2011銀行從業(yè)考試復(fù)習(xí)指導(dǎo)：不良貸款管理(5)

　　第四節(jié) 以資抵債

　　一、以資抵債的條件及抵債資產(chǎn)的范圍

　　1.債務(wù)人以資抵債的條件

　　對債務(wù)人實(shí)施以資抵債，必須符合下列條件之一：

　　①債務(wù)人因資不抵債或其他原因關(guān)停倒閉、宣告破產(chǎn)，經(jīng)合法清算后，依照有權(quán)部門判決、裁定以其合法資產(chǎn)抵償銀行貸款本息的；

　?、趥鶆?wù)人故意“懸空”貸款、逃避還貸責(zé)任，債務(wù)人改制，債務(wù)人關(guān)閉、停產(chǎn)，債務(wù)人擠占挪用信貸資金等其他情況出現(xiàn)時(shí)，銀行不實(shí)施以資抵債信貸資產(chǎn)將遭受損失的；

　?、蹅鶆?wù)人貸款到期，確無貨幣資金或貨幣資金不足以償還貸款本息，以事先抵押或質(zhì)押給銀行的財(cái)產(chǎn)抵償貸款本息的。

　　2、抵債資產(chǎn)的范圍

　　抵債資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)是債務(wù)人所有或債務(wù)人依法享有處分權(quán)并且具有較強(qiáng)變現(xiàn)能力的財(cái)產(chǎn)，主要包括以下幾類：

　?、賱?dòng)產(chǎn)：包括機(jī)器設(shè)備、交通運(yùn)輸工具、借款人的原材料、產(chǎn)成品、半成品等；

　?、诓粍?dòng)產(chǎn)：包括土地使用權(quán)、建筑物及其他附著物等；

　　③無形資產(chǎn)：包括專利權(quán)、著作權(quán)、期權(quán)等；

　?、苡袃r(jià)證券：包括股票和債券等；

　?、萜渌行зY產(chǎn)。

　　下列資產(chǎn)不得用于抵償債務(wù)，但根據(jù)人民法院和仲裁機(jī)構(gòu)生效法律文書辦理的除外：

　?、俚謧Y產(chǎn)本身發(fā)生的各種欠繳稅費(fèi)，接近、等于或超過該財(cái)產(chǎn)價(jià)值的；

　　②所有權(quán)、使用權(quán)不明確或有爭議的；

　?、圪Y產(chǎn)已經(jīng)先于銀行抵押或質(zhì)押給第三人的；

　?、芤婪ū徊榉?、扣押、監(jiān)管的資產(chǎn)；

　?、輦鶆?wù)人公益性質(zhì)的職工住宅等生活設(shè)施、教育設(shè)施和醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施；

　?、奁渌麩o法或長期難以變現(xiàn)的資產(chǎn)。

　　二、抵債資產(chǎn)的接收

　　商業(yè)銀行在取得抵質(zhì)押品及其他以物抵貸財(cái)產(chǎn)（以下簡稱抵債資產(chǎn)）后，要按以下原則確定其價(jià)值：

　?、俳?、貸雙方的協(xié)商議定價(jià)值；

　?、诮?、貸雙方共同認(rèn)可的權(quán)威評估部門評估確認(rèn)的價(jià)值；

　?、鄯ㄔ翰脹Q確定的價(jià)值。

　　在取得抵債資產(chǎn)過程中發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用，可以按以上原則確定的抵押品、質(zhì)押品的價(jià)值中優(yōu)先扣除，并以扣除有關(guān)費(fèi)用后的抵押品、質(zhì)押品的凈值作為計(jì)價(jià)價(jià)值，同時(shí)，將抵債資產(chǎn)按計(jì)價(jià)價(jià)值轉(zhuǎn)入賬內(nèi)單獨(dú)管理。

　　商業(yè)銀行在取得抵債資產(chǎn)時(shí)，要同時(shí)沖減貸款本金與應(yīng)收利息。抵債資產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值與貸款本金和應(yīng)收利息之和的差額，按以下規(guī)定處理：

　?、俚謧Y產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值低于貸款本金時(shí)，其差額作為呆賬，經(jīng)總行批準(zhǔn)核銷后連同表內(nèi)利息一并沖減呆賬準(zhǔn)備金。

　　②抵債資產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值等于貸款本金時(shí)，作為貸款本金收回處理；其表內(nèi)應(yīng)收利息經(jīng)總行批準(zhǔn)核銷后沖減呆賬準(zhǔn)備金。

　　③抵債資產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值高于貸款本金但低于貸款本金與應(yīng)收利息之和時(shí)，其相當(dāng)于貸款本金的數(shù)額作為貸款本金收回處理；超過貸款本金的部分作為應(yīng)收利息收回處理，不足應(yīng)收利息部分經(jīng)總行批準(zhǔn)后沖減呆賬準(zhǔn)備金。

　　④抵債資產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值等于貸款本金與應(yīng)收利息之和時(shí)，作為收回貸款本金與應(yīng)收利息處理。

　?、莸謧Y產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值高于貸款本金與應(yīng)收利息之和時(shí)，其差額列入保證金。