安徽淮南市審計(jì)局計(jì)算機(jī)審計(jì)顯成效

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來源: 淮南市審計(jì)局編輯： 2010/12/20 13:04:29　字體：大小

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　　2010年，淮南市審計(jì)局對(duì)某單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，利用該單位提供的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)資料，運(yùn)用AO現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施軟件，審查出該單位少計(jì)100多萬元收入、國有資產(chǎn)處置不合規(guī)等一系列問題。

　　事先，審計(jì)人員利用AO對(duì)該單位的內(nèi)部管理情況進(jìn)行了符合性測試，結(jié)果表明該單位的內(nèi)部管理情況較好。隨后審計(jì)人員將取得的收費(fèi)票據(jù)開具的具體情況匯總表進(jìn)行整理導(dǎo)入AO中，通過查詢分析器編寫SQL查詢語句，將每年收費(fèi)票據(jù)的開具金額進(jìn)行匯總，再與賬面上反映的收入進(jìn)行核對(duì)，結(jié)果發(fā)現(xiàn)收費(fèi)票據(jù)開具的金額與賬面反映的收入相差124.99萬元，經(jīng)進(jìn)一步取證核實(shí)，發(fā)現(xiàn)是該單位“以物抵款”及通過其他科目核算的宣傳費(fèi)結(jié)余未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入造成的。同樣運(yùn)用AO中的圖表分析功能，又發(fā)現(xiàn)該單位有一筆380萬元的業(yè)務(wù)存在疑點(diǎn)，經(jīng)進(jìn)一步取證，證實(shí)該單位在未履行任何報(bào)批手續(xù)的情況下，自行與某公司簽訂了轉(zhuǎn)讓協(xié)議書，將原辦公大樓進(jìn)行了轉(zhuǎn)讓，且轉(zhuǎn)讓協(xié)議書的簽訂條款不夠嚴(yán)謹(jǐn)?shù)纫幌盗袉栴}。

　　針對(duì)存在的問題，審計(jì)人員提出了相應(yīng)的審計(jì)建議，該單位也根據(jù)審計(jì)建議立即采取整改措施。此次通過計(jì)算機(jī)審計(jì)大大提高了審計(jì)效率和質(zhì)量，收到了及好的效果。