山東2013從業(yè)考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》第二章知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)金管理

　　2013年山東會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試備考已經(jīng)開始，小編整理了《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德》科目章節(jié)知識(shí)點(diǎn)，希望通過(guò)考前的日積月累，幫助大家鞏固知識(shí)點(diǎn)，順利取得會(huì)計(jì)證書！

第二章 支付結(jié)算法律制度

第二節(jié) 現(xiàn)金管理

　　基本規(guī)定：國(guó)家鼓勵(lì)開戶單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。

　　一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍

　　1.職工工資、津貼；

　　2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

　　3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；

　　4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；

　　5.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；

　　6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

　　7.結(jié)算起點(diǎn)下的零星支出。結(jié)算起點(diǎn)為1000元；

　　8.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　二、現(xiàn)金使用的限額

　　現(xiàn)金使用的限額是指為保證各單位日常零星開支的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。

　　1.庫(kù)存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)各單位的實(shí)際情況來(lái)核定。

　　2.限額一般不超過(guò)3～5天的日常零星開支的需要量。

　　3.邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)的開戶單位，可以放寬限額，但最多不得超過(guò)15天的日常零星開支。（≤15天）

　　4.對(duì)沒(méi)有在銀行單獨(dú)開立賬戶的附屬單位也要實(shí)行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫(kù)存限額之內(nèi)。

　　5.商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營(yíng)業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)。

　　三、現(xiàn)金收支的基本要求

　　1.各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行；如當(dāng)日送存確有困難，由開戶銀行確定送存時(shí)間。

　　2.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。（不準(zhǔn)“坐支”現(xiàn)金）

　　3.從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

　　4.因采購(gòu)地點(diǎn)不固定等，必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

　　5.現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”。（常識(shí)判斷）

　　四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制

　�。ㄒ唬┙�立單位貨幣資金內(nèi)部控制制度

　�。ǘ�）加強(qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)崗位管理

　　（三）嚴(yán)格貨幣資金的授權(quán)管理

　�。ㄋ模┌凑找�(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)

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