2012銀行從業(yè)《風(fēng)險管理》第一章知識點：資本的概念和作用

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來源: 正保會計網(wǎng)校論壇編輯： 2012/09/04 14:29:43　字體：大小

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第一章風(fēng)險管理基礎(chǔ)

第四節(jié) 商業(yè)銀行風(fēng)險與資本

　　一、資本的概念和作用

　　（一）資本的含義

　　通常所說的資本是指會計資本，也就是賬面資本，是商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)減去負(fù)債后的所有者權(quán)益，包括實收資本、資本公積、盈余公積、一般準(zhǔn)備、信托賠償準(zhǔn)備和未分配利潤等。

　　商業(yè)銀行以負(fù)債經(jīng)營為特色，資本所占比重較低，融資杠桿率很高，因此承擔(dān)巨大風(fēng)險。

　?。ǘ┵Y本的作用

　　（1）資本為商業(yè)銀行提供融資。資本是商業(yè)銀行發(fā)放貸款和其他投資資金來源之一，和負(fù)債一樣，擔(dān)負(fù)提供融資的使命。

　?。?）吸收和消化損失。資本的本質(zhì)是可以自由支配，是承擔(dān)風(fēng)險和吸收損失的第一資金來源，因此，資本金又被稱為保護(hù)債權(quán)人免遭風(fēng)險損失的緩沖器。

　?。?）限制商業(yè)銀行過度業(yè)務(wù)擴(kuò)張和風(fēng)險承擔(dān)，增加銀行系統(tǒng)穩(wěn)定性，商業(yè)銀行在高風(fēng)險、高收益、做大做強(qiáng)目標(biāo)驅(qū)動下，難以真正實現(xiàn)自我約束，監(jiān)管當(dāng)局通過要求銀行所持資本不得低于最低資本充足率要求，以降低銀行倒閉的風(fēng)險。

　　（4）維持市場信心。市場信心是影響商業(yè)銀行流動性和安全性的直接因素，對商業(yè)銀行信心喪失，將直接導(dǎo)致商業(yè)銀行流動性危機(jī)甚至市場崩潰。商業(yè)銀行資本金作為保護(hù)存款人利益的緩沖器，在維持市場信心方面發(fā)揮重要作用，同時也是監(jiān)管機(jī)構(gòu)實施嚴(yán)格資本監(jiān)管的重要理由和目標(biāo)。

　　（5）為風(fēng)險管理提供最根本的驅(qū)動力。資本是風(fēng)險的第一承擔(dān)者，因而也是風(fēng)險管理最根本的動力來源。在商業(yè)銀行經(jīng)營管理活動中，風(fēng)險管理始終由代表資本利益的董事會來推動，并承擔(dān)最終風(fēng)險責(zé)任