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2011年證券從業(yè)資格考試《證券交易》第三章重點(diǎn)(2)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇 編輯: 2011/08/01 16:45:01 字體:

 ?。ㄈ┕善苯灰椎奶貏e處理

  股票交易特別處理分為警示存在終止上市風(fēng)險(xiǎn)的特別處理(*ST)和其他特別處理(ST)。

  1.警示存在終止上市風(fēng)險(xiǎn)的特別處理

  從2003年5月8日起實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示制度。所謂退市風(fēng)險(xiǎn)警示制度,就是指由證券交易所對(duì)存在股票終止上市風(fēng)險(xiǎn)的公司股票交易實(shí)行“警示存在終止上市風(fēng)險(xiǎn)的特別處理”。

  退市風(fēng)險(xiǎn)警示的處理措施

  退市風(fēng)險(xiǎn)警示的處理措施包括:第一,在公司股票簡(jiǎn)稱前冠以“*ST”字樣,以區(qū)別于其他股票;第二,股票報(bào)價(jià)的日漲跌幅限制為5%。

 ?。?)受到退市風(fēng)險(xiǎn)警示的上市公司條件

  上市公司出現(xiàn)以下情形之一的,證券交易所對(duì)其股票交易實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示:

 ?、僮罱?年連續(xù)虧損(以最近2年年度報(bào)告披露的當(dāng)年經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)為依據(jù))。

 ?、谝蜇?cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)或虛假記載,公司主動(dòng)改正或被中國(guó)證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正,對(duì)以前年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行追溯調(diào)整,導(dǎo)致最近2年連續(xù)虧損。

 ?、垡蜇?cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)或虛假記載,被中國(guó)證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正,在規(guī)定期限內(nèi)未改正,且公司股票已停牌2個(gè)月。

 ?、茉诜ǘㄆ谙迌?nèi)未披露年度報(bào)告或者半年度報(bào)告,公司股票已停牌2個(gè)月。

 ?、萏幱诠善被謴?fù)上市交易日至其恢復(fù)上市后首個(gè)年度報(bào)告披露日期間。

  ⑥在收購(gòu)人披露上市公司要約收購(gòu)情況報(bào)告至維持被收購(gòu)公司上市地位的具體方案實(shí)施完畢之前,因要約收購(gòu)導(dǎo)致被收購(gòu)公司的股權(quán)分布不符合《公司法》規(guī)定的上市條件,且收購(gòu)人持股比例未超過(guò)被收購(gòu)公司總股本90%。

  ⑦法院受理公司破產(chǎn)案件,可能依法宣告公司破產(chǎn)。

 ?、嘧C券交易所認(rèn)定的其他存在退市風(fēng)險(xiǎn)的情形。

  (2)上市公司應(yīng)當(dāng)在股票交易實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示之前1個(gè)交易日發(fā)布公告。上市公司相關(guān)公告內(nèi)容(6項(xiàng))。

  2.其他特別處理

  其他特別處理的處理措施

  其他特別處理的處理措施包括:第一,在公司股票簡(jiǎn)稱前冠以“ST”字樣,以區(qū)別于其他股票;第二,股票報(bào)價(jià)的日漲跌幅限制為5%。

  特別處理不是對(duì)上市公司的處罰,只是對(duì)上市公司目前狀況的一種揭示,是要提示投資者注意風(fēng)險(xiǎn)。

  實(shí)行其他特別處理上市公司的條件

  上市公司出現(xiàn)以下情形之一的,證券交易所對(duì)其股票交易實(shí)行其他特別處理:

 ?。?)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的審計(jì)結(jié)果顯示其股東權(quán)益為負(fù)。

 ?。?)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

  (3)上市公司因2年連續(xù)虧損而實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示,以后虧損情形消除,于是按規(guī)定申請(qǐng)撤銷退市風(fēng)險(xiǎn)警示并獲準(zhǔn),但其最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的審計(jì)結(jié)果顯示主營(yíng)業(yè)務(wù)未正常運(yùn)營(yíng),或扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)為負(fù)值。

  (4)由于自然災(zāi)害、重大事故等導(dǎo)致公司主要經(jīng)營(yíng)設(shè)施被損毀,公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到嚴(yán)重影響且預(yù)計(jì)在3個(gè)月以內(nèi)不能恢復(fù)正常。

 ?。?)公司主要銀行賬號(hào)被凍結(jié)。

 ?。?)公司董事會(huì)無(wú)法正常召開(kāi)會(huì)議并形成董事會(huì)決議。

 ?。?)中國(guó)證監(jiān)會(huì)根據(jù)相關(guān)制度的規(guī)定,要求證券交易所對(duì)公司的股票交易實(shí)行特別提示。

  (8)中國(guó)證監(jiān)會(huì)或證券交易所認(rèn)定為狀況異常的其他情形。

  (四)中小企業(yè)板股票暫停上市、終止上市特別規(guī)定

  為了促進(jìn)中小企業(yè)板上市公司規(guī)范發(fā)展,保護(hù)投資者合法權(quán)益,深圳證券交易所根據(jù)相關(guān)法律和規(guī)章制度,于2006年11月制定了《中小企業(yè)板股票暫停上市、終止上市特別規(guī)定》。

  1.退市風(fēng)險(xiǎn)警示

  中小企業(yè)板上市公司出現(xiàn)下列情形之一的,深圳證券交易所對(duì)其股票交易實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示:

 ?。?)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的審計(jì)結(jié)果顯示其股東權(quán)益為負(fù)值;

 ?。?)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告,或者被出具了無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告且深圳證券交易所認(rèn)為情形嚴(yán)重的;

  (3)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的審計(jì)結(jié)果顯示公司對(duì)外擔(dān)保余額(合并報(bào)表范圍內(nèi)的公司除外)超過(guò)1億元且占凈資產(chǎn)值的100%以上(主營(yíng)業(yè)務(wù)為擔(dān)保的公司除外);

 ?。?)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的審計(jì)結(jié)果顯示公司違法違規(guī)為其控股股東及其他關(guān)聯(lián)方提供的資金余額超過(guò)2000萬(wàn)元或者占凈資產(chǎn)值的50%以上;

 ?。?)公司受到深圳證券交易所公開(kāi)譴責(zé)后,在24個(gè)月內(nèi)再次受到深圳證券交易所公開(kāi)譴責(zé);

  (6)連續(xù)20個(gè)交易日,公司股票每日收盤價(jià)均低于每股面值;

 ?。?)連續(xù)120個(gè)交易日內(nèi),公司股票通過(guò)深圳證券交易所交易系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的累計(jì)成交量低于300萬(wàn)股。

  在公司股票交易實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示期間,公司應(yīng)當(dāng)至少在每月前5個(gè)交易日內(nèi)披露公司為撤銷退市風(fēng)險(xiǎn)警示所采取的措施及有關(guān)工作進(jìn)展情況。

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