《內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用》練習(xí)題（1）

　　1、以下審計(jì)計(jì)劃工具中至常見(jiàn)，并能保證一定時(shí)期內(nèi)適當(dāng)?shù)膶徲?jì)覆蓋面的是：

　　A、長(zhǎng)期日程安排表     B、工作方案    C、審計(jì)部門(mén)預(yù)算   D、審計(jì)部門(mén)章程

　　2、下列哪項(xiàng)在評(píng)價(jià)產(chǎn)品存貨控制中為內(nèi)部審計(jì)師提供的信息至無(wú)用？

　　A、檢查用于進(jìn)行庫(kù)存實(shí)物盤(pán)點(diǎn)的指令；

　　B、和管理層共同完成一份內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷；

　　C、對(duì)入庫(kù)和出庫(kù)程序完成一份流程圖；

　　D、實(shí)地觀察存貨倉(cāng)庫(kù)。

　　3、如果面臨外加的范圍限制，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：

　　A、將審計(jì)推遲到范圍限制取消后進(jìn)行；

　　B、將范圍限制可能造成的潛在影響報(bào)告給董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)；

　　C、增加對(duì)該活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)的頻率；

　　D、為該項(xiàng)目分派更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員。

　　4、在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的遵循性審計(jì)轉(zhuǎn)向管理當(dāng)局要求的某分部審計(jì)時(shí)，以下哪一種情況至不重要？

　　A、該分部一年前由外部審計(jì)師進(jìn)行過(guò)一次財(cái)務(wù)審計(jì)；

　　B、與遵循性審計(jì)相關(guān)的舞弊的可能性；

　　C、過(guò)去一年中該分部費(fèi)用的增長(zhǎng)；

　　D、與遵循性審計(jì)相關(guān)的潛在重大違規(guī)罰款的可能性。

　　5、以下哪一項(xiàng)內(nèi)容至可能被視為內(nèi)部審計(jì)保證服務(wù)？

　　A、流程設(shè)計(jì)服務(wù)　　B、協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)　　C、培訓(xùn)業(yè)務(wù)　　D、合規(guī)性業(yè)務(wù)

　　6、當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師提供咨詢(xún)服務(wù)時(shí)，其業(yè)務(wù)范圍主要由以下哪項(xiàng)內(nèi)容確定？

　　A、內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)　　B、審計(jì)業(yè)務(wù)小組　　C、被審計(jì)單位　　D、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)章程

　　7、以下哪些內(nèi)容按開(kāi)展初步調(diào)查的工作順序列舉了審計(jì)活動(dòng)？

　?、?、編寫(xiě)詳細(xì)的審計(jì)程序；

　?、?、確定被審計(jì)單位的目標(biāo)、目的和標(biāo)準(zhǔn)；

　　Ⅲ、確定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和旨在防止相關(guān)損失的控制措施；

　?、?、確定相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)。

　　A、順序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ　　B、順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；

　　C、順序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ　　D、順序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

　　8、作為決策過(guò)程的一部分，在篩選替代的解決方案時(shí)，通常會(huì)考慮到有關(guān)強(qiáng)制的和難以明了的問(wèn)題，以尋求效果和效率的平衡。當(dāng)選擇的行動(dòng)方案符合至小限制并能解決問(wèn)題時(shí)，管理者可對(duì)外說(shuō)是：

　　A、令人滿意的　　B、至優(yōu)化的　　C、至理想的　　D、限度的

　　9、以下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師在組織現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制以及治理過(guò)程審核目標(biāo)的至佳描述：

　　A、幫助確定必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)；

　　B、確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正；

　　C、為組織的目標(biāo)和宗旨得以有效率和有效果地實(shí)現(xiàn)的過(guò)程提供合理的保證；

　　D、確定內(nèi)部審計(jì)過(guò)程是否能確保會(huì)計(jì)記錄的正確性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允披露。

　　10、在一家化學(xué)制造公司的內(nèi)部審計(jì)師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出于對(duì)公司的忠誠(chéng)，審計(jì)師沒(méi)有收集有關(guān)傾倒物的信息。內(nèi)部審計(jì)師：

　　A、因有意成為違法活動(dòng)的一員而違法了道德規(guī)范；

　　B、因沒(méi)有保護(hù)一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范；

　　C、沒(méi)有違反道德規(guī)范。在任何事件上都需要對(duì)雇主忠誠(chéng)；

　　D、沒(méi)有違反道德規(guī)范。因?yàn)闆](méi)有收集有關(guān)違例事件的信息。

　　11、以下哪一項(xiàng)表明市場(chǎng)部可能存在舞弊？

　　A、有些向新供應(yīng)商支付的較大數(shù)額貨款沒(méi)有文件記錄；

　　B、經(jīng)理的生活水平似乎超過(guò)了一個(gè)市場(chǎng)部經(jīng)理薪金所能維持的范圍；

　　C、為了鼓勵(lì)創(chuàng)新，管理層創(chuàng)造了一個(gè)“相當(dāng)寬松”的控制環(huán)境；

　　D、以上三項(xiàng)都選。

　　12、以下各種情況下不適合采用標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)方案的是：

　　A、經(jīng)營(yíng)環(huán)境比較穩(wěn)定，變動(dòng)極少；

　　B、經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜多變；

　　C、在多個(gè)地方進(jìn)行類(lèi)似經(jīng)營(yíng)；

　　D、在同一個(gè)地點(diǎn)將進(jìn)行后續(xù)存貨審計(jì)。

　　13、首席審計(jì)執(zhí)行官被任命參加這一評(píng)價(jià)外部審計(jì)師應(yīng)聘資格的委員會(huì)。承擔(dān)外部審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請(qǐng)首席審計(jì)執(zhí)行官一起到其私人狩獵場(chǎng)打獵一周。該首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)：

　　A、接受，理由是他們雙方的有關(guān)條文均允許；

　　B、拒絕，鑒于雙方的利益沖突；

　　C、只要不占用工作時(shí)間就可以接受；

　　D、詢(xún)問(wèn)主計(jì)長(zhǎng)，這樣做是否違背公司的道德規(guī)范。

　　14、在審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一位受重用的雇員一直在申請(qǐng)與本公司基本業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的新發(fā)明的專(zhuān)利權(quán)。公司對(duì)與基本業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的發(fā)明申請(qǐng)專(zhuān)利沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的政策規(guī)定。盡管所有雇員的新發(fā)明都屬于公司的財(cái)產(chǎn)，但部門(mén)經(jīng)理還是原諒了該雇員。該審計(jì)師做出的不報(bào)告該雇員的行為的決定：

　　A、違反了內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的職業(yè)道德規(guī)范；

　　B、違反了標(biāo)準(zhǔn)中有關(guān)報(bào)告的規(guī)定；

　　C、是合理的，因?yàn)椴块T(mén)經(jīng)理已經(jīng)知道了情況，而且該行為沒(méi)有違反公司政策；

　　D、A和B。

　　15、內(nèi)部審計(jì)師要確定由終端用戶(hù)及局域網(wǎng)（LAN）上的其他共享用戶(hù)開(kāi)發(fā)的應(yīng)用系統(tǒng)的文檔記錄是否遵守公司政策時(shí)，至適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：

　　A、向終端用戶(hù)發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷以確定他們已經(jīng)進(jìn)行開(kāi)發(fā)的局域網(wǎng)終端用戶(hù)應(yīng)用程序的情況；

　　B、向終端用戶(hù)發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷以測(cè)試他們對(duì)應(yīng)用程序文檔知識(shí)的掌握程度；

　　C、隨機(jī)抽取一組終端用戶(hù)，檢查他們計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的所有應(yīng)用程序是否都與公司的政策相符；

　　D、隨機(jī)抽取一組儲(chǔ)存在服務(wù)器中的終端用戶(hù)應(yīng)用程序，檢查這些應(yīng)用程序是否與公司的政策相符。

　　16、被指派對(duì)供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)師是供應(yīng)商會(huì)計(jì)部主任的哥哥，此時(shí)該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：

　　A、接受該指派，但避免在現(xiàn)場(chǎng)工作中與會(huì)計(jì)部主任接觸；

　　B、接受該指派，但應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露這一關(guān)系；

　　C、將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商；

　　D、將潛在的利益沖突通知首席審計(jì)執(zhí)行官。

　　17、在審計(jì)計(jì)劃階段，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)設(shè)計(jì)審計(jì)目標(biāo)和程序來(lái)評(píng)估與被審計(jì)的活動(dòng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，此處風(fēng)險(xiǎn)的定義是：

　　A、賬戶(hù)余額或交易類(lèi)別以及相關(guān)的認(rèn)定包含可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的誤報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)；

　　B、事件或行為對(duì)被審計(jì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生不利影響的概率；

　　C、沒(méi)有遵守組織政策、計(jì)劃和程序或沒(méi)有遵循相關(guān)法律法規(guī)；

　　D、未完成經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的既定目標(biāo)。

　　18、某經(jīng)理建議將一套控制危險(xiǎn)材料在不同工地之間運(yùn)輸?shù)目刂葡到y(tǒng)和檢查清單擴(kuò)展到用于材料在同一工地內(nèi)的移動(dòng)。由于工地內(nèi)現(xiàn)場(chǎng)主管在這方面通常沒(méi)有發(fā)生問(wèn)題，因而不支持這一做法。這種狀況意味著：

　　A、只有一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)　　　　　　　　B、只有一個(gè)控制弱點(diǎn)

　　C、有一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)和一個(gè)控制弱點(diǎn)　　D、既沒(méi)有控制強(qiáng)點(diǎn)也沒(méi)有控制弱點(diǎn)

　　19、某大型零售公司新上任的首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)審計(jì)活動(dòng)中對(duì)商店廣泛使用符合性測(cè)試表示質(zhì)疑，他聲稱(chēng)這個(gè)方法不符合重要性原則。下列陳述中哪一條是對(duì)這位首席審計(jì)執(zhí)行官的說(shuō)法至合理的反應(yīng)？

　　I、重要性不僅與每一商店的規(guī)模大小有關(guān)，也與影響整個(gè)組織的控制結(jié)構(gòu)有關(guān)；

　　II、根據(jù)定義，任何偏離規(guī)定控制程序的情形都是重要的；

　　III、確保公司控制結(jié)構(gòu)中重要的金額都受到檢查的唯一方法是全面審計(jì)所有商店。

　　A、只有I 　　B、只有III 　　C、只有I和II 　　D、I、II和III都對(duì)

　　20、內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司各項(xiàng)計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的訪問(wèn)安全控制進(jìn)行審查。他發(fā)現(xiàn)每項(xiàng)應(yīng)用中都編制了訪問(wèn)控制程序，那么應(yīng)向管理當(dāng)局提出的至好的建議是：

　　A、取消內(nèi)設(shè)的訪問(wèn)控制　　B、考慮使用訪問(wèn)控制軟件

　　C、考慮使用實(shí)用軟件　　　D、將內(nèi)設(shè)訪問(wèn)控制的使用擴(kuò)展到新的應(yīng)用程序中

　　21、下列哪項(xiàng)描述了控制弱點(diǎn)？

　　A、除非被采購(gòu)主管人為指使，采購(gòu)程序設(shè)計(jì)完好、執(zhí)行有效；

　　B、預(yù)先編號(hào)的空白采購(gòu)訂單在采購(gòu)部門(mén)中保存；

　　C、$500至$1000之間的采購(gòu)為正常的采購(gòu)業(yè)務(wù)，超過(guò)$1000的采購(gòu)必須有兩名支票簽發(fā)者的批準(zhǔn)；

　　D、采購(gòu)代理投資于公開(kāi)交易的信托基金，此信托基金的投資組合中包括該公司一個(gè)供應(yīng)商的股票。

　　22、在對(duì)與銷(xiāo)售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，以下哪一種因素至有可能導(dǎo)致擴(kuò)大審計(jì)范圍？

　　A、產(chǎn)品銷(xiāo)售增加，傭金增加；

　　B、銷(xiāo)售退回增加，傭金增加；

　　C、銷(xiāo)售傭金減少，產(chǎn)品銷(xiāo)售減少；

　　D、銷(xiāo)售退回減少，產(chǎn)品銷(xiāo)售增加。

　　23、支出循環(huán)的具體審計(jì)目標(biāo)之一就是確定是否所有付款的貨物已經(jīng)收到并在適當(dāng)?shù)馁~戶(hù)中加以記錄。在《標(biāo)準(zhǔn)》中這一目標(biāo)屬于以下哪個(gè)基本目標(biāo)？

　　Ⅰ、財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)信息的可靠性和完整性　Ⅱ、遵循法律、法規(guī)和合同?、?、運(yùn)營(yíng)的效益和效率?、?、資產(chǎn)的保護(hù)

　　A、僅有Ⅰ和Ⅱ　　B、僅有Ⅰ和Ⅳ　　C、僅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ　　D、僅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

　　24、內(nèi)部審計(jì)師想對(duì)計(jì)算機(jī)程序更改控制進(jìn)行測(cè)試。下列審計(jì)步驟要證實(shí)的特定目標(biāo)是：只有經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)才能更改計(jì)算機(jī)程序（即沒(méi)有未經(jīng)批準(zhǔn)的程序更改）。該公司使用自動(dòng)程序庫(kù)系統(tǒng)，內(nèi)部審計(jì)師取得了不同時(shí)期程序庫(kù)系統(tǒng)內(nèi)容表的副本。這些內(nèi)容表能顯示出上一次程序變動(dòng)的日期、程序的版本號(hào)以及程序的長(zhǎng)度。下列至能有效地證實(shí)上述目標(biāo)的審計(jì)程序是：

　　A、使用通用審計(jì)軟件隨機(jī)抽取當(dāng)前應(yīng)用的樣本，從這些樣本追蹤至程序更改批準(zhǔn)表；

　　B、對(duì)所有程序更改申請(qǐng)進(jìn)行抽樣，從這些申請(qǐng)追查至適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和程序庫(kù)中的更改；

　　C、使用通用審計(jì)軟件比較當(dāng)前程序庫(kù)中的內(nèi)容表和內(nèi)部審計(jì)師以前得到的副本，比較并確認(rèn)差異，選取差異樣本進(jìn)一步調(diào)查；

　　D、獲取過(guò)去六個(gè)月中由數(shù)據(jù)處理經(jīng)理完成的程序設(shè)計(jì)清單，從清單中抽取樣本并追查至程序更改批準(zhǔn)表。

　　25、一大型組織對(duì)獨(dú)立單機(jī)應(yīng)用進(jìn)行綜合用戶(hù)控制，并希望證實(shí)微機(jī)基礎(chǔ)處理實(shí)施的控制結(jié)構(gòu)的有效性。下列審計(jì)程序中至為適當(dāng)?shù)氖牵?/p>

　　A、對(duì)用戶(hù)控制實(shí)施測(cè)試；

　　B、對(duì)輸入關(guān)鍵應(yīng)用的數(shù)據(jù)實(shí)施編輯測(cè)試；

　　C、對(duì)軟件許可程序?qū)嵤┚C合測(cè)試；

　　D、對(duì)執(zhí)行程序的邏輯實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試。

　　26、在初步調(diào)查過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑單要求對(duì)以前發(fā)票中重復(fù)付款進(jìn)行調(diào)整，這可能表明：

　　A、有必要進(jìn)行額外測(cè)試以便確定相關(guān)控制和當(dāng)前對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行重復(fù)付款的可能性；

　　B、有可能對(duì)多付的款項(xiàng)沒(méi)有記錄相應(yīng)的負(fù)債；

　　C、驗(yàn)收部門(mén)用以保證及時(shí)通知應(yīng)付賬款部門(mén)貨物已經(jīng)驗(yàn)收的控制措施不健全；

　　D、存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開(kāi)具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進(jìn)行審計(jì)。

　　27、內(nèi)部審計(jì)師想要證實(shí)公司是否在對(duì)外公布的近期財(cái)務(wù)報(bào)表中披露了所有未到期的債務(wù)，下列審計(jì)程序提供的證據(jù)與此至不相關(guān)的是：

　　A、向所有與該公司有過(guò)往來(lái)的銀行函證有關(guān)未到期票據(jù)的信息；

　　B、使用公司的應(yīng)付票據(jù)清單編制一份未到期票據(jù)目錄，然后追查至總賬和公布的財(cái)務(wù)報(bào)表；

　　C、將上一年列示在已審計(jì)過(guò)的財(cái)務(wù)報(bào)表中的應(yīng)付票據(jù)與當(dāng)前報(bào)表中的相比較，并調(diào)節(jié)差異；

　　D、分析利息費(fèi)用和應(yīng)付票據(jù)賬戶(hù)，確定是否記錄了未在財(cái)務(wù)報(bào)表上列示的票據(jù)的利息。

　　28、下列哪項(xiàng)審計(jì)程序提供的證據(jù)與證實(shí)工薪都支付給了真實(shí)的雇員至不相關(guān)：

　　A、將使用的工時(shí)卡片與在職雇員相核對(duì)；

　　B、審查注銷(xiāo)支票背書(shū)的正確性并與人員記錄相比較；

　　C、證實(shí)付款批準(zhǔn)職責(zé)與錄用/解雇職責(zé)是否分離；

　　D、通過(guò)將未到期支票追查至工薪登記薄來(lái)測(cè)試工薪賬戶(hù)的銀行余額調(diào)節(jié)。

　　29、在對(duì)可疑的舞弊性銷(xiāo)售進(jìn)行測(cè)試時(shí)，下列哪項(xiàng)測(cè)試提供的證據(jù)至不重要？

　　A、將發(fā)運(yùn)貨單與出庫(kù)數(shù)、開(kāi)票數(shù)和銷(xiāo)售日記賬進(jìn)行追蹤核對(duì)；

　　B、通過(guò)比較一定時(shí)期的銷(xiāo)售額和毛利來(lái)對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)實(shí)施分析性測(cè)試；

　　C、對(duì)注銷(xiāo)和銷(xiāo)貨退回進(jìn)行分析，并比較過(guò)去幾年的金額；

　　D、向客戶(hù)函證銷(xiāo)售業(yè)務(wù)并對(duì)沒(méi)有答復(fù)的進(jìn)行調(diào)查。

　　30、首席審計(jì)執(zhí)行官采取的以下哪項(xiàng)活動(dòng)在IIA的道德規(guī)范內(nèi)可看作在職業(yè)上是道德的：

　　A、首席審計(jì)執(zhí)行官?zèng)Q定拖延對(duì)分部的審計(jì)，以便分部經(jīng)理（審計(jì)執(zhí)行官的親戚）有時(shí)間將“有些事情進(jìn)行整理”；

　　B、為節(jié)約公司資源，首席審計(jì)執(zhí)行官以所有助理人員都是新人，不會(huì)從培訓(xùn)中受益為由，取消了所有助理人員未來(lái)2年的培訓(xùn)；

　　C、為節(jié)約公司資源，首席審計(jì)執(zhí)行官限制了對(duì)國(guó)外分部的審計(jì)程序，以便從國(guó)外經(jīng)理處證實(shí)沒(méi)有發(fā)生主要的人事變動(dòng)；

　　D、首席審計(jì)執(zhí)行官拒絕向作為業(yè)主之一的父親提供有關(guān)公司的經(jīng)營(yíng)信息。

　　31、公司新近任命原經(jīng)營(yíng)經(jīng)理出任首席審計(jì)執(zhí)行官。新任的審計(jì)執(zhí)行官既不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師，也不是IIA的成員。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作是嚴(yán)格按照審計(jì)執(zhí)行官的要求開(kāi)展的，而非IIA的標(biāo)準(zhǔn)。4名助理內(nèi)部審計(jì)人員都是IIA的會(huì)員，但都不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。依據(jù)IIA的道德規(guī)范，助理審計(jì)人員的至佳行動(dòng)方案是：

　　A、鑒于他們都不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師，因此不需要遵守職業(yè)道德規(guī)范；

　　B、應(yīng)遵守內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；

　　C、必須尊重組織的法律地位和道德目標(biāo)，可忽視內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；

　　D、必須辭去他們的工作以避免不恰當(dāng)?shù)幕顒?dòng)。

　　32、當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的一個(gè)目標(biāo)是：

　　A、鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)的專(zhuān)業(yè)化；

　　B、建立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)的客觀性；

　　C、鼓勵(lì)外部審計(jì)師更多的采用內(nèi)部審計(jì)師的工作；

　　D、為考評(píng)內(nèi)部審計(jì)工作確立基礎(chǔ)（建立依據(jù)）。

　　33、內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)質(zhì)量保證工作的有效性進(jìn)行審計(jì)，由于該工作涉及商品的驗(yàn)收、投入生產(chǎn)以及與次品相關(guān)的廢料成本。業(yè)務(wù)客戶(hù)認(rèn)為這類(lèi)審計(jì)不在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍之內(nèi)，而是質(zhì)量保證部門(mén)的管轄范圍。審計(jì)師對(duì)此的至佳反應(yīng)是：

　　A、查閱內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程與已批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)計(jì)劃，該計(jì)劃指定了當(dāng)期要評(píng)價(jià)的業(yè)務(wù)范圍；

　　B、鑒于質(zhì)量保證是一項(xiàng)新工作，讓管理層作為協(xié)調(diào)人批準(zhǔn)業(yè)務(wù)范圍的確定；

　　C、在開(kāi)始審計(jì)前指出，這項(xiàng)業(yè)務(wù)只是檢查質(zhì)量保證工作是否與經(jīng)批準(zhǔn)、已設(shè)立的標(biāo)準(zhǔn)一致；

　　D、由于審計(jì)客戶(hù)不合作，這項(xiàng)業(yè)務(wù)沒(méi)有成效，應(yīng)當(dāng)終止。

　　34、在審計(jì)某公司的應(yīng)付賬款時(shí)，不適合應(yīng)用個(gè)人電腦的情況是：

　　A、加總明細(xì)賬金額，并將總額與總賬金額相比較；

　　B、為應(yīng)付賬款周期中所應(yīng)用的信息系統(tǒng)制作流程圖；

　　C、將已支付貨款的賣(mài)主名字與得到授權(quán)的主文件相比較，并將賣(mài)主地址進(jìn)行比較，確定是否存在重復(fù)；

　　D、將所有發(fā)票價(jià)格與授權(quán)價(jià)格清單進(jìn)行比較，根據(jù)比較所發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，調(diào)整公司總賬的應(yīng)付賬款。

　　35、內(nèi)部審計(jì)師可以提供能夠增值且改進(jìn)組織經(jīng)營(yíng)的咨詢(xún)服務(wù)。這些服務(wù)的開(kāi)展：

　　A、會(huì)損害內(nèi)部審計(jì)師的客觀性，將審計(jì)師卷入相同業(yè)務(wù)客戶(hù)的確認(rèn)服務(wù)；

　　B、會(huì)排除確認(rèn)服務(wù)從咨詢(xún)業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的可能；

　　C、應(yīng)與章程中反映的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的權(quán)限保持一致；

　　D、沒(méi)有強(qiáng)加同業(yè)務(wù)客戶(hù)溝通信息的責(zé)任。

　　36、以下哪種情況說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性：

　　A、一個(gè)與主要客戶(hù)相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)其進(jìn)行檢查；

　　B、前任采購(gòu)助理調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部門(mén)4個(gè)月后，對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行檢查；

　　C、內(nèi)部審計(jì)師建議制定控制和業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)，以便評(píng)估與某服務(wù)組織簽訂的處理工資和雇員津貼的合同；

　　D、編制工資單的會(huì)計(jì)職員，協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)小型電動(dòng)機(jī)的實(shí)際庫(kù)存量。

　　37、分部經(jīng)理認(rèn)為近期毛利的增長(zhǎng)是由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率的提高，以下各項(xiàng)審計(jì)程序中與這一結(jié)論至相關(guān)的是：

　　A、對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)；

　　B、抽取產(chǎn)品樣本，將當(dāng)年單位成本與上一年的相比較，考察成本的上漲，并分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異；

　　C、對(duì)設(shè)備進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)以確定是否有重大變化；

　　D、抽取產(chǎn)品存貨樣本，將原材料成本追查至購(gòu)入價(jià)格，以便確定原材料成本記錄的準(zhǔn)確性。

　　38、在對(duì)銀行的投資和貸款活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，下列程序中應(yīng)作為初步調(diào)查一部分的是：

　　A、審查自上次內(nèi)部審計(jì)以來(lái)由政府和外部審計(jì)師實(shí)施審計(jì)的報(bào)告；

　　B、與管理當(dāng)局會(huì)談，確認(rèn)有關(guān)投資和貸款活動(dòng)政策的變化；

　　C、審查董事會(huì)會(huì)議紀(jì)錄確認(rèn)影響投資和貸款活動(dòng)政策的變動(dòng)；

　　D、以上全對(duì)。

　　39、某組織中的所有員工都必須選擇一家金融機(jī)構(gòu)并將他們每月工資存入其中。該組織向銀行發(fā)送一份電子文件，其中包括每個(gè)員工選擇的金融機(jī)構(gòu)名稱(chēng)、賬號(hào)以及應(yīng)付工資金額。按賬號(hào)將此文件排序?qū)⒂兄谠摻M織的內(nèi)部審計(jì)師測(cè)試：

　　A、無(wú)效賬號(hào)　　B、電子文件的準(zhǔn)確性和完整性　　C、虛構(gòu)的員工　　D、多余的工資支付

　　40、在對(duì)一項(xiàng)舞弊調(diào)查編制內(nèi)部審計(jì)工作底稿時(shí)，以下陳述正確的是：

　　I、所有的指控證據(jù)都應(yīng)包括在工作底稿中；

　　II、所有重要的證據(jù)都要經(jīng)過(guò)審查以保證它能為得出的結(jié)論提供充分的依據(jù)；

　　III、如果與舞弊嫌疑人進(jìn)行了會(huì)談，那么工作底稿中應(yīng)包括談話、記錄。

　　A、只有I　　 B、只有II 　　C、只有II、III 　　D、I、II、III都對(duì)

　　41、為了控制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃并避免時(shí)間超過(guò)預(yù)算，修改某項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)時(shí)間預(yù)算的決定通常應(yīng)當(dāng)何時(shí)做出？

　　A、完成了初步調(diào)查后立即做出；

　　B、有證據(jù)表明存在缺陷時(shí)做出；

　　C、當(dāng)指派沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)時(shí)做出；

　　D、當(dāng)為證明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的可靠性而進(jìn)行擴(kuò)大性測(cè)試時(shí)立即做出。

　　42、超出原預(yù)算的采購(gòu)申請(qǐng)需要市場(chǎng)經(jīng)理批準(zhǔn)。這個(gè)程序：

　　I、能對(duì)組織中緊缺資源進(jìn)行至有效的配置；

　　II、是一種發(fā)現(xiàn)性控制程序；

　　III、不必要，因?yàn)槭歉鶕?jù)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)來(lái)評(píng)估每一個(gè)產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績(jī)。

　　A、只有I 　　B、只有III 　　C、只有II和III 　　D、I、II和III都對(duì)

　　43、以下不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)立性的活動(dòng)是：

　　I、為新信息系統(tǒng)的應(yīng)用提供控制標(biāo)準(zhǔn)；

　　II、為運(yùn)行新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)編寫(xiě)程序草圖，確定建立了合適的控制；

　　III、在安裝之前，復(fù)核新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序。

　　A、只有I 　　B、只有II 　　C、只有III 　　D、只有I和III

　　44、如果內(nèi)部控制非常薄弱，以下各項(xiàng)對(duì)組織資產(chǎn)的舞弊或?yàn)E用中應(yīng)被確定為是風(fēng)險(xiǎn)至高領(lǐng)域的是：

　　A、高級(jí)經(jīng)理使用組織的旅游招待資金進(jìn)行很可能是未經(jīng)批準(zhǔn)的活動(dòng)；

　　B、向虛構(gòu)的供應(yīng)商購(gòu)入物資；

　　C、資助提供給了可能與主席有關(guān)聯(lián)的組織或者沒(méi)有用于該組織章程規(guī)定的目的；

　　D、工資部門(mén)職員增加虛構(gòu)的員工。

　　45、某機(jī)構(gòu)向特定雇員提供信用卡以供業(yè)務(wù)需要。信用卡公司提供記錄該機(jī)構(gòu)雇員發(fā)生的所有信用卡交易的計(jì)算機(jī)文檔。內(nèi)部審計(jì)師打算使用通用審計(jì)軟件來(lái)抽取相關(guān)交易進(jìn)行測(cè)試，那么使用通用審計(jì)軟件至不容易確認(rèn)下列哪項(xiàng)？

　　A、大額交易　　B、舞弊交易　　C、特定持卡人的交易　　D、每位持卡人使用的供應(yīng)商

　　46、以下哪種情形違反了IIA道德規(guī)范？

　　A、在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計(jì)師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機(jī)密審計(jì)信息；

　　B、某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計(jì)師至近完成了對(duì)公司市場(chǎng)部進(jìn)行的審計(jì)，基于本次審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，周末他花費(fèi)幾個(gè)小時(shí)為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢(xún)，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場(chǎng)部實(shí)施類(lèi)似的審計(jì)；

　　C、一位內(nèi)部審計(jì)師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會(huì)議上發(fā)表了一次演講，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)而設(shè)計(jì)的程序，許多該公司主要競(jìng)爭(zhēng)者的審計(jì)師都參加了此次會(huì)議；

　　D、在一次審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該審計(jì)師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購(gòu)入了該公司股票。

　　47、某慈善組織的審計(jì)委員會(huì)懷疑它的一位高級(jí)經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈(zèng)并將它們存在其他賬戶(hù)，或者以另一個(gè)組織的名義索取捐贈(zèng)。在檢查這些不當(dāng)行為的存在性時(shí)，以下審計(jì)程序中至適當(dāng)?shù)氖牵?/p>

　　A、運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈(zèng)的樣本，并向捐贈(zèng)者函證總額；

　　B、抽取過(guò)去三年中所有大額捐贈(zèng)者，并對(duì)其它捐贈(zèng)者進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈(zèng)的總額；

　　C、對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈(zèng)者函證金額，調(diào)查差異；

　　D、運(yùn)用分析性復(fù)核程序?qū)Ρ窘M織與其他類(lèi)似組織同期收到的捐贈(zèng)相比較，如果差異很小，對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行詳查并追蹤至銀行對(duì)賬單。

　　48、某組織使用電子數(shù)據(jù)交換和聯(lián)機(jī)系統(tǒng)，因而其采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票都沒(méi)有留下紙張文檔資料。某內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗(yàn)收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格支付，那么至適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：

　　A、對(duì)主要供應(yīng)商進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額；

　　B、運(yùn)用通用審計(jì)軟件來(lái)對(duì)付款進(jìn)行抽樣，核對(duì)計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的采購(gòu)訂單，發(fā)票以及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否一致；

　　C、對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并向供應(yīng)商函證金額；

　　D、運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗(yàn)收?qǐng)?bào)告至支票的簽發(fā)。

　　49、確保審計(jì)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的至終責(zé)任人是：

　　A、內(nèi)部審計(jì)師　　B、審計(jì)委員會(huì)　　C、內(nèi)部審計(jì)主管　　D、首席審計(jì)執(zhí)行官

　　50、在對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行審查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)目前的程序與公司規(guī)定的程序不符，但通過(guò)審計(jì)測(cè)試發(fā)現(xiàn)該程序能提高效率，縮短處理時(shí)間，控制方面也無(wú)明顯減弱，此時(shí)內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、將未遵守規(guī)定程序作為一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)缺陷進(jìn)行報(bào)告；

　　B、繪制新程序的流程圖并加入到給管理當(dāng)局的報(bào)告中；

　　C、報(bào)告這一變化并建議將程序上的變動(dòng)文件化；

　　D、暫停審計(jì)程序直到被審計(jì)單位將新程序文件化。

　　 相關(guān)鏈接：2011年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試網(wǎng)上輔導(dǎo)招生方案>>

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