根據(jù)商店的主營(yíng)業(yè)務(wù)一并繳納增值稅

　?。?）選項(xiàng)D：屬于混合銷售行為，根據(jù)電信局的主營(yíng)業(yè)務(wù)一并征收營(yíng)業(yè)稅。

　　59. 增值稅一般納稅人兼營(yíng)不同增值稅稅率的貨物，未分別核算不同稅率貨物銷售額的，確定其適用增值稅稅率的方法是（ ）。

　　A.適用加權(quán)平均稅率

　　B.從低適用稅率

　　C.從高適用稅率

　　D.適用3％的征收率

　　[答案]:c

　　[解析]:納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)分別核算不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。未分別核算或不能準(zhǔn)確核算銷售額的，從高適用稅率。

　　二、多項(xiàng)選擇題:

　　60. 下列財(cái)政支出項(xiàng)目中，屬于不可控制性支出的有（ ）。

　　A.養(yǎng)老保險(xiǎn)支出

　　B.債務(wù)利息支出

　　C.國(guó)家物資儲(chǔ)備支出

　　D.基本建設(shè)支出

　　E.對(duì)地方政府的補(bǔ)助支出

　　[答案]:a, b, e

　　[解析]:屬于不可控制性支出的有

　　1. 國(guó)家法律已經(jīng)明確規(guī)定的個(gè)人享受的最低收入保障和社會(huì)保障，如失業(yè)救濟(jì)、養(yǎng)老金、食品補(bǔ)貼等等；

　　2. 政府遺留義務(wù)和以前年度設(shè)置的固定支出項(xiàng)目，如債務(wù)利息支出、對(duì)地方政府的補(bǔ)貼等等。

　　61. 增值稅專用發(fā)票檢查方法包括（ ）。

　　A.鑒別真?zhèn)?

　　B.邏輯審核

　　C.就地調(diào)查

　　D.交叉?zhèn)鬟f

　　E.雙重稽核

　　[答案]:a, b, c, d, e

　　[解析]:增值稅專用發(fā)票檢查的一般方法:①鑒別真?zhèn)?；②邏輯審核；③就地調(diào)查；④交叉?zhèn)鬟f；⑤雙重稽核

　　62. 國(guó)際收支平衡是指幾個(gè)項(xiàng)目的總的收支對(duì)比狀況，這幾個(gè)項(xiàng)目是（ ）。

　　A.經(jīng)常項(xiàng)目

　　B.資產(chǎn)項(xiàng)目

　　C.遺漏與誤差

　　D.官方平衡項(xiàng)目

　　E.以上選項(xiàng)都正確

　　[答案]:a, b, c

　　[解析]:國(guó)際收支平衡是指幾個(gè)項(xiàng)目的總的收支對(duì)比狀況，這幾個(gè)項(xiàng)目是經(jīng)常項(xiàng)目、資產(chǎn)項(xiàng)目、遺漏與誤差。

　　63. 國(guó)債的特征包括（ ）。

　　A. 有償性

　　B.自愿性

　　C.靈活性

　　D.風(fēng)險(xiǎn)性

　　E.多樣性

　　[答案]:a, b, c

　　[解析]:國(guó)債的特征是：有償性、自愿性、靈活性。

　　64. 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征消費(fèi)稅的有（ ）。

　　A.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　B.用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　D.用于投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　[答案]:a, c, d

　　[解析]:選項(xiàng)B：應(yīng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的“平均”銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征消費(fèi)稅。

　　65. 公共產(chǎn)品的特征包括（ ）。

　　A.效用的不可分割性

　　B.取得方式的競(jìng)爭(zhēng)性

　　C.受益的排他性

　　D.提供主體的市場(chǎng)性

　　E.提供目的的非盈利性

　　[答案]:a, e

　　[解析]:特征:

　　66. 按照債券是否流通，債券分為（ ）．

　　A.國(guó)內(nèi)債務(wù)

　　B.國(guó)外債務(wù)

　　C.強(qiáng)制國(guó)債

　　D.可轉(zhuǎn)讓國(guó)債

　　E.不可轉(zhuǎn)讓國(guó)債

　　[答案]:d, e

　　[解析]:按照債券是否流通，分為可轉(zhuǎn)讓國(guó)債和不可轉(zhuǎn)讓國(guó)債

　　67. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（ ）。

　　A.繳納罰金10萬(wàn)元

　　B.直接贊助某學(xué)校8萬(wàn)元

　　C.繳納稅收滯納金4萬(wàn)元

　　D.繳納銀行罰息6萬(wàn)元

　　[答案]:a, b, c

　　[解析]:銀行罰息不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。

　　68. 下列屬于車船稅免稅項(xiàng)目的有（ ）。

　　A.非機(jī)動(dòng)駁船

　　B.武警消防車

　　C.警用的船舶

　　D.拖拉機(jī)

　　[答案]:b, c, d

　　[解析]:非機(jī)動(dòng)駁船是指在船舶管理部門登記為駁船的非機(jī)動(dòng)船，不屬于稅收優(yōu)惠的非機(jī)動(dòng)車船。

　　69. 下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的有（ ）。

　　A.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給協(xié)作單位

　　B.卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙

　　C.日化廠將自產(chǎn)的香水精移送用于生產(chǎn)護(hù)膚品

　　D.汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會(huì)

　　E.地板廠將自產(chǎn)的新型實(shí)木地板獎(jiǎng)勵(lì)給有突出貢獻(xiàn)的職工

　　[答案]:a, d, e

　　[解析]:卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙不繳納增值稅消費(fèi)稅日化廠將自產(chǎn)的香水精移送用于生產(chǎn)護(hù)膚品繳納消費(fèi)稅

　　70. 發(fā)票檢查方法包括（ ）。

　　A.增值稅專用發(fā)票檢查方法

　　B.對(duì)照檢查法

　　C.票面邏輯推理法

　　D.順向檢查法

　　E.橫向檢查法

　　[答案]:a, b, c, d

　　[解析]:

　　71. 中央與地方稅收分割的方式多種多樣，主要包括（ ）。

　　A.混合型

　　B.分割稅種

　　C.分割稅源

　　D.分割稅率

　　E.分割稅制

　　[答案]:a, b, d, e

　　[解析]:

　　72. 對(duì)企業(yè)外來(lái)原始憑證的檢查，一般應(yīng)注意以下幾個(gè)方面（ ）。

　　A.審查憑證的合法性

　　B.審查憑證的真實(shí)性

　　C.審查憑證的完整性

　　D.審查憑證手續(xù)是否完備

　　E.審查憑證的連續(xù)性

　　[答案]:a, b, c, d

　　[解析]:對(duì)企業(yè)外來(lái)原始憑證的檢查，一般應(yīng)注意以下幾個(gè)方面:1.審查憑證的合法性2.審查憑證的真實(shí)性3.審查憑證的完整性4.審查憑證手續(xù)是否完備

　　73. 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列使用的車船中，應(yīng)納車船稅的有（ ）。

　　A.私人擁有的汽車

　　B.中外合資企業(yè)擁有的汽車

　　C.國(guó)有運(yùn)輸企業(yè)擁有的貨船

　　D.旅游公司擁有的客船

　　[答案]:a, b, c, d

　　[解析]:外商投資企業(yè)擁有的汽車也是要繳納車船稅的。

　　74. 稅收征收管理的形式表述正確的是（ ）。

　　A.行業(yè)管理適用于工商戶集中、行業(yè)分工清楚、歸口管理明確的一些城市的稅收征收管理

　　B.區(qū)域管理適合于大中城市和縣城工商業(yè)戶的征收管理

　　C.巡回管理一般適用于農(nóng)村和集貿(mào)市場(chǎng)的征收管理。

　　D.駐廠管理適用于大型企業(yè)或重點(diǎn)稅源單位的征管

　　E.按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)管理適用于大城市和縣城的管理

　　[答案]:a, c, d

　　[解析]:

　　75. 在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)就下列所得繳納所得稅（ ）。

　　A.就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

　　B.來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)外的全部所得

　　C.來(lái)源于中國(guó)境外與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　D.來(lái)源于中國(guó)境外與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　[答案]:a, c

　　[解析]:非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

　　76. 下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（ ）。

　　A.醫(yī)院提供治療并銷售藥品

　　B.郵局提供郵政服務(wù)并銷售郵票

　　C.銷售家具并提供進(jìn)貨上門

　　D.汽車修理廠并提供洗車服務(wù)

　　E.某KTV提供娛樂(lè)服務(wù)并銷售煙灑飲料

　　[答案]:c, d, e

　　[解析]:AB均不需繳納增值稅。

　　77. 市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)在（ ）。

　　A.公共產(chǎn)品

　　B.內(nèi)部效應(yīng)

　　C.不完全競(jìng)爭(zhēng)

　　D.收入分配不公

　　E.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡

　　[答案]:a, c, d, e

　　[解析]:B應(yīng)為外部效應(yīng)，是私人費(fèi)用與社會(huì)費(fèi)用之間或者私人收益和社會(huì)收益之間的非一致性；

　　78. 下列行為中屬于視同貨物銷售的是（ ）。

　　A.將購(gòu)買的貨物用于集體福利

　　B.將購(gòu)買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

　　C.將購(gòu)買的貨物用于在建工程

　　D.將購(gòu)買的貨物作為投資

　　[答案]:d

　　[解析]:ABC屬于進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情況。

　　79. 下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（ ）。

　　A.汽車銷售公司銷售小轎車

　　B.金銀飾品廠批發(fā)自產(chǎn)的金銀首飾

　　C.日化公司銷售自產(chǎn)的化妝品

　　D.煙草公司銷售自產(chǎn)的煙絲

　　[答案]:c, d

　　[解析]:汽車銷售公司銷售小轎車，不是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，不屬于消費(fèi)稅的征收范圍；金銀首飾的消費(fèi)稅在零售環(huán)節(jié)征收。

　　三、案例分析題:

　　80. （一）

　　假定某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，2010年資產(chǎn)總額是2000萬(wàn)元，在職職工人數(shù)60人，全年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

　?。?）取得銷售收入2000萬(wàn)元。

　?。?）銷售成本1000萬(wàn)元。

　?。?）發(fā)生銷售費(fèi)用500萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)400萬(wàn)元）；管理費(fèi)用300萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元。

　　（4）銷售稅金120萬(wàn)元（含增值稅50萬(wàn)元）。

　?。?）營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款12萬(wàn)元，支付稅收滯納金9萬(wàn)元）。

　?。?）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額100萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)18萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元，經(jīng)核定職工福利費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)均超過(guò)扣除限額。

　　要求：按下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)均為共計(jì)金額。

　　81. 企業(yè)銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元。

　　A.60

　　B.75

　　C.89

　　D.100

　　82. 企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出需要調(diào)增的數(shù)額為（ ）萬(wàn)元。

　　A.9.6

　　B.13.26

　　C.15.16

　　D.20.46

　　83. 企業(yè)“三費(fèi)”應(yīng)調(diào)增所得額為（ ）萬(wàn)元。

　　A.2

　　B.3

　　C.4

　　D.5

　　84. 企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。

　　A.32.6

　　B.48.4

　　C.57.5

　　D.89.6

　　[答案]:D,C,D,B

　　[解析]:81：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)增所得額＝400－2000×15%＝400－300＝100（萬(wàn)元）

　　2000×5‰＝10（萬(wàn)元）＞15×60%＝9（萬(wàn)元）

　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額＝15－15×60%＝15－9＝6（萬(wàn)元）

　　合計(jì)調(diào)增數(shù)額＝100＋6＝106（萬(wàn)元）

　　82： 會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額＝2000＋100－1000－500－300－80－（120－50）－80＝70（萬(wàn)元）

　　捐贈(zèng)支出扣除的限額＝70×12%＝8.4（萬(wàn)元）

　　稅收滯納金不可以稅前扣除，因此營(yíng)業(yè)外支出調(diào)增額＝12－8.4＋9＝12.6（萬(wàn)元）

　　83：職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝100×2％＝2（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生3萬(wàn)元，調(diào)增=3-2=1（萬(wàn)元），職工福利費(fèi)扣除限額＝100×14％＝14（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生18萬(wàn)元，調(diào)增=18-14=4（萬(wàn)元），職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增的數(shù)額＝100×2.5％＝2.5（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生2萬(wàn)元，不需要調(diào)整。

　　84：應(yīng)納稅所得額＝70＋106＋12.6＋5＝193.6（萬(wàn)元），應(yīng)納稅所得額大于30萬(wàn)元，不符合小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，因此不可以享受20％的優(yōu)惠稅率，應(yīng)繳企業(yè)所得稅＝193.6×25%＝48.4（萬(wàn)元）

　　81. （二）

　　某百貨大樓為增值稅一般納稅人，購(gòu)銷貨物的增值稅稅率為17％。2010年1月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　1. 購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為400萬(wàn)元，增值稅為68萬(wàn)元，同時(shí)支付貨物運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元，建設(shè)基金1000元，裝卸費(fèi)200元，運(yùn)輸途中保險(xiǎn)費(fèi)2000元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。

　　2. 銷售貨物取得不含增值稅價(jià)款為800萬(wàn)元，向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物價(jià)款為58．5萬(wàn)元。

　　3. 上年購(gòu)進(jìn)的貨物用于職工福利，進(jìn)價(jià)1萬(wàn)元，售價(jià)1.2萬(wàn)元（進(jìn)價(jià)、售價(jià)均不含增值稅，下同）。

　　4. 上年購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生損失，進(jìn)價(jià)4000元，售價(jià)5000元。

　　85. 當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。

　　A.684100

　　B.684230

　　C.680490

　　D.687344

　　86. 當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）元。

　　A.1466250

　　B.1454180

　　C.1445400

　　D.1445000

　　87. 當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（ ）元。

　　A.767700

　　B.769860

　　C.764510

　　D.784530

　　[答案]:C,D,C

　　[解析]:85：680 000+（41 000×7%-10 000×17%- 4 000×17%）=680 490

　　86：800×17%+8.5=144.5（萬(wàn)元）。

　　87：1 445 000-680 490=764 510（元）。

　　82. （三）

　　上海公民孫某2009年8月從中國(guó)境內(nèi)取得的收入情況如下：

　　1. 取得工資收入10000元。

　　2. 一次性取得演講收入20000元。

　　3. 出版學(xué)術(shù)專著一部，出版社支付稿酬90000元。

　　4. 購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)所得30000元。

　　88. 2009年8月孫某取得的工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（ ）元。

　　A.1225

　　B.1305

　　C.1465

　　D.1600

　　89. 2009年8月孫某取得的演講收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（ ）元。

　　A.4000

　　B.3960

　　C.3600

　　D.3200

　　90. 2009年8月孫某取得的稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（ ）元。

　　A.10080

　　B.12600

　　C.14400

　　D.18000

　　91. 2009年8月孫某取得的體育彩票中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（ ）元。

　　A.0

　　B.3360

　　C.4800

　　D.6000

　　[答案]:A,D,A,D

　　[解析]:88：（10 000-2000）×20%-375=1 225

　　89：20 000×（1-20%）×20%=3 200

　　90：9000×（1-20%）×14%=10 080

　　91：30000×20%=6000

　　83. （四）

　　某私營(yíng)企業(yè)2007年3月15日領(lǐng)取了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，之后設(shè)置了賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2009年12月份，企業(yè)感到自身會(huì)計(jì)核算很不規(guī)范，容易被查出問(wèn)題，便將開(kāi)業(yè)以來(lái)的賬簿及發(fā)票進(jìn)行銷毀，后被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，受到嚴(yán)厲處罰。

　　92. 該私營(yíng)企業(yè)設(shè)置賬簿的法定時(shí)間應(yīng)該是（ ）。

　　A.2007年3月25日

　　B.2007年3月30日以前

　　C.2007年4月15日以前

　　D.2007年6月15日以前

　　93. 該私營(yíng)企業(yè)應(yīng)該設(shè)置的賬簿有（ ）。

　　A.總賬

　　B.明細(xì)賬

　　C.日記賬

　　D.收支憑證粘貼簿

　　94. 納稅人賬簿的保存期至少為（ ）年。

　　A.3

　　B.5

　　C.8

　　D.10

　　95. 該私營(yíng)企業(yè)銷毀賬簿時(shí)必須做的工作有（ ）。

　　A.選擇可靠的廢舊收購(gòu)部門

　　B.編造賬簿銷毀清冊(cè)

　　C.獲批準(zhǔn)后將賬簿拆散銷售給廢舊收購(gòu)站

　　D.報(bào)請(qǐng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

　　96. 鑒于該企業(yè)的財(cái)務(wù)核算情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)通常采用的稅款征收方式包括（ ）。

　　A.定期定額征收

　　B.查定征收

　　C.查賬征收

　　D.自核自繳

　　[答案]:B,AB,D,BD,AB

　　[解析]:92：2007年3月15日之日起30日領(lǐng)取了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

　　93：該私營(yíng)企業(yè)應(yīng)該設(shè)置的賬簿有總賬、明細(xì)賬

　　94：納稅人賬簿的保存期至少為10年。

　　95：該私營(yíng)企業(yè)銷毀賬簿時(shí)必須做的工作有編造賬簿銷毀清冊(cè)、報(bào)請(qǐng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

　　96：因?yàn)橘~冊(cè)混亂所以采用定期定額征收或查定征收，不得采用查賬征收。

　　84. （五）

　　居民甲有兩套住房，將其中一套住房出售給居民乙，成交價(jià)格為200萬(wàn)元。將另一套住房與居民丙交換，換得一套三室兩廳兩衛(wèi)住房，同時(shí)，居民甲向居民丙支付差價(jià)款100萬(wàn)元。此后，居民甲將此三室兩廳兩衛(wèi)住房出租給居民丁居住，2009年全年租金為5萬(wàn)元（與市場(chǎng)租金水平相當(dāng)）。居民丙取得房屋后，將此房屋等價(jià)交換給居民丙的同事。（假設(shè)該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30％后的余值計(jì)稅，契稅稅率為3％）

　　97. 應(yīng)繳納契稅的居民有（ ）。

　　A.甲

　　B.乙

　　C.丙

　　D.丁

　　98. 甲與丙交換得到一套三室兩廳兩衛(wèi)住房，并將其出租給丁居住，則（ ）。

　　A.2009年丁無(wú)需繳納房產(chǎn)稅

　　B.2009年丁繳納的房產(chǎn)稅為0．6萬(wàn)元

　　C.2009年丁繳納的房產(chǎn)稅為0．24萬(wàn)元

　　D.2009年丁繳納的房產(chǎn)稅為0．2萬(wàn)元

　　99. 甲出租房屋應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ）萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.0．2

　　C.0．3

　　D.0．6

　　100. 上述居民繳納的契稅合計(jì)為（ ）萬(wàn)元。

　　A.1．8

　　B.4．8

　　C.9

　　D.10．8

　　[答案]:AB,A,B,C

　　[解析]:99：5×4%=0.2（萬(wàn)元）

　　100：200×3%+100×3%=9（萬(wàn)元）