2012銀行從業(yè)《風險管理》第二章知識點：其它風險控制部門

第二章 商業(yè)銀行風險管理基本架構(gòu)

第二節(jié) 商業(yè)銀行風險管理組織

　　五、其它風險控制部門

　　（一）財務控制部門：提供收益/損失數(shù)據(jù)

　　財務控制部門采取每日參照市場定價的方法，及時捕捉市場價格價值變化，因此所提供的數(shù)據(jù)最為真實準確，使財務控制部門處于有效風險管理的最前端，風險管理部門接受來自財務控制部門的收益/損失數(shù)據(jù)，并與來自前臺業(yè)務部門的信息調(diào)整一致，雙方合作確保風險系統(tǒng)中相應收益/損失信息準確，并可用于事后校驗的目的。

　　風險管理部門與財務控制部門之間的密切合作是實現(xiàn)商業(yè)銀行平衡風險與收益戰(zhàn)略的重要基石：一方面，績效評估方式從總收益或凈利潤轉(zhuǎn)向注重經(jīng)風險調(diào)整后的收益率；另一方面，財務部門利用傳統(tǒng)的會計方法來核算監(jiān)管資本的做法難以滿足監(jiān)管要求，因為復雜多變的市場可能使商業(yè)銀行所持資產(chǎn)價值出現(xiàn)大幅波動，造成風險準備不足，風險管理部門協(xié)助財務部門深入了解以風險模型為基礎(chǔ)的資本核算方法，有助于科學、合理地進行風險資本儲備和經(jīng)濟資本分配。此外，財務部門與風險管理部門的密切合作，有助于方便、快捷地提取所需要的重要信息來完成監(jiān)管報告，保障商業(yè)銀行合規(guī)經(jīng)營。

　　（二）內(nèi)部審計部門

　　內(nèi)部審計作為一項獨立、客觀、公正的約束與評價機制，在促進風險管理過程中發(fā)揮重要作用，內(nèi)部審計從風險識別、計量、監(jiān)測、控制四個階段審核商業(yè)銀行風險管理能力和效果，發(fā)現(xiàn)并報告潛在風險因素，提出應對方案，監(jiān)督風險控制措施落實情況。

　　內(nèi)部審計的主要內(nèi)容包括：

　　●經(jīng)營管理的合規(guī)性及合規(guī)部門工作情況；

　　●內(nèi)部控制的健全性和有效性；

　　●風險狀況及風險識別、計量、監(jiān)控程序的適用性和有效性；

　　●信息系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計、開發(fā)運行和管理維護的情況；

　　●會計記錄和財務報告的準確性和可靠性；

　　●與風險相關(guān)的資本評估系統(tǒng)情況；

　　●機構(gòu)運營績效和管理人員履職情況等。

　　內(nèi)部審計定期（至少每年一次）對風險管理體系的組成部門和環(huán)節(jié)，進行準確性、可靠性、充分性和有效性的獨立審查和評價。風險管理部門可以為內(nèi)部審計部門提供最直接的第一手資料和記錄。

　?。ㄈ┓?合規(guī)部門：管理法律違規(guī)風險

　　與內(nèi)部審計部相似，法律/合規(guī)部門同樣應當獨立于商業(yè)銀行的經(jīng)營管理活動，具有獨立的報告路線、獨立的調(diào)查權(quán)力以及獨立的績效考核。

　　法律/合規(guī)部門應有效識別、評估監(jiān)測商業(yè)銀行潛在法律風險和違規(guī)操作，并向董事會和高級管理層提出建議和報告，法律/合規(guī)部門主要承擔以下職責：

　　●協(xié)助制定法律／合規(guī)政策；

　　●適時修訂規(guī)章制度和操作規(guī)程，使其符合法律和監(jiān)管要求；

　　●開展法律／合規(guī)培訓和教育項目；

　　●關(guān)注、準確理解法律／合規(guī)／監(jiān)管要求及最新發(fā)展，為高級管理層提供建議；

　　●參與商業(yè)銀行的組織架構(gòu)和業(yè)務流程再造；

　　●參與商業(yè)銀行新產(chǎn)品／服務開發(fā)，提供必要的法律／合規(guī)測試、審核和支持。

　　法律/合規(guī)部門的工作也需要接受內(nèi)部審計部門的檢查，確保其履行職責的公正性，合規(guī)性。

　?。ㄋ模┩獠勘O(jiān)督機構(gòu)

　　隨全球經(jīng)濟、金融形勢不確定性增強，商業(yè)銀行良好的風險管理理念和實踐被銀行監(jiān)管機構(gòu)認為有助于促進經(jīng)濟、金融體系穩(wěn)定，成為降低系統(tǒng)性風險的實質(zhì)性工具。監(jiān)管機構(gòu)不斷強化從定性、定量方面綜合評估商業(yè)銀行風險管理能力，同時要求商業(yè)銀行定期提供整體風險報告。

　　監(jiān)管部門對商業(yè)銀行風險管理能力的評估主要包括以下四個方面：

　　（1）董事會和高級管理層對銀行所承擔的風險是否實施有效監(jiān)督；

　?。?）銀行是否制定了有效的政策、措施和規(guī)定來管理業(yè)務活動；

　?。?）銀行的風險識別、計量、監(jiān)測和控制系統(tǒng)是否有效，是否全面涵蓋各項業(yè)務和各類風險；

　?。?）內(nèi)部控制機制和審計工作能否及時識別銀行內(nèi)控存在的缺陷和不足。

　　作為商業(yè)銀行市場約束的重要組成部分，外部審計機構(gòu)也開始在年度審計報告中提供風險管理評估報告，有助于促進商業(yè)銀行良好運行，滿足外部監(jiān)管要求。

　　商業(yè)銀行是否具有恰當?shù)娘L險管理體系，也成為評級機構(gòu)用來評估商業(yè)銀行穩(wěn)定性和長期生存能力的一個重要指標。

　　此外，隨著公眾風險意識顯著提升，越來越多的機構(gòu)、個人投資者、客戶開始重新審視商業(yè)銀行的風險管理能力，要求其發(fā)布風險信息，特別是發(fā)布投資風險報告已成為基本要求。