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審計(jì)師2010考試輔導(dǎo)：流動(dòng)資產(chǎn)（1）
第一節(jié) 貨幣資金
一、庫存現(xiàn)金（了解）
關(guān)注：現(xiàn)金管理的規(guī)定。
二、銀行存款的核算
?。ㄒ唬┿y行存款結(jié)算賬戶
基本存款賬戶
一般存款賬戶
專用存款賬戶
臨時(shí)存款賬戶
關(guān)注：企業(yè)工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。
一個(gè)企業(yè)只能選擇一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶。
?。ǘ┺D(zhuǎn)賬結(jié)算方式
關(guān)注：銀行匯票、商業(yè)匯票
?。ㄈ┿y行存款的核對(duì)
銀行存款核對(duì)時(shí)，針對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”；銀行存款余額調(diào)節(jié)表只為核對(duì)賬目，不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的原始憑證。
三、其他貨幣資金的核算
其他貨幣資金核算的范圍：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款。
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