山東省審計(jì)廳進(jìn)一步促進(jìn)提高內(nèi)部審計(jì)規(guī)范化水平

　　為了推動全省各級內(nèi)審機(jī)構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)法規(guī)和內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)行為，提升審計(jì)成果的質(zhì)量和水平，山東省審計(jì)廳和省內(nèi)審協(xié)會近日首次組織開展了全省優(yōu)秀內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目評選工作。評選活動共收到參評審計(jì)項(xiàng)目75個，其中各市內(nèi)審協(xié)會選送59個，省直和中央駐魯單位選送16個。省審計(jì)廳和省內(nèi)審協(xié)會根據(jù)《山東省優(yōu)秀內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目評選辦法》的規(guī)定，組織相關(guān)理事、專家和內(nèi)審工作者，按照公開、公平、公正的原則，進(jìn)一步細(xì)化評分標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格評選程序，對參評項(xiàng)目進(jìn)行了認(rèn)真審核評選。經(jīng)評 選，確定28個項(xiàng)目為全省優(yōu)秀內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目，32個項(xiàng)目為全省表揚(yáng)項(xiàng)目。整個評選工作呈現(xiàn)以下幾個特點(diǎn)：

　　一是各單位高度重視，積極選送好的項(xiàng)目參加評選。各市審計(jì)局和內(nèi)審協(xié)會按照省廳和省協(xié)會的工作要求，把評選工作作為內(nèi)審協(xié)會服務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展的一項(xiàng)重要舉措來抓，通過采取多種形式的宣傳發(fā)動，廣泛動員轄區(qū)內(nèi)的會員單位參加評選活動。廣大會員單位積極響應(yīng)省、市內(nèi)審協(xié)會的工作部署，踴躍挑選質(zhì)量過硬、審計(jì)規(guī)范的項(xiàng)目參加評選。各單位對參選的審計(jì)項(xiàng)目，對照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和評選辦法，從審計(jì)規(guī)范化程度、審計(jì)底稿與審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性、審計(jì)問題的定性處理、審計(jì)成果開發(fā)利用以及審計(jì)檔案的裝訂等環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)，真正把反映本地區(qū)、本單位內(nèi)部審計(jì)工作水平的項(xiàng)目推薦上來參加評選。

　　二是評選工作嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，公開透明。為確保評選工作順利進(jìn)行，評選工作前，省審計(jì)廳和省內(nèi)審協(xié)會專門制定了評選工作實(shí)施意見，對評選的組織工作、評委人員組成、評選程序等作出了明確規(guī)定。根據(jù)參評審計(jì)項(xiàng)目和評委人數(shù)，將參評項(xiàng)目按交叉回避原則分到4個評分小組，保證了評選工作的公正性。另外，還結(jié)合內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)，對評選辦法確定的每一評分事項(xiàng)根據(jù)不同情節(jié)又劃分了若干等次的扣分、加分標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步細(xì)化了評分標(biāo)準(zhǔn)，提高了評選辦法的可操作性。在評選中，評委們以高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，對照評分標(biāo)準(zhǔn)逐個項(xiàng)目評判打分，對每一扣分、加分事項(xiàng)都做到有理有據(jù)，充分體現(xiàn)了對審計(jì)項(xiàng)目的不偏不倚和對審計(jì)人員辛勤勞動成果的尊重。

　　三是參評項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量和規(guī)范化程度普遍較高。主要體現(xiàn)在：審計(jì)領(lǐng)域廣泛，除傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)外，參選項(xiàng)目的審計(jì)內(nèi)容還涉及風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)、內(nèi)部控制評審、承包經(jīng)營審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、審計(jì)調(diào)查、經(jīng)營管理審計(jì)以及專項(xiàng)資金審計(jì)、基建跟蹤審計(jì)等方面。特別是風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)、內(nèi)部控制評審等體現(xiàn)了審計(jì)理念的創(chuàng)新，為推動內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型與發(fā)展奠定了良好基礎(chǔ)；審計(jì)技術(shù)方法先進(jìn)，計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)在大規(guī)模公司中得到全面運(yùn)用，如通信、銀行、油田、煙草等行業(yè)運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)成為常態(tài)；審計(jì)工作服務(wù)于組織價(jià)值增值意識提高，通過審計(jì)揭示問題，分析原因，有針對性地提出可行性對策和建議，促進(jìn)問題整改，較好地發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)服務(wù)組織發(fā)展的作用；審計(jì)取證方法靈活多樣，除了傳統(tǒng)的資料審閱法、實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)法外，抽樣方法、調(diào)查方法、內(nèi)部控制自我評估法、訪談法等在實(shí)際工作中得到較廣泛的運(yùn)用；審計(jì)規(guī)范化程度較高，審計(jì)的各個環(huán)節(jié)能夠按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則要求執(zhí)行到位，審計(jì)工作底稿要素齊備，審計(jì)檔案歸檔完整、及時(shí)、規(guī)范。

　　但是，通過評選，也發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目特別是落選項(xiàng)目，仍然存在著一些不容忽視的問題和不足，在一定程度上影響和制約了內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的提高。如審計(jì)程序執(zhí)行不到位，審計(jì)方法單一，計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用不足，審計(jì)工作底稿不規(guī)范，對個別重要問題缺少有力證據(jù)支撐，審計(jì)報(bào)告不符合規(guī)定要求，審計(jì)建議和意見針對性不強(qiáng)，審計(jì)成果開發(fā)利用水平尚需進(jìn)一步提高，內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展不平衡，經(jīng)濟(jì)發(fā)展落后地區(qū)和基層單位內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量相對薄弱等。對以上這些問題和不足，省審計(jì)廳和省內(nèi)審協(xié)會將通過這次評選工作認(rèn)真研究解決辦法，有針對性地采取措施，督促各內(nèi)審機(jī)構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，以推動全省內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量不斷提升。